CHƯƠNG 2 : CƠ SỞ LÝ THUYẾT
5.2 Giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB tại CCTGV
Xuất phát từ tình hình thực tế của hệ thống KSNB tại CCTGV, tác giả đưa ra một số giải pháp nhằm hồn thiện hơn cơng tác KSNB nhằm cải thiện cơng tác quản lý thuế cũng như tình trạng thất thu thuế trên địa bàn quận.
5.2.1 Mơi trường kiểm sốt
Vào thời điểm tổng kết, đánh giá cuối năm, từ 01/01 đến 15/01 hằng năm, Lãnh đạo các Đội thuế cần có ý kiến với Lãnh đạo Chi cục đề xuất với Cục thuế tăng cường mở các lớp đào tạo chuyên môn, nghiệp vụ để nâng cao chất lượng đội ngũ công chức trong đơn vị hoặc các cá nhân có nhu cầu, nguyện vọng cũng có thể chủ động đề xuất được đi học. Bên cạnh đó, Chi cục cũng nên động viên, khuyến khích các cơng chức trong Chi cục tham gia các lớp học kĩ năng để tăng cường khả năng làm việc bằng cách linh động trong việc sắp xếp thời gian, h trợ một phần kinh phí,
tạo mọi điều kiện thuận lợi nhất cho công chức trong đơn vị. Dựa trên những yêu cầu, kiến nghị của công chức trong Chi cục, Đội hành chính-nhân sự-tài vụ sẽ xem xét, sắp xếp, bố trí thời gian học phù hợp cho m i công chức, m i Đội thuế trong đơn vị.
Con người là nhân tố quan trọng trong mơi trường kiểm sốt, trực tiếp thực hiện thủ tục kiểm soát. Để phục vụ cho sự phát triển bền vững của cơ quan thì Ban lãnh đạo cần chú trọng đến việc đào tạo chuyên môn nghiệp vụ, nâng cao đạo đức công vụ, xây dựng đội ngũ CCT tận tâm, tận lực phục vụ NNT đi đôi với tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra, chống các hành vi vi phạm pháp luật về thuế, chống thất thu thuế, chống thỏa thuận ngầm, câu kết giữa công chức thuế với NNT nhằm mục đích tư lợi, giảm nghĩa vụ nộp thuế nhằm đạt được các giá trị của ngành thuế: “Minh bạch – chuyên nghiệp – liêm chính – đổi mới”.
Xây dựng quy chế phối hợp giữa các Đội thuế trong thực hiện nhiệm vụ chung của đơn vị. Cơ cấu tổ chức hợp lý đảm bảo tính xuyên suốt và nhất quán từ trên xuống dưới trong việc ban hành các quyết định, triển khai cũng như kiểm tra việc thực hiện các quyết định đó trong phạm vi tồn đơn vị. Do đặc điểm tổ chức bộ máy theo chức năng, m i Đội, bộ phận làm việc theo chức năng, nhiệm vụ được quy định nên tuy chuyên mơn hóa cơng việc nhưng sự phối hợp giữa các Đội, bộ phận trong Chi cục trong thực hiện nhiệm vụ chung chưa được chặt chẽ, thường xuyên và bổ trợ lẫn nhau. Từ đó, nếu chỉ KSNB từng bộ phận chuyên mơn mà chưa có một hệ thống KSNB bao quát, xuyên suốt toàn bộ chức năng của CCT thì rủi ro vẫn cịn xảy ra và thất thu thuế vẫn còn.
5.2.2 Đánh giá rủi ro
Đội Kiểm tra nội bộ tại Chi cục cần phải xây dựng lại một thang đo xử lý và đưa ra các hình thức đủ sức răn đe đối với các công chức thuế có hành vi thơng đồng, bắt tay với NNT, khơng chỉ dừng lại ở việc nhắc nhở, cảnh cáo mà phải đưa ra hình phạt cụ thể nhằm khống chế tối đa các hành vi đó, chẳng hạn như: xây dựng một khung xử lý thật mạnh, thực hiện các chính sách bắt bồi thường các khoản gây tổn thất….Nhằm nâng cao tính răn đe và góp phần nâng cao đạo đức nghề nghiệp cho các công chức thuế.
