THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN DOANH THU TIÊU THỤ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH
2.7/ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
Sơ đồ 2.2 :Sơ đồ bộ máy kế toán
Khu nghỉ mát tổ chức công tác kế toán theo mô hình kế toán tập trung với nhiệm vụ như sau :
_ Kiểm soát tài chính: là người đại diện cho công ty quản lý,chịu trách nhiệm
tổ chức bộ máy kế toán tại khu nghỉ mát và kiểm soát hoạt động tài chính của khu nghỉ mát theo quy chế của đơn vị do Công ty Du Lịch Hải Dương đề ra, theo dõi việc thực hiện các kế hoạch.
_ Kế toán trưởng: có nhiệm vụ là kiểm tra theo dõi việc thực hiện các nhiệm
vụ của nhân viên, tổ chức công tác kế toán thống kê và bộ máy kế toán thống kê của Chỉ đạo trực tiếp
Quan hệ nghiệp vụ
KIỂM SOÁT TÀI CHÍNH
KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán vật tư hàng hóa Kế toán công nợ Kế toán thanh toán Kế toán doanh thu + Kiểm toánđêm Thủ quỹ
khu nghỉ mát một cách hợp lý và khoa học, đồng thời sao cho phù hợp với tình hình của khu nghỉ mát, thực hiện đúng chế độ về công tác kế toán.
_ Kế toán vật tư hàng hóa: có trách nhiệm theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn vật tư, hàng hóa, nguyên v ật liệu. Kiểm tra giá cả nguyên vật liệu, hàng hóa mua vào. Kiểm tra tình hình sử dụng nguyên vật liệu xuất cho chế biến tại nhà bếp với các báo cáo bán hàng của nhà hàng. Hàng ngày kiểm tra việc sử dụng định mức pha chế của các loại rượu tại quầy bar, kiểm tra việc ghi chép thẻ quầy của các bộ phận làm cơ sở cho việc kiểm kê số liệu cuối tháng. Cuối tháng tiến hành kiểm kê số lượng tồn kho tại các bộ phận để xác định số lượng xuất dùng trong tháng. Xác đ ịnh số lượng hư hỏng, hao hụt, kém phẩm chất, mất mát và đề nghị với kiểm soát tài chính để có hướng giải quyết.
_ Kế toán công nợ: có nhiệm vụ theo dõi công nợ phải thu của từng khách hàng. Hàng tuần phải làm báo cáo tình hình thu hồi các khoản phải thu của khách hàng và lập báo cáo dự kiến sẽ thu được trong tuần tới gởi cho kế toán trưởng, kiểm soát tài chính. Cuối tháng phải lập danh sách những khách hàng đã quá thời hạn thanh toán mà chưa thu đư ợc hoặc những công nợ phải thu khó đòi gởi lên kế toán trưởng,kiểm soát tài chính và tổng quản lý khu nghỉ mátđể có hướng giải quyết.
_ Kế toán thanh toán: có nhiệm vụ theo dõi việc thu chi tiền mặt tại khu nghỉ
mátnhư thu tiền bán hàng, thanh toán tạm ứng, chi lương, chi tạm ứng, theo dõi và hạch toán các khoản phải trả cho người bán. Đối chiếu với thủ quỹ sổ thu tiền mà các nhân viên bán hàng đã nộp hàng ngày, nếu thấy sai sót thiếu với phiếu thu thì yêu cầu thủ quỹ điều chỉnh hoặc bồi thường các nhân viên bán hàng. Cuối ngày kiểm tra đối chiếu số liệu kế toán với thủ quỹ đồng thời theo dõi lượng tiền mặt tồn quỹ. Quản lý và theo dõi lượng tiền gửi tại ngân hàng bằng tiền Việt Nam cũng như ngoại tệ của khu nghỉ mát. Thường xuyên đối chiếu với ngân hàng để kiểm tra số dư tài khoản tại ngân hàng của khu nghỉ mát.
+ Có nhiệm vụ bảo quản tiền mặt, thu chi trên cơ sở phiếu thu, phiếu chi đã được duyệt. Kiểm tra việc chi tiền và sử dụng quỹ tiền mặt theo quy định của các bộ phận.
+ Lập báo cáo thu đổi ngoại tệ, giấy đề nghị bán ngoại tệ…và bàn giao cho kế toán thanh toán.
+ Lập sổ quỹ ghi chép cẩn thận, rõ ràng cập nhật hàng ngày các phiếu thu, phiếu chi.
+ Cuối ngày đối chiếu số tồn quỹ của các loại tiền với kế toán thanh toán. + Báo cáo tồn quỹ hàng ngày cho kế toán trưởng.
_ Kế toán doanh thu + Kiểm toán đêm ( Night Auditor) :
+ Hàng ngày sau khi mọi hoạt động của khu nghỉ mátđã khép lại,các bộ phận nộp báo cáo cho kiểm toán ban đêm –kiểm toán đêm có nhiệm vụ kiểm tra giá cả của tất cả các dịch vụ, đồng thời kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý, tính chính xác của các hóa đơn, chứng từ của các bộ phận.
+ Lập báo cáo phân tích doanh thu cho từng dịch vụ gửi lên kế toán trưởng, kiểm soát tài chính, tổng quản lý khu nghỉ mát vào mỗi buổi sáng.
+ Tập hợp các chứng từ công nợ chuyển cho kế toán công nợ để gửi cho các công ty để đòi nợ và lập kế hoạch thu tiền.
+ Đối với những dịch vụ thu được tiền trong ngày và những phòng khách check out thì chuyển những chứng từ báo cáo có liên quan cho kế toán thanh toán viết phiếu thu tiền bao gồm: phiếu thu Việt Nam đồng, phiếu thu các loại thẻ (Visa, Master, American Express, JCB) sau đó đ ối chiếu với thủ quỹ.