HOÂ ĐƠN (GTGT) Mẫu số : 01 GTK t: 3LL Liín 2: (Giao khâch hăng) 02 – N
2.2.6.4.3. Sơ đồ luđn chuyển:
Phịng kế tôn Tập hợp chứng từ (Phiếu chi, Bảng kí Nợ 622A, Bảng kí Cĩ 334, .. ), phiếu xuất kho
Phđn hệ liín quan Kho dữ liệu phât sinh (1) (2) (3) Sổ sâch, bâo câo
Bảng kí Cĩ Tk 1111, 3382, 3383 Bảng kí Cĩ, Nợ TK 6278
Sổ chi tiết tiền, chi phí,.. Sổ Câi tiền, cơng nợ,vật tư, chi phí
Sơ đồ 17 : Sơ đồ luđn chuyển chứng từ sổ sâch hạch tôn CP khâc baỉng tiền
(1):Khi kế tôn tập hợp được chứng từ do câc phịng ban cĩ liín quan gửi đến như phiếu chi, hĩa đơn, phiếu xuất kho…(lă những chứng từ cĩ liín quan đến chi phí khâc bằng tiền thì kế tôn sẽ nhập văo câc Phđn hệ cĩ liín quan như Phđn hệ Tiền, Phđn hệ Vật tư…)
(2),(3): Phần cịn lại mây sẽ tự động tiến hănh tính tôn vă in ra câc bâo câo, sổ sâch cần thiết.
2.2.6.4.4. Minh họa chứng từ sổ sâch:
ØMinh họa chứng từ (đđy chỉ lă chứng từ tổng hợp của quý I/2005):
Kết chuyển chi phí ăn ca cho cơng nhđn sản xuất kế tôn sẽ nhập số liệu văo Phđn hệ Quyết tôn( phần phiếu kế tôn) vă định khoản:
Nợ 6278 79.762.777
Cĩ 622A 79.762.777
Trích BHXH,KPCĐ ,BHYT theo tỷ lệ tiền lương của cơng nhđn trực tiếp sản xuất phần được trích văo chi phí kế tôn, kế tôn sẽ văo Phđn hệ Quyết tôn (phần phiếu kế tôn) vă định khoản:
Nợ 6278 64.339.723
Cĩ 3382 21.773.600
Cĩ 3383 45.566.113
Xuất kho dầu DO cho xe Forlip, lưỡi dao sẽ biến, lưỡi cắt rênh tự động ơhục vụ cho sản xuất kế tôn sẽ văo Phđn hệ Vật tư vă định khoản:
Nợ 6278 65.792.756
Cĩ 1521 4.978.428
Cĩ 1523 60.814.328
Mua nguyín liệu, nhiện liệu khơng trực tiếp phụ vụ cho việc tạo ra sản phẩm cơng ty hạch tôn văo chi phí khâc bằng tiền kế tôn nhập văo câc Phđn hệ cĩ liín quan vă định khoản :
Nợ 6278 70.731.207
Cĩ 1111 68.761.207
Cuối quý khi tập hợp chi phí để tính giâ thănh sản phẩm kế tôn văo Phđn hệ Giâ thănh mây vă định khoản :
Nợ 154 280.426.453
Cĩ 6278 280.426.453
ØMinh họa sổ sâch:
Khi cập nhật tất cả câc chứng từ phât sinh cĩ liín quan đến chi phí khâc bằng tiền mây sẽ tự động lín câc sổ sâch sau:
Bảng 45 : Bảng kí Cĩ Tăi khoản 3382 Quý I/2005
Ghi Nợ Tăi khoản Số Ngăy
chứng từ
Số
chứng từ Diễn giải 6278 Khâc
Tăi khoản đối ứng 126 31/03/05 SO Đ.A k/c KPCĐ Quý I/2005 21.773.600 6278
Tổng cộng 21.773.600 21.773.600
Bảng 46: Bảng kí Cĩ Tăi khoản 3383 Quý I/2005
Ghi Nợ câc tăi khoản Số chứng từ Ngăy
Số chứng
từ Diễn giải 6278 Khâc
Tăi khoản đối ứng 103 31/03/05 SO Đ.A-Trích BHXH,tiền KCB
