Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN VIỆT BẮC Mẫu số S02c1-DNN
Địa chỉ: 223 Phan Chu Trinh, Tp Tam Kỳ
(Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC
ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ)
Năm 2019
Tài khoản: 1541 - Chi phí nguyên vật liệu
Vụ việc:Nâng cấp, cải tạo bếp ăn Trường TH Lê Thị Hồng Gấm
Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G Số dư đầu kỳ 0 Phát sinh trong kỳ 17/11 PX000058- 02 17/11 Cát đen và cát vàng 152 14.579.091 .............................. 21/12 PC52 21/12 Thép V 111 9.023.094 ......................... Cộng số phát sinh tháng 12 469.661.863
Cộng lũy kế từ đầu quý 4 469.661.863 Cộng luỹ kế từ đầu năm 469.661.863
Số dư cuối kỳ 469.661.863
Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 Ngày mở sổ: 31/12/2019
Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật
2.2.3.2. Chi phí nhân cơng trực tiếp
Chi phí nhân cơng trực tiếp là một trong sốchi phí chiếm tỷtrọng khoảng hơn 30% giá trị của cơng trình đây chính khoản mục được chú trọng trong việc tập hợp và tính giá thành sản phẩm. Công ty thường dựa vào mức dự tốn cơng nhân trực tiếp theo dự tốn để th một đội thi cơng thời vụ (đối với cơng trình nhỏ,lẻ) hoặc cơng nhân biên chếcủa Cơng ty (đối với cơng trình lớn, quy mơ). Việc sửdụng lao động trực tiếp xây lắp, thơng thường sẽ có đội thi công của công ty. Công ty sẽcửra một đội trưởng đội thi công trách nhiệm giám sát công nhân, chấm công và hồn thành cơng trình theo yêu cầu của công ty theo đuáng tiến độ quy cách. Cơng ty thường xun có một ngườiở phòng kỹthuật xuống giám sát, làm việc trực tiếp với đội trưởng vềmặt kỹthuật và chấm công lao động của công nhân.
Chứng từsửdụng:
Đối lao động biên chế: hợp đồng lao động, bảng chấm công, phiếu chi, bảng tính lương, bảng thanh tốn lương,...
Đối với lao động thuê ngoài: Hợp đồng giao khoán, phiếu chi, bảng chấm cơng, giấy đềnghị thanh tốn lương.
Tài khoản sửdụng: Kế tốn sửdụng tài khoản 1542 –Chi phí nhân cơng trực tiếp–mởchi tiết cho từng cơng trình và hạng mục cơng trình.
Hệthống sổsách: Sổchi tiết TK 1542, Sổcái TK 1542, Chứng từghi sổ Quy trình luân chuyển chứng từ
Người lao động của công ty sẽ được trả lương theo tháng như đã quy định trong hợp đồng đồng thời dựa vào bảng chấm công của đội trưởng thi công. Tùy vào tổng sốcông mỗi tháng mà công ty sẽtrả lương vào cuối tháng.
Phòng kỹ thuật sẽ nhận bảng chấm công từ đội trưởng thi cơng sau đó đem xuống phịng kế tốn để tính lương cho lao động. Sau đó kế toán sẽ lập ra bảng lương và phiếu chi tiền lương để trình lên Giám đốc ký xét duyệt xong sẽ chuyển
Đơn vị: Công ty Cổphần Việt Bắc Mẫu số02–TT
Địa chỉ: 223 Phan chu Trinh, Tp Tam Kỳ (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộtài chính)
PHIẾU CHI
Ngày 31 tháng 11 năm 2019
Quyển số: 15 Số: PC 34
Họ và tên người nhận tiền: Đỗ Văn Thanh Bộphận công tác: Trưởng đội thi công
Địa chỉ: 223 Phan Chu Trinh, Tp Tam Kỳ, Tỉnh Quảng Nam
Lý do chi: Thanh tốn tiền lương cho cơng nhân tháng11
Cơng trình: Nâng cấp cải tạo nhà bếp Trường TH Lê ThịHồng Gấm Sốtiền: 72.000.000 đồng
Viết bằng chữ: Bảy mươi hai triệu đồng y.
Ngày 21 tháng 12 năm 2019
Giám đốc Kế toán trưởng Thủquỹ Người nhận tiền Người lập phiếu
trìnhđó. Nếu có trường hợp tạmứng trước thì phải báo cáo và lập giấy đề nghị tạm ứng số tiền cầnứng bao nhiêu trình lên Giám đốc xem xét, Giám đốc cho phép ký xét duyệt thì kế tốn trưởng lập phiếu chi thanh toán tạm ứng cho đội trưởng thi công. Căn cứvào các chứng từtrên kếtoán nhập vào phần mềm để cập nhật làm sổ chi tiết, sổcái và các sổliên quan.
Ví dụminh họa vềchi phí nhân cơng trực tiếp
Căn cứ vào bảng chấm cơng [Phụ lục 5] của phịng kỹthuật gửi xuống vào phịng kếtoán vào ngày 31/11/2019, kế toán trưởng lập bảng lương tháng 11và Thủ quỷlập phiếu chi sốPC34. Sau đó, kếtốn cập nhật lên máy làm sổchi tiết 1542, sổ cái 1542 và chứng từghi sổ[Phục lục 2]