Đờ̉ bảo đảm quyền lợi đối với người cho v ay và quyền lợi đối với người vay tài sản, đồng thời để nõng cao trỏch nhiệm của người vay tài sản đối với người cho vay, Nhà nước đó quy định trong Bộ luật Dõn sự những nguyờn tắc về nghĩa vụ đối với bờn cho vay tài sản, về nghĩa vụ trả nợ đối với bờn vay tài sản, về việc tớnh lói... Cỏc nguyờn tắc này là căn cứ phỏp luật để giải quyết tranh chấp mà cỏc bờn cú tranh chấp, người giải quyết tranh chấp, cỏc cơ quan tiến hành tố tụng dõn sự, người tiến hành tố tụng tại phiờn tũa phải tuõn theo.
Đối với một sụ́ hợp đụ̀ng vay tài sản trước khi Bụ ̣ luõ ̣t Dõn sự có hiờ ̣u lực theo hướng dõ̃n của Tòa án nhõn dõn tụ́i cao ta ̣i Cụng văn sụ́
16/1999/KHXX ngày 01/2/1999 vờ̀ mụ ̣t sụ́ vṍn đờ̀ hình sự, dõn sự, kinh tờ́, lao đụ ̣ng, hành chớnh và tố tụng:
Đối với những hợp đồng vay tài sản được xỏc lập đó lõu cú mức lãi suṍt cao so với mức lãi suṍt đang áp du ̣ng, thỡ khi giải quyết tranh chṍp , Tũa ỏn ỏp dụng Quyết định số 79/QĐ-NH1 ngày 16/4/1993 của Thống đốc Ngõn hàn g Nhà nước vờ̀ điờ̀u chỉnh lãi suṍt tiờ̀n gửi và tiờ̀n vay . Theo quy đi ̣nh ta ̣i Quyờ́t đi ̣nh này thì : "Sụ́ dư tiờ̀n gửi khụng kỳ hạn của các tụ̉ chức kinh tờ́ , tiờ̀n gửi tiờ́t kiờ ̣m khụng kỳ hạn của dõn cư và dư nợ vay Ngõn hàng đờ́n cuụ́i ngày 19/4/1993 chuyờ̉n sang đờ̀u á p dụng theo lãi suṍt tại Quyờ́t đi ̣nh này". Do đó , cỏc khoản vay được xác lõ ̣p trước ngày 19/4/1993 mà đến ngày 19/4/1993 chưa trả và phỏt sinh tranh chấp thỡ Tũa ỏn ỏp dụng mức lói s uṍt theo Quyờ́t đi ̣nh sụ́ 79/QĐ-NH1 trờn đõy của Ngõn hàng Nhà nước đờ̉ giải quyờ́t , nghĩa là lói suất cho vay cựng loại ở đõy được xỏc định là mức lói suất cho vay cựng l oại tại thời điờ̉m vay vụ́n được ghi trờn hợp đụ̀ng hay khờ́ ướ c vay tiờ̀n đờ́n ngày 19/4/1993; cũn từ ngày 19/4/1993 trở vờ̀ sau thì lãi suṍt được xỏc định tại Quyết đi ̣nh sụ́ 79/QĐ-NH1 núi trờn [34].
Ngày nay, giới ha ̣n của viờ ̣c tính lãi được quy đi ̣nh trong Bụ ̣ luõ ̣t Dõn sự. Theo khoản 1 Điờ̀u 473 Bụ ̣ luõ ̣t Dõn sự năm 1995, "Lói suất cho vay do cỏc bờn thỏa thuận nhưng khụng được vượt quỏ 50% của lói suất cao nhất do Ngõn hàng Nhà nước quy đi ̣nh đụ́i với loại vay tương ứng " [22]. Vờ̀ vṍn đờ̀ này, Bụ ̣ luõ ̣t Dõn sự 2005 cú sửa đụ̉i: "Lói suất vay do cỏc bờn thỏa thuận nhưng khụng được vượt quá 150% của lói suất cơ bản do Ngõn hàng Nhà nước cụng bụ́ đụ́i với loại cho vay tương ứng" [24, Điờ̀u 476].
Viờ ̣c sửa đụ̉i như võ ̣y mụ ̣t mă ̣t đờ̉ phù hợp với th ực tế hiện nay Ngõn hàng Nhà nước khụng chỉ cụng bụ́ mức lãi suṍt cơ bản tiờ́t kiờ ̣m theo đi ̣nh kỳ mà chỉ cụng bố mức lói suất cơ bản , cũng là để quy định cụ thể hơn về mức tớnh lói suất . Vớ dụ, lói suất cơ bản là 1%/thỏng thì mức tính lãi thỏa thuõ ̣n khụng vượt quá 1,5%/thỏng. Mă ̣t khác trờn cơ sở tụn tro ̣ng sự thỏa thuõ ̣n của cỏc bờn trong hợp đồng vay , bảo đảm định hướng quan hệ vay mang đỳng
tớnh chất "dõn sự", ngăn chă ̣n tình t rạng kẻ mạ nh thờ́ bóc lụ ̣t người yờ́u thờ́ thụng qua quan hờ ̣ vay.
Quy đi ̣nh này phù hợp , bởi vì Ngõn hàng Nhà nước chỉ ban hành lãi suṍt cơ bản chứ khụng ban hành lãi suṍt cao nhṍt . Cho đến nay, kể từ khi Bộ luật Dõn sự năm 2005 đó cú hiệu lực nhưng chưa cú văn bản phỏp lý hướng dẫn cụ thể về những quy định mới về ỏp dụng lói suất cơ bản.
