- Về trách nhiệm của Ban kiểm soát
MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VIỆC TRÌNH BÀY VÀ CÔNG BỐ BCTC CỦA CÁC CÔNG TY NIÊM YẾT TRÊN HOSE
3.1.2. Giải pháp từ phía UBCKNN
Thứ nhất, nên có quy định buộc DN niêm yết soát xét BCTC hàng quý.
Cần tiến tới thực hiện việc sốt xét báo cáo tài chính theo q. Thực tế, có tình trạng DN cơng bố q I và q III lãi lớn, nhưng do khơng được sốt xét, nên sau
đó số liệu lợi nhuận có thể bị điều chỉnh trong quý II và quý cuối năm. Trong quãng
thời gian DN công bố lợi nhuận cao hơn thực tế, giá cổ phiếu tăng lên, mang lại lợi ích cho một nhóm nhỏ nắm bắt được thơng tin.
Thứ hai, UBCKNN nên ban hành các chế tài xử phạt nghiêm khắc đối với
điều chỉnh lớn về số liệu BCTC (trước và sau kiểm toán) và xử phạt đối với các
công ty kiểm tốn khơng thực hiện tốt cơng tác kiểm tốn.
Theo quy định tại Nghị định số 85/2010/NĐ-CP ngày 02/8/2010 của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực chứng khốn và thị trường chứng khoán, mức phạt tối đa cho các vi phạm về công bố thông tin đối với doanh nghiệp niêm yết là 70 triệu đồng và mức phạt tối đa đối với vi phạm về lập báo cáo kiểm toán của tổ chức kiểm toán và kiểm toán viên là 100 triệu đồng. Mức phạt này còn nhẹ nên chưa hạn chếđược sự gia tăng cả về số lượng và quy mô các vụ vi phạm. Do vậy, các cơ quan chức năng nên xây dựng các mức xử phạt hành chính hợp lý nhằm tránh tình trạng người vi phạm chấp nhận nộp phạt còn hơn là không vi phạm.