7. Kết cấu luận văn 3
1.3 CÁC NGUYÊN TẮC CỦA ỦY BAN BASEL VỀ QUẢN LÝ RRTD 16
Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng (Basel Committee on Banking supervision – BCBS) được thành lập vào năm 1974 bởi một nhóm các Ngân hàng Trung ương và cơ quan giám sát của 10 nước phát triển (G10) tại thành phố Basel, Thụy Sỹ. Hiện nay, các thành viên của Ủy ban gồm đại diện ngân hàng trung ương hay cơ quan giám sát hoạt động ngân hàng của các nước: Anh, Bỉ, Canada, Đức, Hà Lan, Hoa Kỳ, Luxembourg, Nhật, Pháp, Tây Ban Nha, Thụy Điển, Thụy Sỹ và Ý. Ủy ban được nhóm họp 4 lần trong một năm. Trong quá trình hoạt động, Ủy ban đã xây dựng và xuất bản hai nhóm ấn phẩm chủ yếu: 1) Bộ các nguyên tắc cơ bản cho việc giám sát hoạt động của ngân hàng một cách có hiệu quả; và 2) Bộ sách hướng dẫn với các tiêu chuẩn, khuyến nghị và hướng dẫn được cập nhật định kỳ.
Tháng 6 năm 2006, Ủy ban Basel đã phát hành tài liệu hướng dẫn với nội dung “Đánh giá chính xác rủi ro tín dụng và định giá khoản cho vay”. Tài liệu bao gồm 10 nguyên tắc được chia làm 2 chủ đề chính: i) những vấn đề giám sát liên quan đến đánh giá chính xác rủi ro tín dụng và định giá khoản cho vay và ii) vấn đề đánh giá rủi ro tín dụng các khoản cho vay về phía cơ quan giám sát. Nội dung cơ bản của những nguyên tắc này như sau:
i) Bảy nguyên tắc về vấn đề giám sát liên quan đến đánh giá chính xác
RRTD và định giá khoản cho vay:
Thứ nhất, ban giám đốc của ngân hàng phải có trách nhiệm bảo đảm ngân
hàng có trình tự đánh giá RRTD phù hợp và hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả phù hợp với tính chất, quy mơ và tính phức tạp của nghiệp vụ cho vay của đơn vị đồng thời phù hợp với chính sách, hệ thống kế tốn và hướng dẫn giám sát của nước sở tại.
Thứ hai, ngân hàng phải có một hệ thống phân loại khoản cho vay đáng tin
cậy dựa trên cơ sở RRTD.
Thứ ba, chính sách của ngân hàng phải được mơ hình đánh giá RRTD nội bộ
Thứ tư, ngân hàng phải phê chuẩn và ban hành phương pháp quản lý tổn thất
khoản cho vay hợp lý trong đó đề cập đến: quy trình, chính sách đánh giá RRTD, quy trình kiểm tra lại và xác định những vấn đề về khoản cho vay, hướng trích lập dự phịng một cách kịp thời.
Thứ năm, khoản dự phịng trích lập phải đủ để có thể bù đắp những tổn thất
cho vay trong danh mục các khoản cho vay.
Thứ sáu, việc sử dụng phương pháp đánh giá tín dụng đã được kiểm chứng
và ước lượng hợp lý là một phần cơ bản trong việc đánh giá tổn thất cho vay.
Thứ bảy, quy trình đánh giá RRTD của ngân hàng phải cung cấp cho ngân
hàng những công cụ, trình tự và dữ liệu thích hợp để đánh giá rủi ro tín dụng.
ii) Ba nguyên tắc đối với cơ quan giám sát về vấn đề đánh giá RRTD các
khoản cho vay:
Thứ nhất, định kỳ cơ quan giám sát phải đánh giá tính hiệu quả của chính
sách RRTD và đánh giá thực tế chất lượng khoản cho vay.
Thứ hai, cơ quan giám sát phải xác nhận phương pháp tính dự phịng tổn thất
cho vay của ngân hàng là phù hợp.
Thứ ba, cơ quan giám sát ngân hàng phải xem xét chính sách và thực tế áp
dụng đánh giá RRTD của ngân hàng khi kiểm tra mức đủ vốn của ngân hàng.