5. Kết cấu của đề tài
1.4. Các tiêu chí đánh giá năng lực cạnh tranh của NHTM
1.4.1. Năng lực tài chính
Tiềm lực tài chính là thước đo sức mạnh tài chính của một ngân hàng thương mại tại một thời điểm nhất định và được thể hiện qua các chỉ tiêu sau:
Vốn tự cĩ
Tiềm lực về vốn được thể hiện qua chỉ tiêu quy mơ vốn chủ sở hữu/vốn cổ phần, hệ số an tồn vốn và tỷ trọng nguồn vốn huy động. Vốn chủ sở hữu cĩ vai trị hấp thụ các khoản lỗ phát sinh khơng thể dự tính trước được, cũng cố niềm tin cho người gửi tiền và tạo khả năng cho ngân hàng vượt qua các khĩ khăn để tiếp tục duy trì và phát triển hoạt động. Vốn chủ sở hữu càng lớn sẽ giúp cho ngân hàng áp dụng những chiến lược kinh doanh cĩ mức độ mạo hiểm cao nhằm thu được lợi nhuận kỳ vọng cao hơn, nếu vốn chủ sở hữu thấp sẽ giảm đi đáng kể tính năng động của ngân hàng. Vốn chủ sở hữu càng lớn sẽ giúp cho ngân hàng cĩ điều kiện trang bị thêm những tài sản cố định nhằm hiện đại hĩa cơng nghệ ngân hàng. Ngồi ra, tỷ lệ cho vay đối với một khách hàng, một nhĩm khách hàng cũng được qui định trên qui mơ vốn chủ sở hữu. Nếu vốn chủ sở hữu càng lớn thì ngân hàng càng cĩ cơ hội tiếp cận những khoản vay lớn của các doanh nghiệp lớn, thơng qua đĩ mức độ rủi ro của khoản vay cũng được giảm thiểu do trình độ quản lý của các doanh nghiệp lớn cũng bài bản hơn các doanh nghiệp nhỏ.
Tỷ lệ an tồn vốn là thước đo cơ bản để các nhà quản lý ngân hàng (ngân hàng trung ương) đánh giá sự lành mạnh về tài chính của một ngân hàng. Theo hiệp định Basel1, hệ số này phải đạt tối thiểu 8%. Nếu một ngân hàng cĩ hệ số an tồn vốn tối thiểu thấp dưới mức 8% thì ngân hàng này bị xem như thiếu khả năng hoạt
1 Hiệp định Basel năm 1988 mang tính chất thoả thuận quốc tế và các tiêu chuẩn về vốn đã trở thành chuẩn mực quốc tế về vốn tự có. Nó quy định về tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu và quản lý rủi ro tín dụng đối với ngân hàng, là một trong những căn cứ, tiêu chuẩn đểâ các ngân hàng của các quốc gia trên thế giới áp dụng quản lý, bảo đảm an toàn trong hoạt động.
động bình thường và bị buộc phải giám sát đặc biệt bởi ngân hàng trung ương và tệ nhất là buộc phải đĩng cửa.
Trước những diễn biến phức tạp của khủng hoảng tài chính tồn cầu và hệ lụy lâu dài của chúng đối với hệ thống tài chính - ngân hàng tồn thế giới, Uỷ ban Basel một lần nữa lại dự thảo và thơng qua phiên bản thứ 3 (Basel 3) về các tiêu chuẩn an tồn vốn tối thiểu. Nội dung bao trùm là:
- Nâng tỷ lệ vốn chủ sở hữu tối thiểu (cổ phần phổ thơng) từ 2% lên 4,5%. - Nâng tỷ lệ vốn cấp 1 tối thiểu từ 4% lên 6%.
- Bổ sung phần vốn đệm dự phịng tài chính đảm bảo bằng vốn chủ sở hữu 2,5%.
- Tùy theo bối cảnh của mỗi quốc gia, một tỷ lệ vốn đệm phịng ngừa sự suy giảm theo chu kỳ kinh tế cĩ thể được thiết lập với tỷ lệ từ 0 - 2,5% và phải được đảm bảo bằng vốn chủ sở hữu phổ thơng (common equity). Phần vốn dự phịng này chỉ địi hỏi trong trường hợp cĩ sự tăng trưởng tín dụng nĩng, nguy cơ dẫn đến rủi ro cao trong hoạt động tín dụng một cách cĩ hệ thống.
