BÁO CÁO PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG
Hoạt động (lớp):…………………………… Chỉ tiêu Tính cho một HSSV Tính cho lớp [1] [2] [3] 1.Mức thu một HSSV 2.Định phí 3.Tỷ lệ số dư đảm phí (%) 4. Điểm hịa vốn 4.1. Thu nhập hòa vốn [4.1] = [2] /[3] 4.2. Sản lượng hòa vốn [4.2] = [4.1] /[1] 5. Thu nhập 5.1. Thu nhập an toàn [5.1] = [5] – [4.1] 5.2. Sản lượng an toàn [5.2] =[5]/[1] – [4.2] 6. Mức thặng dư học phí [6] = [6.1] x [6.2] 6.1 Mức dư an toàn [6.1] = [5.1] 6.2. Tỷ lệ số dư đảm phí (%) 7. Thặng dư mục tiêu 8. Kết quả [8] = [6] –[7] Kết luận Ngày…..tháng……năm …………
71
3.3.1.3. Xây dựng dự tốn ngân sách
Cơng việc lập dự tốn có ý nghĩa quan trọng đối với trường, thơng qua dự tốn nhà trường có thể:
- Triển khai hoạt động, giám sát hoạt động theo dự toán đề ra và đánh giá chất lượng quản lý của nhà trường trong từng thời kỳ nhất định.
- Khai thác tốt các nguồn lực của các bộ phận để đảm bảo hơn cho mục tiêu của nhà trường.
- Giúp nhà trường phát hiện, ngăn ngừa, hạn chế những rủi ro trong hoạt động. - Dự toán là cơ sở để xây dựng và đánh giá trách nhiệm quản lý của lãnh đạo trường.
Hiện nay cơng việc lập dự tốn của nhà trường chỉ là dự toán nguồn thu báo lên Sở Tài Chính để cấp kinh phí hoạt động (Phụ lục 2: thuyết minh về dự toán chi ngân sách Nhà nước), chưa lập dự toán các khoản chi và đối chiếu tình hình thực hiện dự tốn.
Để lập dự tốn ngân sách hàng năm phải tổ chức mơ hình lập dự tốn với đề xuất mơ hình thơng tin 2 xuống 1 lên. Với mơ hình này các chỉ tiêu dự tốn được ước tính từ Ban giám hiệu kết hợp với các trưởng phịng có liên quan mang tính dự thảo, sau đó phân bổ xuống cấp trung gian là nhân viên kế toán quản trị để lập dự tốn về thu nhập, chi phí. Căn cứ dự tốn được lập giao chỉ tiêu về các phịng, khoa, tổ chun mơn để thực hiện dự tốn và báo cáo lên cấp trên.
Sơ đồ 3.1. Mơ hình dự tốn 2 xuống 1 lên đề nghị
Ban dự toán Cấp cao
Dự toán cấp trung
Dự toán cấp trung
72
= x
Chú thích:
Dự toán thu nhập Dự tốn chi phí
Dự toán ngân sách đã được duyệt
Lập dự toán năm học 2012-2013 cho lớp cao đẳng kế toán năm ba
(Phụ lục 6: Dự toán lớp cao đẳng kế toán).
- Căn cứ kế hoạch đào tạo năm 2012-2013 của phòng đào tạo xác định thu nhập lớp cao đẳng kế toán năm cuối như sau:
Mức phải Số lượng HSSV Mức phải thu thu HSSV dự kiến đào tạo mỗi HSSV
(Dự kiến miễn giảm học phí cho các lớp là 15%)
- Chi phí: căn cứ định mức biến phí quy định trong quy chế chi tiêu nội bộ tính ra số tiền cho lớp. Định phí căn cứ định phí năm trước và kế hoạch tiết kiệm chi 10% cho năm 2012 dự kiến định phí cho năm 2012
Cuối năm căn cứ vào tình hình thực hiện thực tế, kế tốn tiến hành lập bảng báo cáo phân tích biến động hoạt động để đối chiếu lại kế hoạch nhằm đưa ra hướng khắc phục chênh lệch
x 85%
73