CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ
2.2. Lợi nhuận của các ngân hàng thương mại
2.2.1. Khái niệm
Theo businessdictionary lợi nhuận là phần thặng dư còn lại sau khi tổng chi phí được trừ vào tổng doanh thu, và là cơ sở để tính thuế và chi trả cổ tức, và là một cách đo lường tốt nhất sự thành công của một doanh nghiệp.
Theo Antonio Trujilo-Ponce ,2012 lợi nhuận ngân hàng là khoản chênh lệch được xác định giữa tổng thu nhập và chi phí phải trả. Lợi nhuận là cần thiết để các NHTM duy trì hoạt động liên tục và chi trả cổ tức cho các cổ đông, và là một yếu tố quan trọng cho các nhà quản lý vì nó đảm bảo một tỷ lệ vốn linh hoạt hơn, ngay cả trong bối cảnh môi trường kinh doanh rủi ro hơn.
Theo Mishkin,2007 để hiểu một ngân hàng đang hoạt động tốt như thế nào, cần nhìn vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng, phần mô tả của các nguồn thu nhập và chi phí có ảnh hưởng đến lợi nhuận ngân hàng.
Như vậy, có thể hiểu lợi nhuận ngân hàng là kết quả cuối của hoạt động kinh doanh mà ngân hàng đạt được, là phần thu nhập còn lại sau khi trừ đi các khoản chi phí hợp lý phát sinh trong kỳ. Khả năng tạo lợi nhuận thể hiện hiệu quả của việc quản lý các nguồn lực sẵn có của ngân hàng.
2.2.2. Chỉ tiêu đo lường lợi nhuận 2.2.2.1. Giá trị tuyệt đối 2.2.2.1. Giá trị tuyệt đối
Để đo lường giá trị tuyệt đối lợi nhuận ngân hàng có hai tiêu chí:
Lợi nhuận trước thuế: Bằng tổng doanh thu trong kỳ trừ đi chi phí hợp lý
phát sinh trong kỳ
Lợi nhuận sau thuế: Bằng lợi nhuận trước thuế trừ đi thuế thu nhập doanh
Như vậy để gia tăng lợi nhuận tuyệt đối các NHTM cần tăng cường các hoạt động tạo ra thu nhập từ lãi (chủ yếu là nghiệp vụ huy động, nghiệp vụ tín dụng), các hoạt động kinh doanh, dịch vụ, hoạt động đầu tư, …nhưng bên cạnh đó cũng cần có sự quản lý chặt chẽ và tiết kiệm chi phí.
Tuy nhiên chỉ tiêu lợi nhuận tuyệt đối ít khi được sử dụng, thay vào đó giá trị tương đối thường được sử dụng để so sánh chất lượng hoạt động kinh doanh của các NHTM. Bởi vì giữa các ngân hàng có sự chênh lệch khá lớn về quy mô tài sản, vốn chủ sở hữu, mạng lưới hoạt động,…
2.2.2.2. Giá trị tương đối
Để đánh giá khả năng sinh lời nhằm đánh giá hiệu quả hoạt động, chất lượng hoạt động kinh doanh của NHTM, có thể sử dụng một số chỉ tiêu sau:
Tỷ suất sinh lợi trên doanh thu (ROS)
ROS = Lợi nhuận sau thuế/Tổng doanh thu
Chỉ tiêu ROS cho biết với một đồng doanh thu từ hoạt động kinh doanh và các hoạt động khác sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận cho ngân hàng. Tỷ số này mang giá trị dương nghĩa là ngân hàng hoạt động có lãi. Tỷ số này càng lớn nghĩa là khả năng sinh lời của ngân hàng càng cao.
Tỷ suất sinh lời trên tổng tài sản (ROA)
Khả năng sinh lời trên tổng tài sản ROA là một tỷ lệ tài chính cho thấy tỷ lệ phần trăm của lợi nhuận mà ngân hàng đạt được trong mối quan hệ với tổng nguồn lực tài sản của ngân hàng. Chỉ tiêu này cho thấy hiệu quả của cơ cấu tổ chức, quá trình hoạt động phát triển kinh doanh của ngân hàng. ROA cao cho thấy hiệu quả kinh doanh tốt, ngân hàng có cơ cấu tài sản hợp lý, có sự điều tiết linh hoạt và phù hợp giữa các hạng mục trong cơ cấu tổng tài sản.
ROA = Lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản Tỷ suất sinh lợi trên Vốn chủ sở hữu (ROE)
Khả năng sinh lời trên vốn chủ sở hữu ROE cho biết bao nhiêu lợi nhuận được tạo ra từ vốn chủ sở hữu của ngân hàng. Về mặt lý thuyết, ROE cao cho thấy hiệu quả trong việc sử dụng vốn của ngân hàng, chỉ tiêu ROE thường được các nhà đầu
tư quan tâm khi lựa chọn các cơ hội đầu tư. Tuy nhiên nếu ROE quá lớn so với ROA cho thấy vốn chủ sở hữu chiếm một tỷ lệ rất nhỏ trong tổng nguồn vốn, ngân hàng đã sử dụng tỷ lệ địn bẩy tài chính cao, tức là huy động vốn rất nhiều để cho vay. Do vậy, một sự điều chỉnh lại vốn chủ sở hữu theo một tỷ lệ hợp lý so với tổng tài sản là cần thiết để đảm bảo sự an toàn trong hoạt động của ngân hàng.
ROE= Lợi nhuận sau thuế/ Vốn chủ sở hữu