khoản 1 Điều 180 Bộ luật hỡnh sự là người từ đủ 16 tuổi trở lờn. Chủ thể của tội làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành tiền giả, ngõn phiếu giả, cụng trỏi giả được quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều 180 Bộ luật hỡnh sự là người từ đủ 14 tuổi trở lờn.
Thực tế hiện nay cho thấy chủ thể của loại tội phạm này rất phức tạp, trong đú cú đối tượng phạm tội là người nước ngoài, cú thể thực hiện tội phạm tại Việt Nam hoặc ở nước ngoài nhưng cấu kết với cỏc đối tượng ở trong nước để tuồn nguồn tiền giả vào tiờu thụ.
2.1.2. Chế tài hỡnh sự đối với tội làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành tiền giả, ngõn phiếu giả, cụng trỏi giả hành tiền giả, ngõn phiếu giả, cụng trỏi giả
Phạm tội làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành tiền giả, ngõn phiếu giả, cụng trỏi giả khụng cú cỏc tỡnh tiết định khung hỡnh phạt. Trường hợp phạm tội quy định tại khoản 1 Điều 180 Bộ luật hỡnh sự là cấu thành cơ bản của tội
làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành tiền giả, ngõn phiếu giả, cụng trỏi giả, người phạm tội cú thể bị phạt từ ba năm đến bảy năm tự, là tội phạm nghiờm trọng. So với khoản 1 Điều 98 Bộ luật hỡnh sự năm 1985 thỡ khoản 1 Điều 180 Bộ luật hỡnh sự năm 1999 nhẹ hơn và nếu so sỏnh giữa Điều 180 với Điều 98 thỡ Điều 180 là điều luật nhẹ hơn.
Khi quyết định hỡnh phạt đối với người phạm theo khoản 1 Điều 180 Bộ luật hỡnh sự, ngoài việc phải căn cứ vào cỏc quy định về quyết định hỡnh phạt tại Chương VII Bộ luật hỡnh sự (từ Điều 45 đến Điều 54). Nếu người phạm tội cú nhiều tỡnh tiết giảm nhẹ quy định tại Điều 46 Bộ luật hỡnh sự, khụng cú tỡnh tiết tăng nặng hoặc tuy cú nhưng mức độ tăng nặng khụng đỏng kể, thỡ cú thể được ỏp dụng hỡnh phạt dưới ba năm tự. Nếu người phạm tội cú nhiều tỡnh tiết tăng nặng quy định tại Điều 48 Bộ luật hỡnh sự, khụng cú tỡnh tiết giảm nhẹ hoặc nếu cú nhưng mức độ giảm nhẹ khụng đỏng kể thỡ cú thể bị phạt đến bảy năm tự.
Theo Nghị quyết số 02/2003/NQ-HĐTP của Hội đồng thẩm phỏn Tũa ỏn nhõn dõn tối cao ngày 17 thỏng 4 năm 2003 hướng dẫn ỏp dụng một số quy định của Bộ luật hỡnh sự thỡ việc xỏc định trị giỏ tiền giả, ngõn phiếu giả, cụng trỏi giả để buộc người làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành tiền giả, ngõn phiếu giả, cụng trỏi giả phải chịu trỏch nhiệm hỡnh sự theo Điều 180 Bộ luật hỡnh sự được quy định như sau:
Đối với tội làm tiền giả, ngõn phiếu giả, cụng trỏi giả (sau đõy gọi chung là tiền giả): Nếu tiền giả cú trị giỏ tương ứng dưới ba triệu đồng tiền Việt Nam thỡ người phạm tội phải chịu trỏch nhiệm hỡnh sự theo khoản 1 Điều 180 Bộ luật hỡnh sự; Nếu tiền giả cú trị giỏ tương ứng từ ba triệu đồng đến dưới năm mươi triệu đồng tiền Việt Nam thỡ người phạm tội phải chịu trỏch nhiệm hỡnh sự theo khoản 2 Điều 180 Bộ luật hỡnh sự; Nếu tiền giả cú trị giỏ tương ứng từ năm mươi triệu đồng tiền Việt Nam trở lờn thỡ người phạm tội
phải chịu trỏch nhiệm hỡnh sự theo khoản 3 Điều 180 Bộ luật hỡnh sự. Tuy nhiờn cần phõn biệt: Nếu tiền giả cú trị giỏ tương ứng từ năm mươi triệu đồng đến dưới một trăm triệu đồng tiền Việt Nam là thuộc trường hợp rất nghiờm trọng; Nếu tiền giả cú trị giỏ tương ứng từ một trăm triệu đồng tiền Việt Nam trở lờn là thuộc trường hợp đặc biệt nghiờm trọng.