CCT nên xây dựng một kênh thơng tin phản hồi qua đường dây nóng để kịp thời chỉ đạo xử lý các thông tin tiếp nhận được, nhằm chấn chỉnh kịp thời các sai phạm, từng bước nâng cao tính cơng khai, minh bạch trong hoạt động của các cơng chức trong đơn vị. Bên cạnh đó Đội Kiểm tra nội bộ cần tăng cường hơn nữa công tác kiểm tra, giám sát việc thực hiện nhiệm vụ của công chức và nắm bắt kịp thời các phản ánh của NNT về thái độ, hành vi của công chức trong thực thi cơng vụ để từ đó có các biện pháp chấn chỉnh đối với các trường hợp vi phạm quy định tiêu chuẩn văn hóa cơng sở và các quy định khác liên quan đến việc thực thi nhiệm vụ của công chức, tăng cường công tác kiểm tra, giám sát việc thực hiện kỷ cương, kỷ luật hành chính.
CCTGV cần xây dựng một hệ thống phân tích đánh giá rủi ro, sau khi nhận diện được các sự kiện có thể dẫn đến rủi ro thất thu thuế, CCTGV cần quan tâm đến cơng tác đánh giá rủi ro để từ đó nhận biết được yếu tố nào có khả năng xảy ra nhiều hơn và mức độ tác động của yếu tố đó đến cơng tác thu thuế. CCTGV cần quan tâm đánh giá cả rủi ro bên trong lẫn bên ngồi, trong đó cần đặc biệt chú trọng công tác đánh giá rủi ro đối với các trường hợp thất thu do nguyên nhân khách quan và chủ quan. Đồng thời, cũng cần đẩy mạnh công tác dự báo, nhận diện rủi ro, xây dựng quy trình đánh giá và đối phó rủi ro cho các hoạt động.
Thu thập thông tin, dữ liệu liên quan đến NNT là khâu đầu tiên quan trọng nhất. Có thể nói muốn chống thất thu thuế hiệu quả thì CCT phải có đầy đủ dữ liệu, thông tin liên quan đến NNT. Thơng tin, dữ liệu có thể thu thập từ cơ sở dữ liệu của NNT do cơ quan thuế quản lý (tờ khai thuế, lịch sử thanh tra, kiểm tra, mạng lưới kinh doanh, mức độ tuân thủ..) hoặc thu thập từ bên ngoài: các cơ quan quản lý Nhà nước có liên quan: Hải quan, Ngân hàng, Quản lý thị trường, cơ quan thống kê, Công an và các Hiệp hội ngành nghề, các tổ chức Quốc tế. Từ đó, nhóm đánh giá rủi ro sẽ xây dựng bộ tiêu chí quản lý thuế phù hợp với tình hình thực tế quản lý thuế của đơn vị.
Định kỳ cuối m i tháng, các Đội kiểm tra kết hợp với đội quản lý ấn chỉ cập nhật danh sách các DN có rủi ro cao về thuế, gian lận thuế. Từ đó xây dựng các biện
pháp khắc phục, xử lý, hạn chế rủi ro như không cho phép các DN có rủi ro cao được tự in, đặt in hóa đơn mà phải tiến hành mua hóa đơn của cơ quan thuế, hay danh sách các DN nợ thuế cũng được công khai để người dân biết, tiến hành thanh tra các DN có rủi ro cao.