quý I/2005 42.566.113 6278
104 SO
Đ.A-Trích quỹ lương nộp BHXH,tiền KCB quý I/2005
15.023.334 334
Tổng cộng 42.566.113 15.023.334 57.589.447
Bảng 47 : Bảng kí Cĩ Tăi khoản 622A Quý I/2005
Ghi Nợ Tăi khoản Số Ngăy
chứng từ Số
chứng từ Diễn giải 6278 Khâc
Tăi khoản đối ứng 113 31/03/05 SO Đ.A k/c chi phí ăn ca
Quý I/2005 79.562.777 622A Tổng cộng 79.562.777 79.562.777
- 94 -
Bảng 48 : Bảng Kí Nợ Tăi Khoản 6278 Quý I/2005
Ghi Cĩ câc tăi khoản Sốđ Ngăy
chứng từ
Số
chứng từ Diễn giải 1111 3382 3383 Khâc
Tăi khoản đối ứng
23 04/01/05 C05 Chi tiền mua vật tư sữa mây 30.000 1111
24 C05 Chi tiền mua vật tư sữa mây 2.770.000 1111
25 C05 Chi tiền mua vật tư sữa mây 30.000 1111
64 04/02/05 C33 Mua vân ĩp 2.200.000 1111
103 31/03/05 SO Đ.A-trích BHXH,tiền KCB quý I/2005 42.566.113 3383
113 SO Đ.A-k/c chi phí ăn ca văo chi phí khâc 79.562.777 622A
126 SO Đ.A-k/c CPCĐ quý I/2005 21.773.600 3382
239 VX02 Đ.A.X.Sản xuất 4.978.428 1521
251 VX13 Đ.A.X.DU DUNG 60.814.328 1523
… … … … … … … … …
Tổng cộng 68.761.207 21.773.600 42.566.113 147.325.553
Bảng 49 : Bảng kí Cĩ tăi khoản 6278 Quý I/2005
Ghi Nợ Tăi khoản Số Ngăy
chứng từ Số
chứng từ Diễn giải 154 Khâc
Tăikhoản đới ứng 31/03/05 GT0001 Phđn bổ giâ thănh
Thâng 03/2005 280.426.453 154 Tổng cộng 280.426.453 280.426.453
Bảng 50 : Sổ chi tiết Tăi Khoản 6278 Quý I/2005 VNĐ Số Ngăy chứng từ Số chứng từ Diễn giải Nợ Cĩ Tăi khoản đối ứng Số dư đầu kỳ
23 04/01/05 C05 Chi tiền mua vật tư sữa mây 30.000 1111 24 C05 Chi tiền mua vật tư sữa mây 2.770.000 1111 25 C05 Chi tiền mua vật tư sữa mây 30.000 1111 64 04/02/05 C33 Mua vân ĩp 2.200.000 1111 103 31/03/05 SO Đ.A-trích BHXH,tiền KCB quý
I/2005
42.566.113 3383
113 SO Đ.A-k/c chi phí ăn ca văo chi phí khâc
79.562.777 622A
126 SO Đ.A-k/c KPCĐ quý I/2005 21.773.600 3382 239 VX02 Đ.A.X.Sản xuất 4.978.428 1521 251 VX13 Đ.A.X.DU DUNG 60.814.328 1523
… … … …
GT 0001 Phđn bổ giâ thănh Quý I/2005 280.426.453 154 Tổng số phât sinh 280.426.453 280.426.453
Bảng 51 : SỔ CÂI Tăi khoản 6278 Quý I/2005
VNĐ Tăi khoản đối ứng
Nợ Cĩ Số dư đầu kỳ 154 1111 1521 1523 331 3382 3383 622A 68.761.207 4.978.428 60.814.328 1.970.000 21.773.600 42.566.113 79.762.777 280.426.453 Cộng số phât sinh 280.426.453 280.426.453 Số dư cuối kỳ 2.6.4.5. Sơ đồ hạch tôn:
Sơ đồ 18 : Sơ đồ hạch tôn chi phí khâc baỉng tiền
6278 1111 1521 68.761.207 4.978.428 1523 60.814.328 331 3382 1.970.000 21.773.600 154 925.838.303 3383 622A 42.566.113 79.762.777