2.1 GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ NHTMCP PHƢƠNG NAM
2.2.1.2 Tình hình nợ quá hạn và nợ xấu
Bảng 2.4: Chất lƣợng tín dụng NHTMCP Phƣơng Nam giai đoạn 2007 – 2011
ĐVT: Tỷ đồng Các chỉ tiêu 2007 2008 2009 2008 so với 2007 2009 so với 2008 Số tuyệt đối % Số tuyệt đối % I. Tổng dƣ nợ 5.874,12 9.539,82 19.785,79 3.665,70 62,40 10.245,97 107,40 II. Chất lƣợng tín dụng 1. Nợ quá hạn 498,12 367,64 639,53 -130,48 -26,19 271,89 73,96 Tỷ lệ (%) 8,48 3,85 3,23 2. Nợ xấu 241,55 220,31 461,61 -21,24 -8,79 241,30 109,53 Tỷ lệ (%) 4,11 2,31 2,33 Các chỉ tiêu 2009 2010 2011 2010 so với 2009 2011 so với 2010 Số tuyệt
đối % Số tuyệt đối % I. Tổng dƣ nợ 19.785,79 31.267,33 35.338,52 11.481,54 58,03 4.071,19 13,02
II. Chất lƣợng tín dụng
Tỷ lệ (%) 3,23 2,99 3,75
2. Nợ xấu 461,61 576,75 820,97 115,14 24,94 244,22 42,34 Tỷ lệ (%) 2,33 1,84 2,32
Nguồn: Báo cáo thường niên NHTMCP Phương Nam giai đoạn 2007 – 2011
Theo bảng 2.4, nhìn chung chất lương tín dụng của NHTMCP Phương Nam qua các năm từ 2007 – 2011 là khá tốt. Tuy nhiên, năm 2007 tỷ lệ nợ quá hạn (8,48% > 5%) và tỷ lệ nợ xấu (4,11% > 3%) của NHTMCP Phương Nam tương đối cao, vượt mức khuyến cáo của NHNN. Mặt khác, tốc độ tăng của nợ quá hạn và nợ xấu giai đoạn 2007 – 2011 là khá cao, đặc biệt là năm 2009: nợ quá hạn tăng 73,96%, nợ xấu tăng 109,53%. Điều này chứng tỏ mặc dù tuân thủ đúng, đầy đủ các quy trình và chính sách tín dụng nhưng cơng tác về thẩm định, kiểm sốt rủi ro và xử lý nợ chưa đạt hiệu quả cao.
0 62,40 58,03 13,02 0 -26,19 73,96 46,41 41,65 0 24,94 107,40 -8,79 109,53 42,34 -40 -20 0 20 40 60 80 100 120 2007 2008 2009 2010 2011
Tổng dư nợ Nợ quá hạn Nợ xấu
Biểu đồ 2.3: Tốc độ tăng/giảm nợ xấu, nợ quá hạn NHTMCP Phƣơng Nam giai đoạn 2007 - 2011
Trên thực tế, tỷ lệ nợ quá hạn và nợ xấu từng thời điểm trong năm có thể cịn cao hơn do hiện tại NHTMCP Phương Nam đang thực hiện phân loại nợ theo phương pháp định lượng của QĐ 493 và QĐ 18. Chênh lệch về thời gian khá lớn (các khoản nợ quá hạn từ 10 đến 90 ngày phân nhóm 2, từ 91 đến 180 ngày phân nhóm 3,...), thực hiện phân loại nợ chậm trể, ... sẽ không phản ánh một cách trung
thực tình hình nợ quá hạn và nợ xấu. Đặc biệt theo QĐ 780, NHNN quy định các khoản nợ sau khi được điều ch nh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ được giữ nguyên nhóm nợ như trước khi điều ch nh, gia hạn nếu TCTD đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng có chiều hướng tích cực và có khả năng trả nợ tốt. Việc đánh giá này nếu khơng thực hiện khách quan thì QĐ 780 sẽ trở thành “tấm lá chắn” vô cùng hiệu quả trong việc che dấu nợ xấu cho các ngân hàng.