Đối với tội tàng trữ, vận chuyển, lưu hành tiền giả, ngõn phiếu giả, cụng trỏi giả (sau đõy gọi chung là tiền giả): Nếu tiền giả cú trị giỏ tương ứng dưới mười triệu đồng tiền Việt Nam thỡ người phạm tội phải chịu trỏch nhiệm hỡnh sự theo khoản 1 Điều 180 Bộ luật hỡnh sự; Nếu tiền giả cú trị giỏ tương ứng từ mười triệu đồng đến dưới một trăm triệu đồng tiền Việt Nam thỡ người phạm tội phải chịu trỏch nhiệm hỡnh sự theo khoản 2 Điều 180 Bộ luật hỡnh sự; Nếu tiền giả cú trị giỏ tương ứng từ một trăm triệu đồng tiền Việt Nam trở lờn thỡ người phạm tội phải chịu trỏch nhiệm hỡnh sự theo khoản 3 Điều 180 Bộ luật hỡnh sự. Tuy nhiờn cần phõn biệt: Nếu tiền giả cú trị giỏ tương ứng từ một trăm triệu đồng đến dưới một trăm năm mươi triệu đồng tiền Việt Nam là thuộc trường hợp rất nghiờm trọng; Nếu tiền giả cú trị giỏ tương ứng từ một trăm năm mươi triệu đồng tiền Việt Nam trở lờn là thuộc trường hợp đặc biệt nghiờm trọng.
Đối với người nhiều lần làm hoặc tàng trữ hoặc vận chuyển hoặc lưu hành tiền giả, ngõn phiếu giả, cụng trỏi giả thỡ cần phải lấy tổng số lượng tiền giả của tất cả cỏc lần phạm tội cộng lại để xem xột trỏch nhiệm hỡnh sự đối với họ; nếu trong cỏc lần phạm tội đú cú trường hợp đó hết thời hiệu truy cứu trỏch nhiệm hỡnh sự thỡ khụng xem xột trỏch nhiệm hỡnh sự đối với trường hợp đú (khụng cộng số lượng tiền giả của lần phạm tội đú); nếu cú hai lần phạm tội
làm hoặc tàng trữ hoặc vận chuyển hoặc lưu hành tiền giả, ngõn phiếu giả, cụng trỏi giả trở lờn thỡ ngoài việc cộng số lượng tiền giả của cỏc lần phạm tội để xem xột trỏch nhiệm hỡnh sự đối với họ, cũn phải ỏp dụng tỡnh tiết tăng nặng "phạm tội nhiều lần" quy định tại điểm g khoản 1 Điều 48 Bộ luật hỡnh sự [49].
Khỏc với với một số tội phạm nhà làm luật quy định tỡnh tiết là yếu tố định khung hỡnh phạt thường là gõy hậu quả nghiờm trọng, rất nghiờm trọng hoặc đặc biệt nghiờm trọng, cũn đối với tội phạm này nhà làm luật quy định phạm tội thuộc trường hợp nghiờm trọng, rất nghiờm trọng hoặc đặc biệt nghiờm trọng. Phạm tội thuộc trường hợp nghiờm trọng khỏc với phạm tội gõy hậu quả nghiờm trọng. Tuy nhiờn, trong một số trường hợp phạm tội thuộc trường hợp nghiờm trọng cũng tương tự như phạm tội gõy hậu quả nghiờm trọng.
Ngoài hỡnh phạt chớnh, người phạm tội cũn cú thể bị phạt tiền từ mười triệu đồng đến một trăm triệu đồng, tịch thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.
So với Điều 100 Bộ luật hỡnh sự năm 1985 quy định hỡnh phạt bổ sung đối với tội phạm này thỡ khoản 4 Điều 180 Bộ luật hỡnh sự năm 1999 cú những sửa đổi, bổ sung như: Bỏ hỡnh phạt quản chế hoặc cấm cư trỳ, tịch thu tài sản; mức tiền phạt cao hơn.