5.2.3 Hoạt động kiểm sốt
Định kỳ 6 tháng, Ban lãnh đạo cần xây dựng kế hoạch và triển khai thực hiện luân chuyển, điều động công chức giữa các Đội, luân phiên nhiệm vụ giữa các công chức trong cùng một Đội, tránh trình trạng cơng chức làm việc lâu một vị trí cơng tác tạo cảm giác nhàm chán khi cơng tác tại một vị trí q lâu, giúp các cơng chức có thể trau dồi thêm các kiến thức chun mơn nhằm đảm nhận nhiều vị trí khác nhau, nhất là đối với các công chức công tác tại các Đội kiểm tra, thanh tra, có liên quan đến cơng tác thu thuế thì cần luân chuyển để tránh các rủi ro trong việc một công chức quản lý quá lâu tại một địa bàn dễ xảy ra tiêu cực, móc ngoặc với người NNT làm thất thu thuế, nhất là công chức quản lý trực tiếp cơ sở kinh doanh. Tuy nhiên, việc luân chuyển cũng cần xem xét sao cho phân bổ công chức đúng người, đúng việc, không để một Đội phải gánh việc hay một Đội khác thì lại dư người.
5.2.4 Thơng tin và truyền thơng
Khi có những thơng tư, nghị định mới ban hành, CCTGV cần yêu cầu Đội Tuyên truyền, h trợ NNT; Đội Kiểm tra nội bộ và các Đội thuế liên quan có báo cáo chi tiết, cụ thể những vướng mắc, bất cập, hạn chế trong hệ thống chính sách thuế và đề xuất những giải pháp khắc phục đối với từng trường hợp cụ thể. Thông qua các báo cáo từ các Đội thuế, lãnh đạo CCT nên chủ động kiến nghị với Cục thuế có ý kiến kiến nghị với Bộ Tài Chính, Chỉnh phủ rà sốt lại hệ thống văn bản pháp luật, ban hành kịp thời văn bản pháp luật hợp nhất để điều chỉnh một cách đồng bộ các vấn đề vướng mắc.
Ngoài ra, Đội Tuyên truyền, h trợ NNT cần thực hiện các buổi tập huấn kịp thời cho DN, các thông tin nên được truyền tải đến DN một cách đầy đủ và kịp thời, giúp DN thực hiện đúng các quy định của Nhà nước, tránh trường hợp các DN hiểu sai hoặc hiểu không giống nhau, tạo nên các kẽ hở để lách thuế dẫn đến công tác
quản lý thu thuế không mang lại hiệu quả cao, gây thất thu cho NSNN. Và để thực hiện tốt cơng tác này thì trước hết, địi hỏi bản thân cơng chức thuế phải là những người nắm vững các chính sách, quy định thì mới có thể truyền tải và hướng dẫn cho các đối tượng nộp thuế một cách hiệu quả.
CCTGV cần biên soạn, truyền tải những nội dung về quyết tốn thuế trên trang Thơng tin điện tử của CCT để giúp cho các DN, các đơn vị thực hiện quyết toán thuế theo đúng quy định. Đồng thời gửi thư điện tử tới 100 DN có địa chỉ email kết nối với CCT các tài liệu về chính sách thuế mới để giúp DN nắm bắt được chính sách, pháp luật thuế một cách nhanh chóng, từ đó thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế với NSNN.
5.2.5 Giám sát
Hoàn thiện các quy chế, quy trình để nâng cao chất lượng và hiệu quả hoạt động của công tác thanh tra, kiểm tra. Sau khi thực hiện thanh tra kiểm tra, Đội kiểm tra có trách nhiệm phối hợp với đội Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế theo dõi và đôn đốc việc thực hiện nộp các khoản thuế truy thu, truy hoàn, tiền phạt theo kết quả kiểm tra vào NSNN đúng quy định trong thời hạn 90 (chín mươi) ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp vào NSNN các khoản kiến nghị qua kiểm tra ghi trên quyết định xử lý vi phạm về thuế. Đồng thời, trong việc xây dựng kế hoạch kiểm tra đầu m i năm, không nên loại trừ các DN đã kê khai lãi mà phải tiến hành so sánh, đối chiếu tỷ lệ lãi qua các năm để xác định có đưa DN đó vào kế hoạch kiểm tra hay khơng mà khơng phụ thuộc và việc đã kê khai có lãi hay chưa.