Quỏ trỡnh giải quyết tranh chấp hợp đồng vay tiền cú liờn quan đến lói suất tại Tũa ỏn hiện nay chủ yếu căn cứ vào quy định của Bộ luật Dõn sự năm 2005 và Thụng tư liờn tịch sụ́ 01/TTLT ngày 19/6/1997 của Tũa ỏn nhõn dõn tụ́i cao, Viờ ̣n kiờ̉m sát nhõn sõn tụ́i cao , Bụ ̣ Tư pháp, Bụ ̣ Tài chính hướng dõ̃n viờ ̣c xét xử và thi hành án vờ̀ tài sản. Cụ thể:
Đối với cỏc hợp đồng vay tài sản giao kờ́t trướ c ngày 01/7/1996 thì chỉ tớnh số tiền lói chưa trả theo quy định của Bụ̣ luật Dõn sự; đụ́i với các khoản tiờ̀n lãi đã trả thì khụng phải giải quyờ́t lại. Đối với cỏc hợp đồng vay tài sản giao kết từ ngày 01/7/1996 trở đi thì viờ ̣c tính lãi phải tuõn theo các quy đi ̣nh của Bụ̣ luọ̃t Dõn sự, sụ́ tiờ̀n lãi đã trả cũng phải được giải quyờ́t lại, nờ́u mức lãi suṍt mà cỏc bờn thỏa thuận cao hơn mức lói suất được quy định tại khoản 1 Điờ̀u 473 Bụ̣ luọ̃t Dõn sự [45].
Thụng tư liờn tịch số 01/TTLT ngày 19/6/1997 của Tũa ỏn nhõn dõn tối cao, Viện kiểm sỏt nhõn dõn tối cao, Bộ Tư phỏp, Bộ Tài chớnh hướng dẫn việc xột xử và thi hành ỏn về tài sản (sau đõy gọi tắt là Thụng tư liờn tịch số 01) đó hướng dẫn cụ thể về việc tớnh lói suất đối với cỏc khoản vay cú lói (kể cả loại cú kỳ hạn và loại khụng cú kỳ hạn) ở ngoài tổ chức Ngõn hàng, tớn dụng. Như vậy, khi giải quyết một vụ ỏn vay nợ cú lói suất ở ngoài tổ chức Ngõn hàng, tớn dụng thỡ Tũa ỏn phải căn cứ vào hướng dẫn tại Thụng tư liờn tịch số 01 và một số quy định của Bộ luật Dõn sự.
- Đối với cỏc hợp đồng vay tài sản giao kết trước ngày 01/07/1996 thỡ chỉ tớnh số tiền lói chưa trả theo quy định Bộ luật Dõn sự; đối với khoản tiền lói đó trả thỡ khụng phải giải quyết lại.
- Đối với cỏc hợp đồng vay tài sản giao kết từ ngày 01/7/1996 trở đi thỡ việc tớnh lói phải tuõn theo cỏc quy định của Bộ luật Dõn sự, số tiền lói đó trả cũng phải được giải quyết lại, nếu mức lói suất mà cỏc bờn thỏa thuận cao hơn mức lói suất được quy định tại khoản 1 Điều 476 Bộ luật Dõn sự.
Khi thực hiện Điều 476 Bộ luật Dõn sự cú một số vấn đề cần quan tõm và làm rừ:
Mụ̣t là, xỏc định loại cho vay tương ứng. Quy định này được hiểu loại cho vay cú kỳ hạn hoặc loại cho vay khụng kỳ hạn.
Hai là, xỏc định lói suất cơ bản do Ngõn hàng Nhà nước cụng bố tại thời điểm trả nợ. Để xỏc định được chớnh xỏc lói suất cơ bản do Ngõn hàng Nhà nước cụng bố tại thời điểm trả nợ, thỡ người cú thẩm quyền giải quyết tranh chấp phải hỏi Ngõn hàng Nhà nước để biết.
Ba là, xỏc định lói suất mà bờn cho vay và bờn vay đó thỏa thuận. Việc xỏc định này là để xỏc định lói suất cho vay cú vượt quỏ 150% của lói suất cơ bản do Ngõn hàng Nhà nước cụng bố tại thời điểm trả nợ hay khụng?
Bốn là, xỏc định số tiờn lói mà bờn vay đó trả theo lói suất thỏa thuận là bao nhiờu thỏng. Việc làm này là để xỏc định chớnh xỏc số tiền lói mà bờn vay cũn phải trả.
Năm là, xỏc định số nợ gốc. Số nợ gốc là căn cứ để tớnh lói (vỡ khoản 5 Điều 474 Bộ luật Dõn sự quy định trả lói trờn nợ gốc)
Sỏu là, xỏc định thời hạn trả nợ do bờn vay và bờn cho vay thỏa thuận. Thời hạn trả nợ do cỏc bờn thỏa thuận, nhưng đến thời hạn đú là bờn vay khụng trả thỡ được xỏc định là thời điểm bắt đầu tớnh nợ quỏ hạn. Do đú, cần thiết phải xỏc định thời hạn trả nợ.
Bảy là, xỏc định thời hạn bờn vay đó trả mụ̣t phõ̀n nợ gốc, đó trả mụ̣t phõ̀n tiền lói. Việc xỏc định này nhằm mục đớch để tớnh số nợ gốc, số tiền lói mà bờn vay cũn phải trả được chớnh xỏc.