2.2.1.3 Tình hình phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý RRTD
Việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng để xử lý RRTD trong hoạt động của NHTMCP Phương Nam được thực hiện thường xuyên, định kỳ và tuân thủ theo QĐ 493, QĐ 18 của NHNN và QĐ 780 của NHNN.
Bảng 2.5: Trích lập dự phịng RRTD của NHTMCP Phƣơng Nam giai đoạn 2007 – 2011 Đơn vị tính: Tỷ đồng CÁC CHỈ TIÊU 2007 2008 2009 2010 2011 Tổng dư nợ 5.874,12 9.539,82 19.785,79 31.267,33 35.338,52 Dự phòng RRTD 45,88 60,68 197,25 282,56 481,84 Tỷ lệ (%) 0,78 0,64 1,00 0,90 1,36
Nguồn: Báo cáo thường niên NHTMCP Phương Nam giai đoạn 2007 – 2011
Về mặt kế tốn, dự phịng RRTD là con số âm nhưng ở đây chúng ta xét về độ lớn để thấy được con số dự phịng đã trích lập. Dự phịng RRTD là số dư cuối kỳ, nó sẽ bằng số dư đầu kỳ cộng với dự phịng trích lập trong kỳ trừ đi dự phòng đã sử dụng trong kỳ. Do đó, nếu dự phịng RRTD thấp có thể do nợ quá hạn giảm hoặc do việc sử dụng dự phòng để xử lý RRTD gia tăng và ngược lại. Dự phịng RRTD đã trích lập giai đoạn 2007 - 2011 nhìn chung gia tăng theo từng năm, đặc biệt trong năm 2011 mức trích lập dự phịng tăng cao và nhanh hơn những năm trước.
Các khoản cho vay được xử lý bằng dự phòng khi chúng thuộc nhóm 5 và được các đơn vị đánh giá là khơng cịn khả năng thu hồi, lập tờ trình lên Hội đồng xử lý rủi ro quyết định.
2.2.1.4 Đánh giá chung về hoạt động tín dụng, RRTD
Nhìn chung, hoạt động tín dụng của NHTMCP Phương Nam giai đoạn 2007 – 2011 tương đối ổn định, mức tăng trưởng dư nợ khá cao, ch có năm 2011 là thấp vì thực hiện theo các quy định của NHNN. Tuy nhiên, cơ cấu tín dụng phân bố chưa đều, tập trung chủ yếu vào hoạt động cho vay, chưa phát triển mạnh các mảng tín dụng khác như bảo lãnh, bao thanh tốn,...Về hoạt động cho vay, chủ yếu cho vay ngắn hạn thực hiện các phương án sản xuất kinh doanh, phục vụ đời sống, chưa chú trọng các mục đích khác và thiếu các sản phẩm kết hợp.
Về RRTD, giai đoạn 2007 – 2011 nợ quá hạn và nợ xấu của NHTMCP Phương Nam vẫn nằm trong tầm kiểm sốt tốt, ch có năm 2007 là khá cao. Tuy nhiên, thực tế nợ quá hạn và nợ xấu có thể cao hơn do một số nguyên nhân khách quan và chủ quan, hệ thống cơ sở dữ liệu và xếp hạng tín dụng nội bộ chưa hồn thiện. Hiện tại NHTMCP Phương Nam ch mới có được phần mềm chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng, nhưng phầm mềm này nhìn chung chưa phản hết các yếu tố của RRTD, chưa hỗ trợ nhiều trong quyết định cấp tín dụng.
2.2.2 Thực trạng về hiệu quả hoạt động quản trị RRTD tại NHTMCP Phƣơng Nam Nam
2.2.2.1 Cơ cấu tổ chức và quy chế Hội đồng tín dụng
Để thực hiện xét duyệt và quyết định cấp các khoản tín dụng, NHTMCP Phương Nam tổ chức thành các cấp HĐTD được cơ cấu theo trình tự từ thấp đến cao như sau: HĐTD tại các SGD/CN/PGD, HĐTD tại các Miền, HĐTD Hội sở, HĐTD NHTMCP Phương Nam.
