Descriptive Statistics
N Minimum Maximum Mean Std. Deviation
E0163 100 3 5 4,32 ,601 E0164 100 3 5 4,22 ,705 E0165 100 3 5 4,24 ,767 E0166 100 1 4 2,60 ,841 Valid N (listwise) 100 Ưu điểm
Ban giám đốc và các nhà quản lý thực hiện việc giám sát thường xuyên công tác đánh giá rủi ro tại công ty để điều chỉnh các quy trình cũng như các phương pháp kiểm soát cho phù hợp. Ban giám đốc và các quản lý cấp cao nhận thức được rằng thị trường tín dụng tiêu dùng ngày càng trở nên khốc liệt và các nhân tố bên trong thị trường luôn ln thay đổi theo cả hướng tích cực và tiêu cực đem lại các rủi ro mới cho công ty cũng như một số rủi ro đã xác định từ ban đầu có xác suất xảy ra thấp xuống.
Số liệu trên sổ sách được định kỳ so sánh với số liệu thực tế thông qua các cuộc kiểm kê. Khi phát hiện sai lệch, công ty sẽ triển khai thực hiện các biện pháp
điều chỉnh ngay lập tức và làm rõ lý do cụ thể của chênh lệch. Định kỳ, công ty thực hiện xuất các báo cáo để xác định hiện tại công ty đã thực hiện được bao nhiêu phần trăm mục tiêu đã đặt ra, đánh giá các lý do dẫn đến sai lệch và đưa ra các giải pháp trong giai đoạn tiếp theo.
Nhược điểm
Nhân viên và các bộ phận, phòng ban thực hiện việc giám sát lẫn nhau trong công việc hằng ngày. Nhân viên, bộ phận ở khâu tiếp theo sẽ giám sát các cơng việc của nhân viên, bộ phận trước đó. Tuy nhiên, việc giám xác lẫn nhau trong cùng bộ phận giữa các nhân viên vẫn chưa được thực hiện. Bên cạnh đó, bộ phận Kiểm tốn nội bộ của cơng ty cũng chỉ ra rằng, mặc dù quy trình có quy định cụ thể các yêu cầu giám sát lẫn nhau cũng như giám sát của người quản lý đối với nhân viên nhưng nhân viên cũng như các quản lý tại một số bộ phận đã bỏ qua các thủ tục kiểm soát này làm cho hiệu quả của việc giám sát chéo vẫn chưa đạt hiệu quả.
Cơng ty có thực hiện các cuộc giám sát đột xuất để đánh giá các thủ tục kiểm sốt của cơng ty có đang hoạt động hiệu quả khơng. Tuy nhiên, hoạt động giám sát đột xuất của cơng ty cịn chưa đầy đủ cho tồn bộ các bộ phận.
Nguyên nhân
Nhân viên và các nhà quản lý cấp cao chưa xem trọng các thủ tục giám sát tại công ty. Những hành vi vi phạm của nhân viên, nhà quản lý đối với việc không tuân thủ các thủ tục kiểm sốt chưa có biện pháp chế tài hoặc chế tài chưa đủ sức răn đe. Hơn nữa, các nhân viên cũng chưa thấy được quyền lợi của việc giám sát động nghiệp làm chung bộ phận với mình. Vì vậy, việc giám sát nội bộ giữa các nhân viên cùng bộ phận nghiệp vụ chưa thực sự hiện hữu.
Hoạt động giám sát đột xuất thường được tiến hành bởi bộ phận kiểm toán nội bộ khi có các sự kiện xảy ra. Ví dụ: vừa qua, ngân hàng nhà nước có báo động về tình trạng thu hồi nợ của các cơng ty tài chính tài, bộ phận kiểm tốn nội bộ thực hiện cuộc kiểm tra đột xuất để xác định tình hình thu hồi nợ hiện tại của cơng ty. Vì vậy, việc kiểm tra đột xuất chưa được quy định cụ thể.