- Sạn phaơm bạo hieơm trạ tieăn định k
2.3.8.1. Cơ sở pháp lý cho vic trích lp dự phịng nghip vú bạo hieơm nhađn thĩ ở Vieơt Nam
thĩ ở Vieơt Nam
Nhaỉm bạo v quyeăn lợi cho người tham gia bạo hieơm cũng chính là bạo v sự phát trieơn beăn vững và oơn định cụa thị trường bạo hieơm nhađn thĩ, Chính phụ các nước bao giờ cũng đưa ra những quy định rât chaịt chẽ trong vic định phí và trích lp dự phịng nghip vú các sạn phaơm bạo hieơm nhađn thĩ và yeđu caău các cođng ty bạo hieơm nhađn thĩ phại tuađn thụ theo những quy định này. Ở Vit Nam, trong từng giai đốn phát trieơn cụa thị trường, Chính phụ đã đưa ra những quy định veă trích lp dự phịng nghip vú bạo hieơm nhađn thĩ thođng qua các vn bạn sau đađy:
- Theo Thođng tư 45/TT-BTC ban hành 30/5/1994, dự phịng nghip
vú bạo hieơm nhađn thĩ chư bao goăm dự phịng phí, đĩ là phaăn phí tiêt kim nhaỉm tích lũy lái đeơ lp sơ dư tieăn gửi cho người được bạo hieơm. Cách tính dự phịng phí được áp dúng theo các phương pháp tốn hĩc phù hợp với thođng l quơc tê.
- Theo Thođng tư 72/TT-BTC ban hành 28/8/2001, quy định dự phịng
nghieơp vú cụa bạo hieơm nhađn thĩ bao goăm các quỹ dự phịng tốn hĩc (bao goăm dự phịng phí thuaăn và dự phịng phí tồn phaăn), dự phịng phí
chưa được hưởng, dự phịng boăi thường, dự phịng chia lãi và dự phịng bạo đạm cađn đơi, trong đĩ:
Dự phịng tốn hĩc là khoạn cheđnh lch giữa giá trị hin tái cụa sơ tieăn bạo hieơm
và giá trị hin tái cụa phí bạo hieơm sẽ thu được trong tương lai, được sử dúng đeơ trạ tieăn bạo hieơm đơi với những trách nhim đã cam kêt khi xạy ra sự kin bạo hieơm.
Dự phịng phí chưa được hưởng được áp dúng đơi với các hợp đoăng bạo hieơm
nhađn thĩ cĩ thời hán dưới mt nm, được sử dúng đeơ trạ tieăn bạo hieơm sẽ phát sinh trong thời gian cịn hiu lực cụa hợp đoăng bạo hieơm trong nm tiêp theo.
Dự phịng boăi thường được sử dúng đeơ trạ tieăn bạo hieơm khi xạy ra sự kin bạo
hieơm nhưng đên cuơi nm tài chính chưa được giại quyêt, được trích lp theo phương pháp từng hoă sơ với mức trích lp được tính tređn cơ sở thơng keđ sơ tieăn bạo hieơm phại trạ cho từng hoă sơ đã khiêu nái doanh nghip bạo hieơm nhưng đên cuơi nm tài chính chưa được giại quyêt.
Dự phịng chia lãi được sử dúng đeơ trạ lãi mà doanh nghip bạo hieơm đã thỏa
thun với beđn mua bạo hieơm trong hợp đoăng bạo hieơm, chư áp dúng đơi với những hợp đoăng cĩ lãi chia được tích lũy qua các nm hợp đoăng bạo hieơm.
Dự phịng bạo đạm cađn đơi được sử dúng đeơ trạ tieăn bạo hieơm khi xạy ra sự kin
bạo hieơm do cĩ biên đng lớn veă tỷ l tử vong, lãi suât kỹ thut, được trích lp hàng nm cho đên khi khoạn dự phịng này baỉng 5% phí bạo hieơm thu được trong nm tài chính cụa doanh nghip bạo hieơm. Mức trích lp hàng nm là 1% từ lợi nhun trước thuê cụa doanh nghip bạo hieơm.