HĐTD NHTMCP Phương Nam bao gồm bốn thành viên, trong đó một thành viên HĐQT giữ nhiệm vụ Chủ tịch, hai thành viên BTGĐ giữ nhiệm vụ Ủy viên, một thành viên của Phòng liên quan giữ nhiệm vụ Thư ký HĐTD. HĐTD Hội sở bao gồm bốn thành viên, trong đó Tổng giám đốc giữ nhiệm vụ Chủ tịch, một Phó tổng giám đốc phụ trách kinh doanh (đối với hồ sơ tín dụng nội địa) hoặc phụ trách
Trưởng/Phó P.QLCCN (đối với hồ sơ tín dụng nội địa) hoặc Phịng Thanh tốn Quốc tế (đối với hồ sơ tài trợ xuất nhập khẩu) giữ nhiệm vụ Ủy viên, một thành viên của Phòng liên quan giữ nhiệm vụ Ủy viên kiêm Thư ký HĐTD (nếu có). HĐTD tại các Miền bao gồm ba thành viên, trong đó Phó Tổng giám đốc phụ trách miền giữ nhiệm vụ Chủ tịch, Giám đốc và Trưởng phòng Kinh doanh SGD/CN thuộc phạm vi Miền giữ nhiệm vụ Ủy viên HĐTD. HĐTD tại các SGD/CN/PGD bao gồm ba thành viên, trong đó Giám đốc SGD/CN hoặc Trưởng PGD giữ nhiệm vụ Chủ tịch, Trưởng phòng hoặc Phụ trách Kinh doanh giữ nhiệm vụ Ủy viên, một NVTD tại đơn vị không trực tiếp tham gia thẩm định giữ nhiệm vụ Ủy viên kiêm Thư ký HĐTD.
Quyết định của HĐTD dựa trên nguyên tắc biểu quyết đa số hiện diện, nếu số ý kiến đồng ý & khơng đồng ý ngang nhau thì ý kiến phía có chủ tịch HĐTD hoặc thành viên khác của HĐTD được ủy quyền làm chủ tọa là quyết định cuối cùng.
HĐTD có nhiệm vụ nghiên cứu, thẩm định lại nội dung trên hồ sơ tín dụng; trình bày quan điểm, ý kiến, đặt câu hỏi về các vấn đề liên quan cho các thành viên thẩm định tại cuộc họp,... HĐTD có quyền đưa ra ý kiến biểu quyết đồng ý, khơng đồng ý về hồ sơ tín dụng tại cuộc họp và chịu trách nhiệm về ý kiến của mình; có quyền u cầu các thành viên thẩm định tiến hành thẩm định lại hoặc bổ sung các tài liệu liên quan,...Hạn mức phán quyết tín dụng của từng HĐTD do Chủ tịch HĐQT phân cấp và thay đổi trong từng thời kỳ.
2.2.2.2 Quy trình tín dụng của NHTMCP Phƣơng Nam
Trong hoạt động tín dụng, cho vay là hoạt động chính nên để tìm hiểu về quy trình tín dụng của NHTMCP Phương Nam, tác giả xin trình bày quy trình cho vay (quy trình về hoạt động bảo lãnh và các hình thức tín dụng khác hiện chưa ban hành nhưng có thể tham khảo quy trình cho vay và quy chế của từng loại hoạt động để thực hiện).
Quy trình cho vay tại NHTMCP Phƣơng Nam: (Phụ lục 3)
Các cá nhân và doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của NHTMCP Phương Nam đều được chấm điểm và xếp hạng. Việc chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng nhằm hỗ trợ cho các đơn vị trong việc ra các quyết định cấp tín dụng và làm cơ sở trong việc phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro được đầy đủ và chính xác, đồng thời hoạch định các chính sách phù hợp với mục tiêu phát triển kinh doanh chung của NHTMCP Phương Nam.
Quy trình chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng doanh nghiệp:
Bước 1: Thu thập thông tin:
Tương tự bước 2 và hai phần đầu của bước 3 của quy trình cho vay.