Hướng dẫn trờn cũng cho thấy, đõy là một tội ghộp. Định lượng để xử lý đối với từng hành vi của tội này cú sự khỏc nhau. Đối với hành vi làm tiền giả, ngõn phiếu giả, cụng trỏi giả thỡ chỉ cần mức làm tiền giả, ngõn phiếu giả, cụng trỏi giả từ dưới triệu đồng là cú thể bị xử lý theo khoản 1 Điều 180 Bộ luật hỡnh sự. Tuy nhiờn đối với hành vi tàng trữ, vận chuyển, lưu hành tiền giả, ngõn phiếu giả, cụng trỏi giả thỡ số lượng tiền dưới mười triệu đồng vẫn bị xử lý theo khoản 1 Điều 180 Bộ luật hỡnh sự. Quy định đú cũng cho thấy hành vi làm tiền giả, ngõn phiếu giả, cụng trỏi giả nguy hiểm hơn hành vi tàng trữ, vận chuyển, lưu hành tiền giả, ngõn phiếu giả, cụng trỏi giả.
Tại Cụng văn số 40/NCPL ngày 06/5/1991 của Tũa ỏn nhõn dõn tối cao cú hướng dẫn cụ thể đối với tội ghộp khi xột xử đối với loại tội phạm này theo Bộ luật hỡnh sự 1985: "Đối với người làm tiền giả đó lưu hành tiền giả do mỡnh làm ra thỡ kết ỏn với tội danh là "làm tiền giả, lưu hành tiền giả" và chỉ quyết định đối với kẻ phạm tội một hỡnh phạt về tội phạm này" [48]. Tuy nhiờn, hiện nay ngoài Nghị quyết số 02/2003/NQ - HĐTP của Hội đồng thẩm phỏn Tũa ỏn nhõn dõn tối cao ngày 17 thỏng 4 năm 2003 hướng dẫn ỏp dụng một số quy định của Bộ luật hỡnh sự hướng dẫn việc xỏc định giỏ trị tiền giả để ỏp dụng khung hỡnh phạt xử lý về tội phạm này thỡ chưa cú văn bản nào hướng dẫn cụ thể về việc truy tố xột xử cỏc hành vi phạm tội theo Điều 180 Bộ luật hỡnh sự 1999 (sửa đổi bổ sung 2009). Trờn thực tế thụng qua cỏc hoạt động điều tra, truy tố, xột xử cho thấy, nếu một người tàng trữ, vận chuyển với mục đớch lưu hành và bị phỏt hiện ở giai đoạn "lưu hành" sẽ bị truy tố, xột xử về hành vi "Lưu hành tiền giả" và chỉ phải chịu chế tài hỡnh sự về một hành vi tội phạm đó thực hiện.
2.2. THỰC TIỄN ĐIỀU TRA, TRUY TỐ, XẫT XỬ TỘI LÀM, TÀNG TRỮ, VẬN CHUYỂN, LƯU HÀNH TIỀN GIẢ, NGÂN PHIẾU GIẢ, CễNG TRÁI GIẢ VẬN CHUYỂN, LƯU HÀNH TIỀN GIẢ, NGÂN PHIẾU GIẢ, CễNG TRÁI GIẢ TRấN ĐỊA BÀN TỈNH PHÚ THỌ
2.2.1. Những kết quả đạt được trong điều tra, truy tố, xột xử tội làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành tiền giả, ngõn phiếu giả, cụng trỏi giả làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành tiền giả, ngõn phiếu giả, cụng trỏi giả trờn địa bàn tỉnh Phỳ Thọ
Trong 5 năm từ năm 2010 đến 2014, trờn địa bàn tỉnh Phỳ Thọ cỏc cơ quan điều tra đó khởi tố, điều tra 5787 vụ ỏn với 10.879 bị can, đó chuyển Viện kiểm sỏt truy tố, tũa ỏn xột xử 5781 vụ ỏn với 10.873 bị cỏo. Số vụ ỏn và bị can, bị cỏo đó tăng dần theo từng năm. Năm 2012 cú số vụ ỏn và số bị can, bị cỏo bị truy tố, xột xử tăng vọt sau đú giảm vào năm 2013 và tiếp tục tăng trở lại vào năm 2014. Số lượng ỏn tăng dần cho thấy một bức tranh về tỡnh hỡnh tội phạm hiện nay chưa cú xu hướng giảm. Theo bỏo cỏo ngành Tũa ỏn nhõn dõn cho thấy cỏc vụ việc phức tạp, tội phạm cụng nghệ cao xuất hiện ngày càng nhiều. Đặc biệt tỡnh hỡnh tội phạm làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu
hành tiền giả, ngõn phiếu giả, cụng trỏi giả diễn biến khỏ phức tạp. Trước hết do tớnh siờu lợi nhuận trong việc làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành tiền giả, ngõn phiếu giả, cụng trỏi giả. Cỏc vụ ỏn xột xử tội phạm làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành tiền giả, ngõn phiếu giả, cụng trỏi giả xảy ra trờn địa bàn tỉnh Phỳ Thọ trong giai đoạn 2010- 2014 đa số cú số tiền nhỏ lẻ, cỏc bị cỏo bị xử lý ở khoản 1, khoản 2 Điều 180 Bộ luật hỡnh sự. Khụng cú bị cỏo nào bị xột xử tại khoản 3 Điều 180 Bộ luật hỡnh sự. Số lượng cỏc vụ ỏn hỡnh sự về tội làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành tiền giả, ngõn phiếu giả, cụng trỏi giả giai đoạn 2010- 2014 trờn địa bàn tỉnh Phỳ Thọ được thống kờ trong bảng 2.1.
Bảng 2.1: Số vụ ỏn, bị can, bị cỏo bị khởi tố, truy tố, xột xử về tội làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành tiền giả, ngõn phiếu giả, cụng trỏi giả
giai đoạn 2010- 2014 trờn địa bàn tỉnh Phỳ Thọ
Năm Số bị khởi tố, điều tra Viện kiểm sỏt truy tố Xột xử sơ thẩm Vụ Bị can Vụ Bị can Vụ Bị cỏo
2010 07 09 07 09 07 09 2011 05 08 05 08 05 08 2012 08 10 08 10 08 10 2013 12 15 12 15 12 15 2014 14 18 14 18 14 18 Tổng số 46 60 46 60 46 60
Nguồn: Tổng hợp bỏo cỏo tổng kết của Cụng an tỉnh Phỳ Thọ, Viện kiểm sỏt nhõn dõn tỉnh Phỳ Thọ, Tũa ỏn nhõn dõn tỉnh Phỳ Thọ từ 2010 - 2014
Nhỡn vào bảng số liệu ta thấy số vụ ỏn được đưa ra truy tố, xột xử về tội làm, tàng trữ, vận chuyển, lưu hành tiền giả, ngõn phiếu giả, cụng trỏi giả chiếm một tỷ lệ ỏn rất nhỏ, chỉ chiếm tỷ lệ 0,8% về số vụ và 0,55% về số bị cỏo, so với cỏc tội phạm xảy ra trờn địa bàn tỉnh Phỳ Thọ.
Theo số lượng thống kờ hàng năm của Tũa ỏn nhõn dõn tỉnh Phỳ Thọ, số lượng ỏn về cỏc tội phạm xõm phạm trật tự quản lý kinh tế trong 05 năm trở lại đõy chiếm khoảng 15% số lượng ỏn hỡnh sự mà Tũa ỏn nhõn dõn hai
cấp phải thụ lý, giải quyết. Trong đú cỏc tội buụn lậu (Điều 153), tội kinh doanh trỏi phộp (Điều 159), tội mua bỏn trỏi phộp húa đơn (Điều 164a), tội trốn thuế (Điều 161) chiếm tỷ lệ lớn. Hiện nay, trong việc xột xử cỏc tội xõm phạm về trật tự quản lý kinh tế, bỡnh quõn số bị cỏo trờn một vụ ỏn cú xu hướng ngày càng tăng; tỷ lệ số vụ ỏn đưa ra xột xử về cỏc tội này chiếm một phần đỏng kể trong số cỏc tội phạm khỏc.
