Kế hoạch chi phi tháng 2 tháng 3 tháng …. tháng 12-08 cộng cả năm
Số TK Nội dung Đơn vị tính Đơn giá không thuế Số l−ợng Thành tiền kl kp kl kp kl kp kl kp kl kp A B C 1 2 3=1x2 4 5 6 7 14 15 20 21 26 27 621 I - Vật liệu trực tiếp: 7.139.468 1.352.901 428.232 66.664 7.139.468 1 Xi măng PCP 40 tấn 1.207 567 684.007 82 98.372 567 684.007 2 Cát vàng m3 183 604 110.605 68 12.523 604 110.605 3 Thép tròn các loại tấn 15.000 291 4.365.000 33 495.240 291 4.365.000 17 ………………………………….
3342 II - Chi phí nhân cơng 1.050.163 35.000 62.513 27.000 60.000 1.050.163
623 III - Chi phí máy thi cơng: 2.193.135 186.642 186.642 186.642 2.193.135
62302 Nhiên liệu điện năng 354.582 44.323 44.323 44.323 354.582
62303 Chi phí sửa chữa máy cuả đơn vị. 86.000 10.750 10.750 10.750 86.000
62304 Khấu hao thiết bị của đơn vị quản lý. 700.000 700.000
627 IV - Chi phí chung: 1.169.000 58.625 58.625 58.625 1.169.000
A. Chi phí phục vụ thi cơng: 955.000 69.375 69.375 69.375 955.000
62702 Tổng số khấu hao công cụ: 535.000
K/H VT luân chuyển thuê công ty. 50.000
Khấu hao VTLC, công cụ đội mua 400.000 400.000
Công cụ dùng một lần < 500.000 85.000
62708 ……………………………..
B. Chi phí phục vụ cơng nhân: 110.000 13.750 13.750 13.750 110.000
C. Chi phí quản lý cơng trờng: 104.000 13.000 13.000 13.000 104.000
333 VI - Thuế VAT (10%) 1.294.641 338.566 132.782 1.294.641
- Xõy dựng bỏo cỏo dự toỏn trung tõm lợi nhuận (cỏc cụng ty xõy dựng):
Bỏo cỏo dự toỏn của trung tõm lợi nhuận được thiết kế theo từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh. Chịu trỏch nhiệm chớnh về cỏc bỏo cỏo này là Giỏm đốc cỏc cụng ty xõy lắp. Căn cứ vào cỏc cụng trỡnh trỳng thầu, khối lượng dự kiến cỏc cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh mà cỏc đội thi cụng, xớ nghiệp trong cụng ty đảm nhận, cỏc cụng ty xõy lắp lập bỏo cỏo dự toỏn lợi nhuận để làm cơ sở đỏnh giỏ việc thực hiện, kết quả kinh doanh qua việc tổng hợp đầy đủ doanh thu, chi phớ. Do tớnh chất “giao khoỏn” nờn bờn cạnh việc quản lý tài chớnh, cụng ty cũn phải kiểm soỏt cỏc đội thi cụng, cỏc xớ nghiệp về chất lượng cụng trỡnh và tiến độ thực hiện. Kiểm soỏt chất lượng cụng trỡnh là việc kiểm soỏt cỏc đội thi cụng tuõn thủ đỳng thiết kế trong quỏ trỡnh thi cụng; kiểm soỏt tiến độ thực hiện là kiểm soỏt việc tuõn thủ tiến độ theo kế hoạch. Bỏo cỏo tại trung tõm lợi nhuận được lập bắt đầu bằng cỏo cỏo thứ nhất “ Khối lượng nghiệm thu – thanh toỏn” cho từng cụng trỡnh hạng mục cụng trỡnh theo từng thỏng.
Vớ dụ với hợp đồng xõy lắp cụng trỡnh Cầu Đỏ ta cú thể xõy dựng được bỏo cỏo như bảng 3.5 “Kế hoạch nghiệm thu - thanh toỏn cụng trỡnh cầu Đỏ”. Bỏo cỏo này được lập trước khi đội xõy lắp lập bỏo cỏo dự toỏn chi phớ. Bỏo cỏo thứ hai trung tõm lợi nhuận phải lập là “bỏo cỏo chi phớ ngoài khoỏn” được lập cho từng cụng trỡnh cho từng thỏng theo cỏch ứng xử của chi phớ bảng 3.6b- “Kế hoạch chi phớ ngoài khoỏn cụng trỡnh cầu Đỏ”. Từ hai bỏo cỏo trờn và bỏo cỏo “ Kế hoạch chi phớ trong khoỏn” do trung tõm chi phớ lập sẽ làm cơ sở dẫn liệu lập bỏo cỏo lưu chuyển tiền phục vụ thi cụng cụng trỡnh cầu Đỏ bảng 3.7 và bỏo cỏo Dự toỏn kết quả kinh doanh tại trung tõm lợi nhuận bảng 3.8 “Dự toỏn kết quả tại trung tõm lợi nhuận” minh hoạ kết quả của bốn cụng trỡnh do Chi nhỏnh Miền Nam Cụng ty CP cầu 3 Thăng Long thực hiện trong đú cú cụng trỡnh cầu Đỏ.
Cỏc cụng trỡnh khỏc lập tương tự như cụng trỡnh cầu Đỏ sẽ giỳp Giỏm đốc chi nhỏnh cú thể kiểm soỏt điều tiết chi phớ, phõn phối nguồn lực và điều hành sản xuất một cỏch hiệu quả.