Ngồi ra, Basel 3 cịn đưa ra các biện pháp giám sát chặt chẽ các ngân hàng và nhằm ngăn chặn việc lạm dụng chia thưởng, hoặc chia cổ tức cao trong bối cảnh tình trạng tài chính và tỷ lệ an tồn vốn khơng đảm bảo. Basel 3 cũng đồng thời rà sốt lại các tiêu chuẩn (định nghĩa) vốn cấp 1, vốn cấp 2 và sẽ loại bỏ các khoản vốn khơng đủ tiêu chuẩn khi giám sát chỉ tiêu an tồn vốn tối thiểu.
Các tiêu chuẩn của Basel 3 khơng cĩ hiệu lực ngay lập tức. Chúng bắt đầu cĩ hiệu lực từ năm 2013, được thực hiện theo một lộ trình đến hết năm 2018 và sẽ thực hiện đầy đủ vào ngày 1/1/2019.
Bên cạnh đĩ, cách thức mà ngân hàng cĩ thể cơ cấu lại cấu trúc nguồn vốn theo hướng tối ưu và huy động theo nguồn vốn cũng là một khía cạnh phản ánh tiềm lực về vốn của một ngân hàng. Nguồn lực về vốn là một trong những nguồn lực quan trọng quyết định khả năng cạnh tranh của một ngân hàng.
Chất lƣợng tài sản cĩ
Chất lượng tài sản cĩ phản ánh sức khỏe tài chính của một ngân hàng và được thể hiện qua các chỉ tiêu như: tỷ lệ nợ xấu, tỷ trọng tài sản cĩ sinh lời trong
tổng tài sản cĩ, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ xây dựng khoa học và được vận hành một cách hiệu quả và tin cậy ở mức độ nào, chính sách phân loại nợ và dự phịng rủi ro tín dụng, đầu tư cũng như nguồn gốc các khoản thu nhập chính của ngân hàng, tỷ lệ dư nợ cho vay so với nguồn vốn huy động từ thị trường tiền gửi tiết kiệm của dân cư và tiền gửi của các tổ chức kinh tế và cuối cùng là mức độ rủi ro của các khoản cam kết ngoại bảng.
Lợi nhuận
Lợi nhuận hay khả năng sinh lời là thước đo cuối cùng trong quá trình đánh giá năng lực hoạt động của một ngân hàng. Do đĩ, để đánh giá năng lực cạnh tranh của ngân hàng, người ta đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng, tức là các chỉ tiêu về khả năng sinh lời, cụ thể ở các chỉ tiêu sau:
- Giá trị tuyệt đối của lợi nhuận sau thuế.
- Tổng lợi nhuận sau thuế trên doanh thu: tỷ số này phản ánh khả năng sinh lời của ngân hàng. Tỷ số này càng cao, doanh thu càng lớn thì tiềm năng sinh lời càng lớn.
- Lợi nhuận rịng trên tài sản cĩ (ROA): chỉ tiêu này cho thấy khả năng sinh lời của tài sản. Tỷ lệ này càng lớn thể hiện hiệu quả sử dụng tài sản càng cao. Tuy nhiên, nếu ROA quá cao thì cũng cĩ rủi ro cao.
- Lợi nhuận rịng trên vốn tự cĩ (ROE): chỉ tiêu này đo lường tính lành mạnh trong hoạt động của ngân hàng.
Ngồi ra, cần phải phân tích thêm các chỉ tiêu bổ sung như tỷ lệ thu nhập so với chi phí, chất lượng của các khoản phải thu.
Thanh khoản
Thanh khoản là một chỉ tiêu rất quan trọng trong quá trình đánh giá tính ổn định trong hoạt động kinh doanh ngân hàng. Khả năng thanh khoản thấp thường là nhân tố châm ngịi cho sự đổ vỡ ngân hàng, trong khi đĩ khả năng thanh khoản cao cĩ thể giúp ngân hàng vượt qua các thời kỳ khĩ khăn. Khả năng thanh khoản của ngân hàng thể hiện qua các chỉ tiêu như: tỷ lệ khả năng chi trả, đánh giá tính khả thi của các phương án thực hiện bảo đảm khả năng chi trả, thanh khoản trong trường hợp xảy ra thiếu hụt tạm thời, cũng như trong trường hợp khủng hoảng về thanh
khoản đánh giá việc thiết lập hệ thống cảnh báo sớm về tình trạng thiếu hụt tạm thời khả năng chi trả và các giải pháp xử lý tối ưu.