* Phân tích: Tất cả các khoản vay của công ty ABC đều có thư xác nhận và số dư nợ vay trên sổ sách của công ty đều khớp đúng với số dư nợ vay trên thư xác nhận của ngân hàng Đầu tư và phát triển chi nhánh Bình Định và ngân hàng Ngoại thương chi nhánh Quy Nhơn.
b) Kiểm tra hồ sơ vay và các thủ tục liên quan:
* Mục tiêu: Kiểm tra các khoản vay có được thực hiện đúng theo các quy định của hợp đồng và hồ sơ vay không. Đảm bảo nghĩa vụ của công ty ABC đối với các khoản vay. * Nguồn gốc sổ sách: Hợp đồng vay vốn ngân hàng, Giấy nhận nợ,….của công ty ABC.
* Cách thực hiện:
Tên khách hàng Thành phầnTên viết tắt Ngày
Kì kế toán Trợ lí NTTT 03/04/2019
Thủ tục KTV TTNP 03/06/2019
Ghi chú
Xác nhận vay ngân hàng và dự phòng cho đầy đủ
STT Ngan hàng Contract
Ngày Ngày Tham chiếu
VND Ngoại tệ gửi nhận VND Ngoại tệ VND Ngoại tệ
¢ ¢ ¢ ¢
1 NH Đầu tư và Phát triển
VN - CN BÌnh Định 1.264.000.000 1.264.000.000 - 6170-1
2 NH Ngoại thương Việt
Nam - CN Quy Nhơn 12.705.177.992 12.705.177.992 - 6170-2
Tổng 13.969.177.992 13.969.177.992 - Cỡ mẫu 13.969.177.992 <6140>
tỷ lệ 100%
>> Có đầy đủ thư xác nhận
Borrowings - Confirmation and contingencies for completeness.
Circularisation
Số dư @ 31/12/2018 Số trên thư xác nhận Chênh lệch
6171
Công ty Cổ phần ABC 31/12/2018
Confirmation and contingencies for completeness.
- Đối với khoản vay ngắn hạn: Kiểm toán viên tiến hành kiểm tra các yêu cầu trong hợp đồng tín dụng, tài sản đảm bảo, mục đích vay... sau đó điền vào giấy làm việc mẫu số