- Theo Thođng tư 99/TT-BTC ban hành 19/10/2004, quy định veă các
lối quỹ dự phịng caăn phại trích lp tương tự như Thođng tư 72 nhưng phương pháp trích lp cụa từng lối quỹ dự phịng cĩ những đieơm thay đoơi cơ bạn như sau:
Dự phịng tốn hĩc: được trích lp theo phương pháp phí bạo hieơm thuaăn được
đieău chưnh bởi h sơ Zillmer 3% sơ tieăn bạo hieơm. Phí bạo hieơm thuaăn được đieău chưnh dùng đeơ tính dự phịng khođng được cao hơn 90% phí bạo hieơm thực tê thu được. Cơ sở đeơ tính dự phịng tốn hĩc:
- Bạng tử vong là bạng CSO 80
- Lãi suât kỹ thut tơi đa baỉng 80% lãi suât trái phiêu chính phụ kỳ
hán 10 nm tái thời đieơm gaăn nhât trước thời đieơm xin pheđ chuaơn phương pháp và cơ sở trích lp dự phịng.
Dự phịng tốn hĩc được coi là baỉng 0 trong trường hợp tính theo phương pháp và cơ sở neđu tređn cho ra kêt quạ là sô ađm.
Sau khi xem xét các quy định cụa cơ quan quạn lý veă vic trích lp dự phịng nghip vú bạo hieơm nhađn thĩ qua các thời kỳ ta thây các quy định này ngày càng hồn thin. Chứng tỏ cơ quan quạn lý đã ngày càng chú trĩng đên quyeăn lợi cụa người tham gia bạo hieơm và đađy là cách đúng đaĩn đeơ bạo đạm phát trieơn beăn vững và oơn định cụa ngành kinh doanh cịn non trẹ này ở Vit Nam. Các cođng ty bạo hieơm nhađn thĩ trong quá trình hốt đng đã tuađn thụ các quy định cụa cơ quan quạn lý veă trích lp dự phịng nghip vú cho các trách nhim mà mình đã cam kêt với khách hàng. Theo thời gian các cam kêt này tng leđn vì vy dự phịng nghip vú trích lp tái các cođng ty bạo hieơm nhađn thĩ trong thời gian qua tng leđn nhanh chĩng theơ hin qua bạng 2.9 và 2.10.
Trong các lối quỹ dự phịng nghip vú cụa các cođng ty bạo hieơm nhađn thĩ thì dự phịng tốn hĩc chiêm tỷ trĩng lớn nhât vì vy dự phịng tốn hĩc đĩng gĩp đáng keơ vào lượng vơn nhàn ri cụa các cođng ty bạo hieơm nhađn thĩ và từ đađy lượng vơn nhàn ri này chạy trở lái neăn kinh tê thođng qua hoat đng đaău tư cụa các cođng ty bạo hieơm nhađn thĩ. Cho neđn, quy định veă phương pháp trích lp dự phịng nghip vú chính xác, đaăy đụ theo đúng mức trách nhim khođng những đạm
bạo được khạ nng chi trạ cụa các cođng ty bạo hieơm nhađn thĩ mà cịn đạm bạo huy đng được tơi đa nguoăn vơn từ ngành bạo hieơm nhađn thĩ cho phát trieơn neăn kinh tê.
Bạng 2.9. Quỹ dự phịng nghip vú bạo hieơm nhađn thĩ
Đơn vị: triu đoăng
Cođng ty
Naím Naím 2002 Naím 2003 Naím 2004
Naím 2005 (ước) Manulife 487.513 828.773 1.398.421 2.036.357 Baominh-CMG 182.884 384.057 238.293 419.075 Bạo Vieơt 4.757.045 6.326.871 8.448.992 9.931.267 AIA 210.562 292.682 412.176 515.312 Prudential 1.984.988 3.235.531 5.302.541 7.482.201 Toơng coơng 7.622.992 11.067.914 15.798.423 20.382.212
(Nguoăn: Thị trường bạo hieơm Vit Nam 2005 – B Tài Chính)[5]
Bạng 2.10. Dự phịng tốn hĩc bạo hieơm nhađn thĩ
Đơn vị: triu đoăng
Naím 2002 Naím 2003 Naím 2004 Nm 2005 (ước) Naím Cođng ty Sô tieăn %/toơng dự phịng
Sơ tieăn %/toơng dự
phịng Sô tieăn
%/toơng dự phịng
Sơ tieăn %/toơng dự phòng Manulife 472.887 97 812.653 98,05 1.387.816 98,74 2.022.231 98,8 Baominh- CMG 171.910 94 364.854 95 238.763 98 410.432 97 Bạo Vieơt 3.805.636 80 5.694.183 90 8.274.602 89 9.690.121 95,7 AIA 189.505 90 287.048 98,08 406.393 98,8 512.567 99.01 Prudential 1.726.939 87 2.671.143 91.82 4.372.013 82,47 7.478.453 99.2
(Nguoăn: Thị trường bạo hieơm Vit Nam 2005 – B Tài chính)[5]
2.3.8.2.Mt sơ toăn tái trong quy định pháp lý veă trích lp dự phịng nghip vú sạn phaơm bạo hieơm nhađn thĩ
Quy định cụa Thođng tư 45 veă trích lp dự phịng tốn hĩc cụa bạo hieơm nhađn
thĩ là quá đơn giạn, ngồi ra khođng cĩ mt vn bạn hướng daơn chi tiêt nào. Cĩ theơ hieơu vì thời đieơm ban hành Thođng tư 45 vào nm 1994, lúc bây giờ bạo hieơm nhađn
thĩ chưa được trieơn khai tái Vit Nam cho neđn cơ quan quạn lý chưa quan tađm đên lĩnh vực này.