Bước 2: Xác định ngành kinh tế:
NVTD căn cứ ngành kinh tế chính đã đăng ký trên giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp để xác định và phân loại. Trong trường hợp doanh nghiệp hoạt động đa ngành thì căn cứ vào ngành nào đem lại tỷ trọng doanh thu lớn nhất cho doanh nghiệp. (Phụ lục 4, phần 4.1)
Bước 3: Chấm điểm và xác định quy mô doanh nghiệp:
NVTD chấm điểm và xác dịnh quy mô doanh nghiệp dựa vào quy mô vốn, lao động, doanh thu thuần và giá trị nộp Ngân sách Nhà nước. Trong đó:
Quy mô vốn được xác định dựa vào vốn chủ sở hữu. Quy mô lao động được xác định dựa vào số lao động thực tế sử dụng (nêu tại thuyết minh báo cáo tài chính) tính bình qn 3 năm gần nhất. Doanh thu thuần được xác định dựa vào báo cáo thu nhập của năm liền kề trước đó. Nghĩa vụ đối với Ngân sách Nhà nước thì ch tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp hàng năm. (Phụ lục 4, phần 4.2)
Sau khi cộng điểm theo từng tiêu chí, xác định quy mơ doanh nghiệp như sau:
Quy mơ Lớn Trung bình Nhỏ
Điểm Từ 17 – 24 điểm Từ 8 – 16 điểm Nhỏ hơn 8 điểm
Căn cứ bước 2 và 3, số liệu từ báo cáo tài chính, NVTD lựa chọn 1 trong 4 bảng để chấm điểm. (Phụ lục 4, phần 4.3, 4.4, 4.5, 4.6)
Bước 5: Chấm điểm các tiêu chí phi tài chính:
Bao gồm chấm điểm theo các tiêu chí: lưu chuyển tiền tệ, năng lực và kinh nghiệm quản lý, uy tín về quan hệ tín dụng của khách hàng, mơi trường kinh doanh và các đặc điểm hoạt động khác (Phụ lục 4, phần 4.7, 4.8, 4.9, 4.10, 4.11).
Sau khi chấm điểm theo từng tiêu chí, NVTD tiến hành nhân với từng trọng số theo bảng dưới đây để xác định tổng số điểm đối với tiêu chí phi tài chính.
STT Tiêu chí DNNN DNNQD DNĐTNN
1 Lưu chuyển tiền tệ 20% 20% 27%
2 Năng lực & kinh nghiệm quản lý 27% 33% 27%
3 Uy tín về quan hệ tín dụng 33% 33% 31%
4 Môi trường kinh doanh 7% 7% 7%
5 Các đặc điểm khác 13% 7% 8%
Tổng cộng 100% 100% 100%
Bước 6: Tổng hợp điểm & xếp hạng doanh nghiệp:
NVTD xác định tổng số điểm của khách hàng bằng cách nhân số điểm của các ch tiêu tài chính (bước 4) và phi tài chính (bước 5) với trọng số theo bảng sau:
Báo cáo tài chính khơng đƣợc kiểm tốn
Báo cáo tài chính đƣợc kiểm tốn
DNNN DNNQD DNĐTNN DNNN DNNQD DNĐTNN
Các ch số tài chính 25% 35% 45% 35% 45% 55%
Các tiêu chí phi tài chính 75% 65% 55% 65% 55% 45%
Bước 7: Đánh giá RRTD theo kết quả xếp hạng doanh nghiệp:
NVTD thực hiện xếp hạng khách hàng thành 6 hạng theo quy định của NHTMCP Phương Nam có mức độ rủi ro từ thấp đến cao: AA, A, BB, B, CC, C.
Điểm Xếp loại Đánh giá Nhóm rủi ro
87 - 100 AA Xuất sắc Rất thấp
74 - 86 A Tốt Thấp
61 – 73 BB Trung bình Trung bình
48 – 60 B Dưới trung bình Trung bình
35 – 47 CC Dưới chuẩn Cao
Bước 8: Đánh giá mức độ rủi ro của TSBĐ:
NVTD tiến hành chấm điểm và phân loại TSBĐ (Phụ lục 4, phần 4.12).
