Phiếu xuất kho NVL
2.2.4.5. Minh họa chứng từ, sổ sâch:
Ø Minh họa chứng từ (đđy chỉ lă chứng từ tổng hợp quý I/2005):
- Xuất kho nguyín liệu ( giấy) để sản xuất sản phẩm , kế toân sẽ nhập văo Phđn hệ vật tư vă định khoản :
Nợ 6211 6.037.933.115 Nợ 6212 200.929.093 Nợ 6213 433.567.472 Nợ 6214 769.820.736
Có 1521 7.442.250.416
-Khi xuất kho đầu mỡ câc loại để phục vụ sản xuất sản phẩm, kế toân sẽ nhập văo Phđn hệ Vật tư văđịnh khoản :
Nợ 6213 12.154.949
Có 1523 12.154.949
- Khi mua vật tư về không nhập kho đưa thẳng văo sản xuất kế toân hạch toân:
+ Khi trả tiền rồi kế toân sẽ nhập dữ liệu văo Phđn hệ Tiền vă định khoản:
Nợ 6212 4.621.809 Nợ 6214 35.679.505
Có1111 112.826.216
+ Mua nợ thì kế toân sẽ văo Phđn hệ Quyết toân( phần phiếu kế toân) vă định khoản:
Nợ 6211 221.100 Nợ 6214 45.428.386
Có331 45.649.486
- Nhập kho phế liệu thu hồi kíù toân văo Phđn hệ Vật tư vă định khoản: Nợ1521 371.111.000
Có 6211 371.111.000
- Ghi giảm nợ do nguyín vật liệu giấy mua về đưa thẳng văo sản xuất phât hiện kĩm chất lượng, nín yíu cầu vă đựơc chấp nhận giảm giâ kế toân sẽ nhập dữ liệu văo Phđn hệ Quyết toân (phần phiếu kế toân).
Nợ 331 41.896.987
Có 6211 41.896.987
- Cuối kỳ kết chuyển toăn bộ chi phí in offset văo chi phí nguyín vật liệu giấy, kế toân định khoản
Nợ 6211 850.928.627
Có 6214 850.928.627
Tập hợp chi phí nguyín vật liệu trực tiếp để tính giâ thănh sản phẩm sản xuất trong kỳ, kế toân văo Phđn hệ Giâ thănh vă định khỏan :
Nợ 154 7.199.873.084
Có 6211 6.548.599.761 Có 6212 205.550.902 Có 6213 445.722.421
Căn cứ văo câc chứng từ phât sinh hăng ngăy kế toân nhập văo câc phđn hệ có liín quan mây sẽ tự động lín câc câc sổ sâch sau :
- 54 -