Theo Thođng tư 72, quy định veă trích lp dự phịng nghip vú cĩ cú theơ hơn so
với Thođng tư 45, đĩ là đưa ra các lối quỹ dự phịng caăn phại cĩ cụa bạo hieơm nhađn thĩ và cĩ đeă cp đên phương pháp trích lp cho từng lối. Tuy nhieđn, quy định veă trích lp dự phịng nghip vú cụa Thođng tư này cĩ mt thiêu sĩt traăm trĩng đĩ là cơ sở đeơ trích lp dự phịng nghip vú hồn tồn khođng được cơ quan quạn lý đeă cp đên. Cơ sở trích lp dự phịng nghip vú bạo hieơm nhađn thĩ ở đađy chính là lãi suât kỹ thut và bạng tử vong. Lãi suât kỹ thut chính là lãi suât dùng tính phí và dự phịng cho các sạn phaơm bạo hieơm nhađn thĩ, nêu lãi st kỹ thut sử dúng cao thì phí sạn phaơm bạo hieơm nhađn thĩ thâp và ngược lái. Bạng tử vong là bạng cho biêt các cođng ty bạo hieơm nhađn thĩ dự báo sơ người sơng và sơ người tử vong ở mt đ tuoơi nào đĩ. Bạng tử vong này thường được tính tốn tređn cơ sở sơ liu thơng keđ dađn sơ cụa mt quơc gia trong mt thời kỳ nhât định. Bạng tử vong cĩ ạnh hưởng trực tiêp đên phí sạn phaơm bạo hieơm nhađn thĩ, nêu các dự báo veă xác suât sơng hay tử vong trong bạng tử vong khođng chính xác sẽ ạnh hưởng rât lớn đên khạ nng thanh tốn cụa các cođng ty bạo hieơm nhađn thĩ. Đành raỉng các cođng ty bạo hieơm nhađn thĩ rât thn trĩng trong vic thiêt kê sạn phaơm đeơ đưa ra thị trường những sạn phaơm phù hợp với người tieđu dùng nhưng khođng lối trừ các cođng ty cánh tranh nhau baỉng cách đưa ra những sạn phaơm cĩ phí thâp đeơ thu hút khách hàng và như vy các cođng ty này sẽ sử dúng lãi suât kỹ thut cao cũng như bạng tử vong khođng an tồn nêu như khođng cĩ sự khơng chê cụa cơ quan quạn lý veă vân đeă này. Nhìn ra các nước cĩ thị trường bạo hieơm nhađn thĩ phát trieơn, Lut kinh doanh bạo hieơm cụa các nước này đưa ra những khơng chê veă lãi suât kỹ thut và bạng tử vong. Đieơn hình như ở Pháp, lãi suât kỹ thut cụa các cođng ty bạo
hieơm nhađn thĩ tơi đa là 75% lãi suât huy đng cụa ngađn hàng nhà nước và khođng được vượt quá 4,5%.
Theo Thođng tư 99/TT-BTC ban hành 19/10/2004, hướng dăn thực hin
Nghị định 43 cụa Chính phụ quy định chê đ tài chính đơi với doanh nghip bạo hieơm và doanh nghip mođi giới bạo hieơm, quy định trích lp dự phịng nghip vú đã cĩ sự tiên b rõ rt đĩ là thođng tư đã đưa ra được cơ sở trích lp dự phịng mà Thođng tư 72 trước đađy khođng đeă cp đên. Thođng tư 99 đeă cp mt cách rõ ràng các cođng ty bạo hieơm nhađn thĩ ở Vit Nam phại sử dúng các cơ sở sau đađy đeơ tính dự phịng tốn hĩc:
- Bạng tử vong là bạng CSO 80
- Lãi suât kỹ thut tơi đa baỉng 80% lãi suât trái phiêu chính phụ kỳ
hán 10 nm tái thời đieơm gaăn nhât trước thời đieơm xin pheđ chuaơn phương pháp và cơ sở trích lp dự phịng.