TSBĐ được chia thành 6 cấp độ như sau:
ST T Thang điểm Phân loại Nhận xét
1 100 AA Khả năng thanh khoản cao, khả mãi cao, rủi ro thấp
2 90 – 99 A Khả năng thanh khoản, rủi ro trung bình, khả mãi cao
3 70 – 89 BB Khả năng thanh khoản, khả mãi, rủi ro trung bình 4 50 – 69 B Khả năng thanh khoản thấp, khả mãi, rủi ro trung bình 5 40 – 49 CC Khả năng thanh khoản thấp, khả mãi trung bình, rủi ro cao 6 30 - 39 C Khả năng thanh khoản thấp, khả mãi thấp, rủi ro cao
Trường hợp khách hàng có nhiều TSBĐ thì tính điểm bình qn của các loại TSBĐ theo cơng thức: Điểm bình qn tài sản đảm bảo = (Ai.Bi)/HMTD. Trong đó: Ai là số điểm của tài sản loại i (30 ≤ Ai ≤ 100, 1≤ i ≤ + ∞); Bi là số tiền cấp tín dụng dựa trên tài sản loại i; HMTD: hạn mức tín dụng.
Căn cứ kết quả xếp hạng khách hàng và phân loại TSBĐ, NVTD sử dụng ma trận đánh giá mức độ rủi ro (Phụ lục 4, phần 4.13) để xác định rủi ro của doanh
nghiệp. Nếu kết quả rơi vào các ơ có mức độ rủi ro chấp nhận, trung bình, lành mạnh, tốt thì cấp tín dụng; ngược lại rơi vào ơ từ chối thì khơng cấp tín dụng.
Bước 9: Trình phê duyệt kết quả chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng:
Trên cơ sở tờ trình về kết quả chấm điểm của NVTD và đề xuất của Lãnh đạo Phòng kinh doanh, Lãnh đạo đơn vị phê duyệt kết quả chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng.
Bước 10: Cập nhật dữ liệu, lưu trữ hồ sơ:
Sau khi tờ trình được phê duyệt, NVTD cập nhật kết quả chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng vào hệ thống thơng tin tín dụng của ngân hàng.
Quy trình chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng cá nhân:
Bước 1: Thu thập thông tin: tương tự bước 1 của quy trình doanh nghiệp. Bước 2: Chấm điểm các thông tin cá nhân cơ bản:
NVTD chấm điểm các thông tin cá nhân của khách hàng (Phụ lục 4, phần 4.14). Nếu khách hàng đạt tổng điểm <0 thì chấm dứt quá trình chấm điểm và từ chối cấp tín dụng, nếu tổng điểm >0 thì tiếp tục chấm điểm theo bước 3.
Bước 3: Chấm điểm tiêu chí quan hệ với ngân hàng: (Phụ lục 4, phần 4.15). Bước 4: Tổng hợp điểm của khách hàng cá nhân:
NVTD tổng hợp điểm đã chấm ở bước 2 và bước 3 để xếp hạng khách hàng.
Bước 5: Xếp hạng khách hàng và đánh giá RRTD:
NVTD xếp hạng khách hàng và đánh giá mức độ rủi ro theo 6 hạng như sau:
Điểm Xếp loại Đánh giá Nhóm rủi ro
≥ 401 AA Xuất sắc Rất thấp
351 - 400 A Tốt Thấp
301 – 350 BB Trung bình Trung bình
251 – 300 B Dưới trung bình Trung bình
201 – 250 CC Dưới chuẩn Cao
151 - 200 C Rủi ro không thu hồi cao Rất cao
Bước 6: Đánh giá mức độ rủi ro của TSBĐ, Bước 7: Trình phê duyệt kết quả chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng và Bước 8: Cập nhật dữ liệu, lưu trữ hồ sơ:
Tương tự bước 8, bước 9 và bước 10 của quy trình doanh nghiệp.
Quy trình kiểm tra, giám sát khoản vay, tình hình sử dụng vốn vay và thu hồi nợ vay:
Nguyên tắc chung của việc kiểm tra, giám sát khoản vay phải được thực hiện nghiêm túc, nhất quán từ khâu tiếp nhận hồ sơ, xét duyệt, giải ngân, sau giải ngân.
Kiểm tra, giám sát trước và trong khi cho vay: tương tự các bước 2, bước 3