5. Kết cấu của đề tài
2.4 Thực trạng hạn chế rủi ro tín dụng tại ngân hàng TMCP Đầu tƣ và Phát triển
triển Việt Nam
Tín dụng là hoạt động mang lại nguồn thu nhập chủ yếu cho BIDV, bình quân thu nhập lãi thuần chiếm khoảng 80% tổng thu nhập hoạt động của Ngân hàng trong giai đoạn từ 2010 đến nay. Tuy nhiên, đây cũng là hoạt động mang lại nhiều rủi ro, ảnh hƣởng đến kết quả lợi nhuận của Ngân hàng khi tình hình nợ xấu, nợ q hạn có xu hƣớng gia tăng trong những năm gần đây.
Do vậy, công tác quản lý và hạn chế RRTD đang đƣợc Ban lãnh đạo BIDV đặt lên hàng đầu, đặc biệt là quản trị rủi ro danh mục tín dụng nhằm đảm bảo một danh mục an toàn và hiệu quả. Cụ thể, Ngân hàng đã triển khai đồng bộ nhiều chính sách áp dụng thống nhất trên toàn hệ thống nhằm hạn chế RRTD, cụ thể:
2.4.1 Tuân thủ chính sách tín dụng và quy trình cấp tín dụng:
Hoạt động cấp tín dụng của BIDV đang thực hiện theo quy trình cấp tín dụng đƣợc Lãnh đạo Ngân hàng ban hành và áp dụng thống nhất trên tồn hệ thống. Biểu đồ 2.2 mơ tả quy trình cấp tín dụng và hạn chế rủi ro tín dụng của BIDV.
Theo Quy trình tín dụng, khi khách hàng có nhu cầu vay vốn sẽ liên hệ với phòng QHKH.
Tại phòng QHKH, khách hàng bổ sung đầy đủ bộ hồ sơ tín dụng theo hƣớng dẫn của chuyên viên QHKH, chuyên viên QHKH tiến hành thẩm định hoạt động kinh doanh của khách hàng, định giá tài sản đảm bảo, và hồn tất tờ trình tín dụng dựa trên hồ sơ và thơng tin thu thập đƣợc, sau đó trình lên Phó giám đốc phụ trách QHKH trực tiếp hoặc Giám đốc để phê duyệt tùy theo thẩm quyền.
Trong trƣờng hợp vƣợt thẩm quyền phê duyệt của Giám đốc chi nhánh, hồ sơ tín dụng sẽ đƣợc chuyển qua bộ phận QLRR, bộ phận này sẽ thực hiện thẩm định độc lập và trình Phó giám đốc phụ trách QLRR, sau đó trình Giám đốc chi nhánh phê duyệt theo thẩm quyền.
Nếu vƣợt thẩm quyền của Giám đốc chi nhánh, hồ sơ sẽ đƣợc trình lên Hội đồng tín dung chi nhánh quyết định.
Và nếu vƣợt thẩm quyền của HĐTD chi nhánh, hồ sơ sẽ đƣợc trình ra Hội sở BIDV để trình HĐTD trung ƣơng phê duyệt.
(Quy trình chi tiết vui lịng xem phụ lục đính kèm).
2.4.2 Phân cấp phê duyệt tín dụng:
Thẩm quyền phê duyệt tín dụng là số tiền tối đa mà cấp có thẩm quyền trong hệ thống BIDV đƣợc phân quyền quyết định cấp tín dụng đối với một khách hàng hoặc một nhóm khách hàng với những điều kiện cấp tín dụng nhất định.
Theo quy trình tính dụng nêu trên, tùy theo quy mô, hiệu quả của từng chi nhánh mà Tổng Giám đốc BIDV có sự phân quyền phê duyệt tín dụng phù hợp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng phát sinh, đồng thời tạo sự linh động trong quá trình kinh doanh.