- Dự phịng tốn hĩc được coi là baỉng 0 trong trường hợp tính theo
phương pháp và cơ sở neđu tređn cho ra kêt quạ là sơ ađm
Quy định trích lp dự phịng nghip vú theo Thođng tư 99 hồn thin hơn nhieău so với thođng tư 72 và 45 trước đađy. Tuy nhieđn quy định này cịn mt sơ vân đeă caăn xem xét theđm:
Thứ nhât, quy định lãi suât kỹ thut tơi đa là 80% lãi suât trái phiêu chính phụ kỳ
hán 10 nm tái thời đieơm gaăn nhât trước thời đieơm xin pheđ chuaơn phương pháp và cơ sở trích lp dự phịng cho tât cạ các sạn phaơm bạo hieơm nhađn thĩ là khođng phù hợp. Bởi vì, các sạn phaơm bạo hieơm nhađn thĩ cĩ các kỳ hán khác nhau 5 naím, 8 naím, 10 naím, 15 nm, 20 nm hoaịc nhieău hơn. Veă nguyeđn taĩc khi thời hán đaău tư càng dài, mức gánh chịu rụi ro cụa nhà đaău tư càng cao thì lãi suât caăn phại tng leđn đeơ bù đaĩp cho phaăn rụi ro mà nhà đaău tư phại gánh chịu.
Thứ hai, bạng tử vong sử dúng đeơ tính phí và dự phịng là bạng CSO 80. Đađy là
bạng tử vong được các cơ quan quạn lý bạo hieơm ở các nước sử dúng rng rãi đeơ giám sát vic trích lp dự phịng cụa cođng ty bạo hieơm nhađn thĩ. Trong thực tê các cođng ty bạo hieơm khođng sử dúng bạng tỷ l tử vong này đeơ tính phí vì bạng CSO 80 cĩ tỷ l tử vong cao hơn thực tê, do đĩ các cođng ty bạo hieơm ở các nước thường sử dúng các bạng tỷ l tử vong khác, phạn ánh tỷ l chêt chính xác hơn. Ở Vit Nam cũng vy, trong thời gian qua, chư rieđng Bạo Vit sử dúng bạng tỷ l tử vong tređn cơ sở sơ liu thơng keđ cụa dađn sơ Vit Nam, cịn các cođng ty bạo hieơm nước ngồi hốt đng tái Vit Nam lái sử dúng bạng tử vong tređn cơ sở sơ liu thơng keđ dađn sơ cụa nước ngồi. Đĩ là bạng tỷ l tử vong theo thông keđ kinh nghim cụa các cođng ty mé áp dúng trieơn khai tái Chađu Á. Như ta đã biêt, đieău kin kinh tê xã hi, vị thê địa lý cụa mi quơc gia cĩ tác đng đên tuoơi thĩ người dađn cụa nước đĩ, vì vy vic áp dúng bạng tỷ l tử vong cụa nước này cho mt nước khác là khođng phù hợp, ạnh hưởng đên quyeăn lợi cụa những người tham gia bạo hieơm cũng như cụa chính các cođng ty bạo hieơm đĩ. Hơn nữa bạng tỷ l tử vong mà hin nay Bạo Vit đang áp dúng là tređn cơ sở sơ liu thơng keđ tồn din dađn sơ cụa Vit Nam vào nm 1989, ở thời đieơm này và trước đĩ neăn kinh tê vit Nam chưa cĩ những thành tựu đáng keơ veă maịt kinh tê, đời sơng người dađn cịn khĩ khn, đieău này ạnh hưởng rât nhieău đên tuoơi thĩ con người. Trong giai đốn hin nay, neăn kinh tê Vit Nam đã cĩ những bước phát trieơn vượt bc, đời sơng người dađn từng bước được nađng cao tât cạ đieău này đã ạnh hưởng đên tuoơi thĩ cụa người dađn. Vì vy, vic quy định cođng tác định phí và dự phịng nghip vú cho các sạn phaơm bạo hieơm nhađn thĩ sử dúng bạng tử vong CSO 80 caăn phại nghieđn cứu mt cách cú theơ hơn, tránh vic quy định cụa cơ quan quạn lý chư mang tính hình thức vì quy định này khođng áp dúng được trong thực tin.