So với năm 2010 thỡ số vụ ỏn, số bị can, bị cỏo bị khởi tố, điều tra, truy tố, xột xử trong năm năm đó tăng dần cả về số vụ và số bị cỏo. Điều đặc biệt là tất cả cỏc vụ ỏn và cỏc bị can bị khởi tố thỡ đều bị viện kiểm sỏt truy tố và đều bị đưa ra xột xử sơ thẩm. Năm 2010 xảy ra 07 vụ với 09 bị can bị khởi tố, 09 bị can bị truy tố, 09 bị cỏo bị đưa ra xột xử sơ thẩm. Năm 2011, số vụ và bị cỏo đưa ra xột xử cú giảm so với năm 2010 nhưng tăng trở lại trong cỏc năm sau. Năm 2014, đó cú 14 vụ ỏn, với 18 bị can bị khởi tố, 18 bị can bị truy tố, 18 bị cỏo bị đưa ra xột xử sơ thẩm. Theo bỏo cỏo của cỏc ngành Cụng an, Viện kiểm sỏt và Tũa ỏn thỡ trong những năm gần đõy, nguyờn nhõn dẫn đến tỡnh trạng tội phạm kinh tế ngày càng gia tăng về số lượng vụ việc và phức tạp về tớnh chất là do sự biến động của tỡnh hỡnh kinh tế thế giới và trong nước. Nguyờn nhõn dẫn đến tỡnh trạng số lượng vụ ỏn, bị can, bị cỏo bị đưa ra xột xử đối với loại tội này tăng dần hàng năm. Theo số liệu thống kờ của Tũa ỏn nhõn dõn tỉnh Phỳ Thọ, trong số 46 vụ/60 bị cỏo mà cỏc Tũa ỏn nhõn dõn hai cấp của tỉnh Phỳ Thọ đó xột xử theo Điều 180 Bộ luật hỡnh sự thỡ cú 40 vụ/50 bị cỏo bị xột xử với hành vi lưu hành tiền giả, 06 vụ/10 bị cỏo bị xột xử với hành vi tàng trữ và lưu hành tiền giả. Cỏc vụ ỏn cú cả tội tàng trữ, lưu hành tiền giả chủ yếu là cỏc vụ ỏn cú đồng phạm. Cỏc đối tượng cú sự phõn cụng nhau về người tàng trữ, cất giấu và người chịu trỏch nhiệm lưu hành tiền giả. Vớ dụ: Tại bản ỏn hỡnh sự sơ thẩm số 78/HSST ngày 25/5/2012 của Tũa ỏn nhõn dõn thành phố Việt Trỡ đó xột xử bị cỏo Vừ Thị Hồi về tội "Tàng trữ tiền giả" và Nguyễn Mai Anh về tội "Lưu hành tiền giả".
Vừ Thị Hoài khai tại cơ quan điều tra và tại phiờn tũa: khoảng thỏng 01/2012, Hoài được một người đàn ụng khụng rừ tờn tuổi, địa chỉ mời mua một số lượng tiền giả tương ứng giỏ trị thật là 20.000.000đ với số tiền thật Hoài phải trả cho người đàn ụng đú là 7.000.000đ. Do Hoài sợ khụng tiờu thụ được nờn núi với người đàn ụng đú là khụng cú tiền mua. Người đàn ụng đú đó giới thiệu với Nguyễn Mai Anh cho Hoài và núi Mai Anh sẽ chịu trỏch nhiệm đi tiờu thụ hộ, Hoài sẽ cú trỏch nhiệm cất giữ số tiền giả và chuyển cho Mai Anh đem đi tiờu thụ. Bọn chỳng cú thỏa thuận về lợi nhuận Hoài và Mai Anh sẽ được một nửa số tiền thật. Số cũn lại người đàn ụng đú sẽ được hưởng và tự đến nhà Hoài để nhận tiền. Nguyễn Mai Anh cũng khai tại cơ quan điều tra và tại phiờn tũa: Mai Anh cú biết người đàn ụng đú tờn là Nam, người Yờn Bỏi và quen trong quỏ trỡnh Anh đi lấy hàng quần ỏo ở cửa khẩu Lào Cai. Tuy nhiờn địa chỉ và tờn tuổi thật của người đàn ụng đú thỡ Mai Anh khụng nắm rừ