2.4.3 Áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
Ngay sau Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN đƣợc ban hành, song song với việc phân loại nợ theo điều 7 (phân loại nợ theo tuổi nợ quá hạn), BIDV đã xây dựng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ (Internal Credit Rating System - ICRS) để xếp hạng khách hàng làm cơ sở phân loại nợ theo thông lệ quốc tế.
Hiện nay, BIDV đang áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ Ban hành kèm theo Quyết định số 8598/QĐ-BIDV ngày 20/10/2006 của Tổng giám đốc Ngân hàng TMCP Đầu tƣ và Phát triển Việt nam. Cụ thể nhƣ sau:
2.4.3.1 Mục đích:
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đƣợc BIDV xây dựng nhằm dựa trên các yêu cầu sau:
Phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro dụng. Hệ thống xếp hạng tín dụng
nội bộ là công cụ để BIDV thực hiện phân loại nợ (tài sản tín dụng) theo thơng lệ quốc tế. BIDV căn cứ vào kết quả phân loại nợ để tính tốn và trích lập dự phòng rủi ro theo quy định tại điều 7 Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nƣớc. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ cũng giúp cho BIDV tính tốn trích lập dự phịng rủi ro tín dụng theo chuẩn mực quốc tế số IAS 39
(phƣơng pháp chiết khấu dòng tiền), phục vụ cho việc lập báo cáo tài chính theo chuẩn mực kế tốn quốc tế.
Phục vụ quản lý tín dụng tồn hệ thống. Hệ thống này sẽ giúp BIDV xác định
một cách hợp lý,chính xác ở mức độ cao nhất lƣợng tổn thất tín dụng theo từng dịng sản phẩm hoặc lĩnh vực hay ngành kinh tế; phân tích đƣợc lợi nhuận của các dòng sản phẩm. Đây là điều kiện quan trọng để xây dựng chiến lƣợc trong hoạt động tín dụng đạt chất lƣợng cao.
Căn cứ vào các mức xếp hạng, các quy trình tín dụng và chính sách khách hàng (xác định lãi suất, thủ tục tín dụng…) sẽ đƣợc xây dựng một cách đồng bộ, rõ ràng, chi tiết và cụ thể. Ngồi ra, nhờ đó mà quan điểm về văn hoá quản lý sẽ đƣợc tạo lập rõ nét. Các quy trình tín dụng đƣợc thiết lập thực sự hiệu quả trên cơ sở thực tiễn đi đôi với yêu cầu của thông lệ quốc tế, do vậy chi phí quản lý cũng sẽ đƣợc tiết kiệm nhiều hơn. Đặc biệt hệ thống này giúp cho công tác quản trị kinh doanh của Ngân hàng đạt tới yêu cầu cao, vững vàng khi hội nhập kinh tế quốc tế.
Phục vụ quản lý tín dụng tại chi nhánh.
Ra quyết định tín dụng: Kết quả xếp hạng khách hàng đƣợc sử dụng làm một trong các căn cứ để đƣa ra quyết định tín dụng.
Kiểm sốt rủi ro tín dụng: Kiểm sốt rủi ro tín dụng sẽ hiệu quả hơn khi kết quả xếp hạng góp phần đo lƣờng đƣợc hợp lý mức độ rủi ro của danh mục tín dụng tại chi nhánh.
Cơ chế đánh giá khen thƣởng đối với cán bộ tín dụng: Cơ chế đánh giá, khen thƣởng đối với cán bộ tín dụng sẽ chính xác hơn thơng qua việc đánh giá quá trình sử dụng Hệ thống xếp hạng nội bộ của cán bộ.
2.4.3.2 Đối tượng và căn cứ xếp hạng
Đối tƣợng áp dụng là các Khách hàng là Tổ chức tín dụng, các khách hàng là tổ chức kinh tế, các khách hàng là cá nhân.
