- Về trách nhiệm của Ban kiểm soát
2.3.4. Nguyên nhân từ phía các cơ quan quản lý
Kiểm sốt việc cơng bố thơng tin về các BCTC của các công ty niêm yết
UBCKNN thừa nhận, còn tồn tại vấn đề doanh nghiệp công bố thông tin sai lệch nhưng chưa có hướng xử lý triệt để, vì từ trước đến nay cơng bố thông tin dựa trên hồ sơ do doanh nghiệp nộp. Trong khi đó, số doanh nghiệp đại chúng hiện nay
đã hơn 1.600, trong khi UBCKNN chưa đủ điều kiện và nguồn lực để đến tận nơi
kiểm tra từng doanh nghiệp nhằm thẩm định thông tin doanh nghiệp công bố đúng hay không.
Bà Vũ Thị Kim Liên, Phó chủ tịch Ủy ban Chứng khoán thừa nhận, Ủy ban không thể biết hết mọi diễn biến tại các doanh nghiệp niêm yết. Nguồn thông tin của Ủy ban trước hết từ trách nhiệm công bố thông tin của doanh nghiệp, sau đó là
qua các nhà đầu tư, phương tiện truyền thơng. Sau khi có thơng tin bất thường, Ủy ban có u cầu cơng ty giải trình.
Điển hình là trường hợp của CTCP Dược phẩm Viễn đông (DVD), với những
sai phạm phức tạp, từ việc thao túng giá cổ phiếu của Chủ tịch HĐQT cũ là ông Nguyễn Văn Dũng đến việc đưa ra thông tin sai về bản cáo bạch chào bán cổ phiếu ra công chúng trên trang web của công ty… Tuy nhiên, từ lúc phát hiện tình trạng sai phạm của DVD đến khi có quyết định hủy niêm yết lại là một thời gian rất dài.
Sau hàng loạt những sai phạm của DVD, tháng 11/2010, UBCKNN có quyết
định đình chỉ phát hành của DVD, nhưng đến tháng 01/2011, UBCKNN mới có đầy đủ căn cứ để quyết định hủy niêm yết đợt chào bán cổ phiếu của DVD và phải chờ đến 5/9/2011 mới chính thức hủy niêm yết DVD.
Theo giải thích của UBCKNN, do DVD là trường hợp hủy niêm yết đầu tiên có liên quan đến nghĩa vụ công bố thông tin của doanh nghiệp nên Sở Giao dịch chứng khoán TPHCM đã khá lúng túng.
Việc quy định khoảng cách công bố thơng tin về BCTC chưa kiểm tốn hay sơ bộ và BCTC đã kiểm toán quá dài cũng tạo điều kiện cho các nhóm lợi ích có những hoạt động giao dịch khác nhau dựa trên sự bất cân xứng về thơng tin.
Kiểm sốt hoạt động các kiểm toán viên
Việc kiểm soát hoạt động của các kiểm tốn viên đã được Bộ Tài chính phối hợp với Hội nghề nghiệp triển khai từ khi có hoạt động kiểm toán độc lập, tuy nhiên việc kiểm tra mới chủ yếu đánh giá về việc tuân thủ pháp luật và các quy định về kiểm toán mà chưa đi sâu vào đánh giá chất lượng kết luận của báo cáo kiểm toán, nguyên do là Bộ Tài chính và Hội nghề nghiệp khơng có đủ lực lượng cán bộ có chứng chỉ hành nghề để thực hiện kiểm tra (vì người đi kiểm tra địi hỏi cũng phải có chứng chỉ hành nghề).
Chế tài xử phạt hành vi vi phạm của kiểm tốn viên chưa đủ mạnh để phịng ngừa và răn đe nên cũng ảnh hưởng đến chất lượng dịch vụ kiểm toán.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Với hệ thống số liệu thu thập được từ các báo cáo tài chính của các cơng ty cổ phần niêm yết trên Sở Giao dich chứng khốn thành phố Hồ Chí Minh trong thời gian qua, luận văn đã cho thấy thực trạng và phân tích những nguyên nhân tồn tại trong việc trình bày và cơng bố thơng tin về báo cáo tài chính của các cơng ty niêm yết trên Sở Giao dich chứng khoán thành phố Hồ Chí Minh. Trong chương 3, luận văn sẽ đưa ra một số giải pháp khắc phục những tồn tại nhằm hồn thiện việc trình bày và công khai báo cáo tài chính của các cơng ty niêm yết trên Sở Giao dich chứng khốn thành phố Hồ Chí Minh trong thời gian tới.
CHƯƠNG 3