Tăng cường nguồn lực cho Đội kiểm tra: với nguồn nhân lực cơng chức kiểm tra thuế q ít mà phải kiểm tra một lượng lớn DN nên việc xảy ra sai sót là điều khơng thể tránh khỏi. Do đó, để có thể tối ưu hóa nguồn lực của Chi cục cần phải có sự liên kết thơng tin với các cơ quan liên quan khác như: Sở kế hoạch đầu tư, Hải quan, BHXH…để có thể nắm rõ thơng tin về các hoạt động của DN nhằm quản lý tốt hơn đồng thời phát hiện sớm những dấu hiệu gian lận về thuế.
Tăng cường công tác tuyên truyền, giáo dục trong đội ngũ cơng chức về sự cần thiết, mục đích, ý nghĩa vai trị và tầm quan trọng của công tác tự kiểm tra để
mọi người xem công tác kiểm tra là khâu quan trọng không thể thiếu trong hoạt động nghiệp vụ. Về nội dung kiểm tra, do những sai phạm hiện nay khá đa dạng và có xu hướng xảy ra ở hầu hết các lĩnh vực nghiệp vụ, nhưng với thời gian có hạn, do đó Ban lãnh đạo cần phải tăng cường kiểm tra chuyên đề và luôn chú ý phúc tra lại việc khắc phục những sai sót qua kiểm tra. Các biện pháp cụ thể là:
Mở rộng việc áp dụng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001 – 2008 ra tất cả các công việc của đơn vị, bảo đảm giải quyết mọi thủ tục hành chính thuế cho NNT đúng luật, đúng hẹn. Giao Đội tổng hợp nghiệp vụ dự toán, tuyên truyền h trợ và quản lý thuế TNCN là đầu mối kiểm tra việc giải quyết thủ tục hành chính của tất cả các Đội, cơng khai tiến độ thực hiện và định kỳ hàng tháng báo cáo kết quả thực hiện, những hạn chế, yếu kém cho Ban lãnh đạo để chấn chỉnh. Sử dụng tiêu chuẩn ISO như là một cơng cụ để kiểm sốt nội bộ hữu hiệu.
Sử dụng các Đội gián tiếp kiểm soát việc thực hiện nhiệm vụ của các Đội trực tiếp (các Đội kiểm tra, Đội thuế liên phường) và ngược lại.
CCTGV cần thực hiện hiệu quả công tác chống thất thu trên mọi lĩnh vực quản lý. Năm 2017, CCT đã triển khai đồng bộ các kế hoạch kiểm tra chống thất thu thuế đối với ngành kinh doanh du lịch theo Kế hoạch số 12377/KH-CCT ngày 28/6/2017. Kiểm tra chống thất thu thuế theo Quyết định 1359/QĐ-TCT ngày 04/08/2017 và Kế hoạch 16795/KH-CCT ngày 31/08/2017 về triển khai chương trình chống thất thu thuế và chấn chỉnh cơng tác quản lý khốn thuế đối với cơ sở kinh doanh. Kiểm tra DN kinh doanh dịch vụ cao cấp, ăn uống theo Quyết định số 10323/QĐ-CCT-KTNB ngày 29/5/2017 về việc thực hiện kế hoạch kiểm tra chống thất thu thuế đối với DN ngoài quốc doanh và hộ kinh doanh trong lĩnh vực thương mại, ăn uống, dịch vụ năm 2017. Để kế hoạch thanh tra, kiểm tra chống thất thu thuế đạt hiệu quả hơn nữa, trong năm 2020, CCT cần tổ chức khảo sát quy mô, doanh số, thu nhập của các hộ kinh doanh trong những lĩnh vực khác như nhà hàng, khách sạn, karaoke…trên địa bàn quận để kịp thời thanh tra, kiểm tra chống thất thu thuế.