- Phiếu chi số 23 ngày 09 II Số tiền đã ch
2.3.1.2. Kế toán tiền gửi Ngân hàng
Tiền của công ty được gửi ở Ngân hàng dùng để thanh toán không dùng tiền mặt.Việc thu chi hàng ngày bằng tiền gửi ngân hàng được tiến hành trên cơ
sở các chứng từ như: Uỷ nhiệm chi, các lệnh chuyển có và séc rút tiền có đầy đủ
chữ ký của những người có trách nhiệm liên quan.
Kế toán Ngân hàng tại Công ty phải mở sổ chi tiết cho từng loại tiền tại các Ngân hàng khác nhau.
2.3.1.2.1.Kế toán tăng tiền gửi ngân hàng :
Tiền gửi Ngân hàng của Công ty tăng do:
ü Lấytiền mặt của công ty đem gửi vào ngân hàng ü Thu nợ khách hàng thông qua ngân hàng.
ü Bán hàng thu tiền ngay thông qua ngân hàng. ü Các trường hợp khác…
2.3.1.2.1.1.Lấy tiền mặt gửi vào ngân hàng:
Chứng từ sử dụng, tài khoản sử dụng, quy trình luân chuyển và định khoản kế toán tương tự phần kế toán giảm tiền mặt do gửi tiền mặt vào Ngân hàng.
2.3.1.2.1.2Bán hàng thu tiền thông qua ngân hàng và thu nợ khách hàng thông qua ngân hàng.
a.Chứng từ sử dụng:
§ Uỷ nhiệm chi: : Là chứng từ của đơn vị có tài khoản tiền gửi Ngân hàng, uỷ
nhiệm cho Ngân hàng rút tiền ở tài khoản của mình một số tiền nhất định để
chi trả cho đơn vị bán vật tư, sản phẩm, chi phí vận chuyển …..với các đơn vị có quan hệ kinh tế và có tài khoản ở cùng một ngân hàng hoặc Ngân hàng khác địa phương. § Giấy báo có:(lệnh chuyển có) b.Tài khoản sử dụng: § TK 1121:Tiền gửi ngân hàng § TK 131: Phải thu khách hàng. § TK 511:Doanh thu bán hàng. § TK 33311:Thuế VAT đầu ra
c.Quy trình luân chuyển chứng từ và ghi sổ: (Trang bên)
Sơđồ 2.15: Sơđồ quy trình luân chuyển chứng từ tăng tiền gửi do bán hàng thu tiền hoặc thu nợ khách hàng thông qua Ngân hàng
Giải thích quy trình
Đến thời hạn thanh toán(trong hợp đồng), khách hàng chuyển trả nợ cho Công ty qua Ngân hàng bên mua bằng uỷ nhiệm chi. Khi ngân hàng bên mua nhận được uỷ nhiệm chi của thành viên mình, thì chuyển giấy báo có cho ngân hàng bên bán. Nhận được giấy báo có, kế toán ngân hàng kiểm tra, đối chiếu vào sổ tiền gửi Ngân hàng. Kế toán Ngân hàng chuyển lại cho kế toán công nợ. Kế
toán tiến hành ghi vào sổ công nợ liên quan . Định kỳ các kế toán này sẽ chuyển chứng từ cho kế toán tổng hợp để kế toán này nhập vào máy lên bảng kê chi tiết, bảng tổng hợp tài khoản đối ứng và lên báo cáo tài chính.
d.Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Trích số liệu tháng 05 năm 2006:
1/Căn cứ vào GBC 253 ngày 05/05/2006 và các Chứng từ liên quan KT đinh khoản Công ty Khánh Trang Thanh toán tiền mua hàng
Nợ TK 1121 764.398.000 Có TK 131 764.398.000 NH phục vụ khách hàng NH phục vụ công ty Kế tóan Ngân hàng Kế toán tổng hợp Kế toán công nợ - Định kỳ
Uỷ nhiệm chi Uỷ nhiệm chi
Giấy báo có Giấy báo có Sổ tiền gửi Ngân hàng Giấy báo có Sổ công nợ Nhập vào máy Bảng kê chi tiết Bảng tổng hợp TK đối ứng
Báo cáo tài chính
2/Căn cứ vào GBC 272 ngày 14/02/2006, Công ty Thanh Đa thanh toán tiền mua hàng bằng chuyển khoản .Kế toán định khoản:
Nợ TK 1121 3.500.000 Có TK 131 3.500.000
3/Căn cứ vào GBC 312 ngày 19/02/2005, Công ty Thanh Đa thanh toán tiền mua hàng bằng chuyển khoản. Kế toán định khoản:
Nợ TK 1121 3.725.000 Có TK 131 3.725.000