Căn cứ xây dựng dựa trên các Quyết định, văn bản của NHNN và tình hình thực tế tại BIDV. Căn cứ xếp hạng dựa vào hồ sơ pháp lý và ngành nghề kinh doanh của khách hàng, các chỉ tiêu kinh tế tổng hợp liên quan đến hoạt động kinh doanh, tài
chính, tài sản, khả năng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết của khách hàng, mức độ tín nhiệm của khách hàng trong các giao dịch với BIDV của các tổ chức tín dụng khác (hiện tại và lịch sử), các nhân tố (môi trƣờng nội bộ; mơi trƣờng bên ngồi; xu hƣớng phát triển của khách hàng …) có ảnh hƣởng đến chất lƣợng, hiệu quả hoạt động của khách hàng.
Cán bộ tín dụng sẽ thu thập các thơng tin liên quan đến khách hàng vay, bao gồm các thơng tin mang tính chất định tính và định lƣợng, so sánh chúng với những tiêu chuẩn đã đƣợc xây dựng cho từng loại hình khách hàng; từng ngành nghề và tƣơng ứng với từng quy mô, để cho điểm từng tiêu chỉ tiêu. Quá trình so sánh, cân nhắc, đánh giá và cho điểm đối với các chỉ tiêu có thể phụ thuộc nhiều vào mối liên hệ so sánh tƣơng quan với các khách hàng khác nhau; Phải phụ thuộc một phần vào đánh giá chủ quan của ngƣời chấm điểm. Điều này đòi hỏi ngƣời cán bộ đánh giá phải có kiến thức và kinh nghiệm tốt về khách hàng, về lĩnh vực hoạt động của khách hàng mà mình đang đánh giá.
Để hạn chế tối đa ảnh hƣởng của yếu tố chủ quan của ngƣời đánh giá, Hệ thống này đã đƣợc thiết kế để có những kiểm sốt chặt chẽ đối với vấn đề này, cụ thể:
+ Các chỉ tiêu và thang điểm đƣợc xây dựng cho từng đối tƣợng khách hàng là tổ chức kinh tế; khách hàng là cá nhân; khách hàng là tổ chức tín dụng và chi tiết theo ngành nghề, lĩnh vực hoạt động (ví dụ đối với tổ chức kinh tế là 35 ngành/nhóm ngành).
+ Các chỉ tiêu phi tài chính sẽ đƣợc thiết kế cài xen kẽ để bảo đảm tính thống nhất trong q trình đánh giá. Ngoài ra, Hệ thống sẽ cung cấp những hƣớng dẫn chi tiết cho việc đánh giá các chỉ tiêu, chấm điểm các chỉ tiêu.
+ Các thơng tin phi tài chính sẽ phải đƣợc xác nhận bởi các tài liệu và thông tin lƣu trong Hồ sơ tín dụng.
+ BIDV sẽ ban hành các cơ chế thƣởng phạt khách quan, qua đó những hành vi cố tình đánh giá sai lệch tình hình của khách hàng sẽ đƣợc phát hiện và xử lý nghiêm.
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ của BIDV sử dụng phƣơng pháp chấm điểm các nhóm chỉ tiêu tài chính và phi tài chính của từng khách hàng; kết hợp với phƣơng pháp chuyên gia và phƣơng pháp thống kê để xếp hạng khách hàng. Trong mỗi nhóm chỉ tiêu tài chính hoặc phi tài chính sẽ bao gồm các chỉ tiêu nhỏ. Số lƣợng chỉ tiêu nhỏ; thang điểm và trọng số của mỗi chỉ tiêu sẽ là khác nhau đối với mỗi loại khách hàng hay ngành kinh tế khác nhau.
Ngân hàng Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam xây dựng 3 Hệ thống chấm điểm khác nhau cho 3 loại khách hàng chính là:
+ Khách hàng là tổ chức tín dụng;
+ Khách hàng là tổ chức kinh tế;
+ Khách hàng là cá nhân.
Nguyên tắc chấm điểm:
+ Thơng thƣờng một chỉ tiêu tài chính hoặc phi tài chính sẽ có 5 khoảng giá trị chuẩn tƣơng ứng là 5 mức điểm là 20, 40, 60, 80 100 (điểm ban đầu). Nhƣ vậy đối với mỗi chỉ tiêu, điểm ban đầu của khách hàng là một trong 5 mức điểm kể trên, tuỳ thuộc vào mức thực tế khách hàng đạt đƣợc nằm trong khoảng giá trị chuẩn nào trong số các khoảng giá trị chuẩn đã đƣợc xác định.
