- Về trách nhiệm của Ban kiểm soát
2.3.3. Nguyên nhân từ phía các cơng ty kiểm toán
Ngày 23/11/2011, Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA) đã công bố kết quả kiểm tra định kỳ các DN kiểm tốn năm 2011.
Theo đó, dù chất lượng hành nghề của kiểm tốn viên và cơng ty kiểm tốn nói chung đã được nâng lên, nhưng vẫn tồn tại nhiều yếu kém. Có 23/30 cơng ty kiểm tốn được kiểm tra đạt yêu cầu. Trong số này, 2 công ty kiểm tốn có điểm bình quân lên đến trên 90 điểm trên biểu điểm 100 là: Công ty TNHH Ernst & Young Việt Nam (96 điểm), Cơng ty TNHH Kiểm tốn và Tư vấn (A&C, 94 điểm). Có tới 6/30 cơng ty kiểm tốn khơng đạt chuẩn và đặc biệt, Cơng ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Hà Nội (HANCO) bị xếp loại yếu kém. Theo tổng kết của VACPA, có 10 lỗi sai sót phổ biến trong hoạt động của các CTKT, có 13 lỗi sai sót phổ biến về tuân thủ chuẩn mực và thủ tục kiểm toán.
Số lượng KTV và cơng ty kiểm tốn hiện nay khơng đủ đáp ứng nhu cầu.
Theo quy định hiện hành, ngoài các DN niêm yết và đăng ký giao dịch (780 DN) các CTCK (105 công ty), cơng ty quản lý quỹ (47 DN), thì một lượng lớn công ty đại chúng sẽ phải thực hiện kiểm toán BCTC bởi các DN kiểm toán được chấp thuận. Mặc dù ở Việt Nam hiện nay có rất nhiều cơng ty kiểm tốn đang hoạt động
nghiệp niêm yết lại rất hạn chế. Theo thông báo của Ủy ban chứng khoán nhà nước, số lượng doanh nghiệp kiểm toán được chấp thuận kiểm toán cho các DN niêm yết năm 2010 chỉ có 36 cơng ty và năm 2011 là 35 cơng ty.
Bên cạnh đó, nhiều cơng ty kiểm toán mới thành lập quá nhỏ, số lượng kiểm tốn viên có chứng chỉ chỉđạt mức yêu cầu tối thiểu (3 người), trong đó thậm chí có người cịn làm kiêm nhiệm cơng tác quản lý. Những điều đó đã dẫn đến chất lượng dịch vụ của một số cơng ty kiểm tốn nhỏ vẫn chưa đạt u cầu.
Năng lực, trình độ, đạo đức nghề nghiệp của kiểm toán viên.
Chất lượng kiểm toán là vấn đề rất hệ trọng, có liên quan đến chất lượng BCTC của các doanh nghiệp được kiểm toán và ảnh hưởng đến quyết định của các nhà đầu tư. Năng lực, trình độ và đạo đức nghề nghiệp của kiểm tốn viên là những yếu tố mang tính quyết định chất lượng kiểm toán.
Theo số liệu thống kê của Bộ Tài chính, chỉ có 1/5 trong tổng số gần 3.000 kiểm toán viên đang hành nghề tại Việt Nam hiện nay có chứng chỉ kiểm toán. Điều này phần nào đã làm ảnh hưởng đến chất lượng kiểm tốn và uy tín của các cơng ty kiểm tốn nói chung.
Việc tn thủ đạo đức nghề nghiệp và kỷ luật hành nghề của kiểm tốn viên
đơi khi vẫn chưa được nhận thức một cách đầy đủ, chưa trở thành ý thức tự giác đối
với mỗi kiểm toán viên khi hành nghề.