+ Tuỳ theo mức độ quan trọng, giữa các chỉ tiêu và nhóm các chỉ tiêu sẽ có trọng số khác nhau. Trọng số của mỗi chỉ tiêu/nhóm chỉ tiêu phụ thuộc vào đặc thù riêng có của mỗi loại hình khách hàng, ngành kinh tế và tính chất sở hữu doanh nghiệp. Do đó điểm dùng để tổng hợp xếp hạng khách hàng sẽ là tích số giữa điểm ban đầu và trọng số.
Với nguyên tắc như vậy, các trường hợp khách hàng luôn trả nợ đúng hạn cho Ngân hàng nhưng có tình hình tài chính yếu kém sẽ khơng được xếp ở nhóm hạng tốt nhất.
Căn cứ vào tổng số điểm đạt đƣợc, khách hàng sẽ đƣợc phân loại vào một trong các mức xếp hạng theo quy định của Ngân hàng để phục vụ hoạt động cấp tín dụng.
2.4.4 Trích lập dự phịng rủi ro tín dụng:
BIDV thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro theo Điều 7 Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN sửa đổi bổ sung và các văn bản liên quan.
Về phƣơng pháp phân loại nợ: BIDV phân loại nợ theo cả hai phƣơng pháp định lƣợng hoặc định tính (hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ).
Về giá trị TSĐB khi tính số DPRR phải trích: Tài sản bảo đảm để khấu trừ khi tính số tiền dự phịng cụ thể đƣợc thực hiện theo Quyết định trên, còn phải đảm bảo hai nội dung dƣới đây:
+ Tài sản bảo đảm phải đáp ứng đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật về giao dịch bảo đảm.
+ Tài sản bảo đảm có giá trị từ 100 tỷ đồng trở lên phải đƣợc định giá bởi tổ chức có chức năng thẩm định giá theo quy định của pháp luật.
Trƣờng hợp tài sản bảo đảm không đáp ứng đầy đủ các điều kiện nêu trên hoặc khơng xử lý đƣợc thì giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm đó phải coi bằng khơng.
Dự phịng chung đƣợc tính bằng 0,75% tổng giá trị các khoản nợ, các khoản bảo lãnh, chấp nhận thanh tốn và cam kết cho vay khơng hủy ngang vơ điều kiện và có thời điểm thực hiện cụ thể đƣợc phân loại từ nhóm 1 đến nhóm 4.
Dự phịng cụ thể đƣợc tính bằng giá trị cịn lại của khoản cho vay trừ giá trị của tài sản bảo đảm đã đƣợc chiết khấu theo các tỷ lệ đƣợc quy định trong Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN rồi nhân với các tỷ lệ tƣơng ứng với từng nhóm nợ.
Hiện tại, BIDV đang áp dụng tỷ lệ trích lập dự phịng RRTD gắn liền với q trình đánh giá xếp hạng tín nhiệm doanh nghiệp theo Hệ thống xếp hạng nội bộ.
2.4.5 Thực hiện đầy đủ các quy định về bảo đảm tín dụng:
Hiện tại, BIDV đang áp dụng Quy định bảo đảm cấp tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 3979/QĐ-PC và Quyết định số 6020 /QĐ-PC của Tổng giám đốc về giao dịch bảo đảm trong cho vay, với một số nội dung cơ bản nhƣ sau:
Nguyên tắc bảo đảm tiền vay.
Việc lựa chọn, xem xét, quyết định việc cho vay trên cơ sở có bảo đảm hoặc khơng có bảo đảm thực hiện theo quy định của Tổng Giám đốc về chính sách khách hàng trong từng thời kỳ, hoặc theo quyết định của Tổng Giám đốc trong từng trƣờng hợp cụ thể.
Khách hàng đang đƣợc cho vay khơng có bảo đảm bằng tài sản, hoặc bảo đảm một phần, trong quá trình theo dõi sử dụng vốn vay nếu phát hiện khách hàng vi phạm cam kết trong hợp đồng tín dụng, thì u cầu khách hàng thực hiện các biện pháp bảo đảm bằng tài sản hoặc thu hồi nợ trƣớc hạn.
BIDV có quyền xử lý TSBĐ của Bên bảo đảm theo thỏa thuận trong Hợp đồng tín dụng, Hợp đồng BĐTV và quy định của pháp luật để thu hồi nợ khi khách hàng không thực hiện hoặc thực hiện không đúng, không đầy đủ nghĩa vụ trả nợ đã cam kết. Trƣờng hợp tiền thu đƣợc từ xử lý tài sản bảo đảm (là tài sản của khách hàng) còn thừa và khách hàng vẫn còn khoản nợ đến hạn hoặc quá hạn khác tại BIDV thì phải thơng báo với khách hàng và sử dụng số tiền này để thanh toán khoản nợ đó.
BIDV có quyền yêu cầu Bên bảo lãnh xác lập các giao dịch bảo đảm để bảo đảm thực hiện nghĩa vụ bảo lãnh.
Sau khi xử lý TSBĐ của khách hàng hoặc Bên thứ ba hoặc tài sản của Bên bảo lãnh (nếu có), nếu vẫn chƣa thực hiện đúng, đầy đủ nghĩa vụ trả nợ thì khách hàng, Bên bảo lãnh có trách nhiệm tiếp tục thực hiện đúng nghĩa vụ trả nợ đã cam kết.
Xác định giá trị TSBĐ. Tại BIDV, giá trị tài sản bảo đảm cần thiết cho q
trình cấp tín dụng của một khách hàng phụ thuộc vào kết quả xếp hạng tín dụng của khách hàng đó và hệ số giá trị TSBĐ.
Ví dụ, một doanh nghiệp đƣợc BIDV xếp hạng AAA đang có nhu cầu cấp tín dụng 100 tỷ đồng, TSBĐ là bất động sản có hệ số 0,8. Theo quy định của BIDV, khách hàng đƣợc xếp hạng AAA sẽ áp dụng chính sách cấp tín dụng ở mức tối thiểu 25% giá trị TSBĐ sau khi đã đƣợc chiết khấu bằng hệ số giá trị TSBĐ, cụ thể nhƣ sau:
Giá trị TSBĐ cần thiết =
25% * 100
= 31 tỷ đồng 0,8
Nhƣ vậy, theo ví dụ trên, giá trị TSBĐ là bất động sản (đƣợc BIDV hoặc bên thứ 3 định giá) mà khách hàng AAA cần phải có để BIDV cấp tín dụng 100 tỷ đồng là 31 tỷ đồng.
Tùy theo từng thời kỳ mà Tổng giám đốc BIDV ban hành các chính sách liên quan đến từng đối tƣợng khách hàng theo từng mức xếp hạng tín dụng và hệ số giá trị TSBĐ khác nhau nhằm hạn chế rủi ro liên quan đến sự biến động giá trị TSBĐ mà BIDV đang nhận thế chấp hoặc cầm cố.
2.5 Kết quả đạt đƣợc và một số hạn chế trong việc hạn chế rủi ro tín dụng: 2.5.1 Kết quả đạt đƣợc trong việc hạn chế rủi ro tín dụng
Thơng qua quy trình tín dụng, chức năng, nhiệm vụ của mỗi phòng ban đƣợc xác định rõ ràng hơn.
Hoạt động tín dụng ln tiềm ẩn nhiều rủi ro cho Ngân hàng cũng nhƣ cho các cá nhân có tham gia vào q trình cấp tín dụng, những rủi ro đó do nhiều ngun nhân khác nhau gây ra, tuy nhiên hậu quả đều có thể dẫn đến tỷ lệ nợ xấu tại Ngân hàng gia