Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN VIỆT BẮC Mẫu số S02c1-DNN
Địa chỉ: 223 Phan Chu Trinh, Tp Tam Kỳ
(Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC
ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ)
Năm 2019
Tài khoản: 1542 - Chi phí nhân cơng trực tiếp
Vụ việc:Nâng cấp, cải tạo bếp ăn Trường TH Lê Thị Hồng Gấm
Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G Số dư đầu kỳ 0 Phát sinh trong kỳ
30/11 PC34 30/11 Lương công nhân 334 72.000.000
30/12 PC62 30/12 Lương công nhân 334 163.150.000
Cộng số phát sinh tháng 235.150.000 Cộng lũy kế từ đầu quý 4 235.150.000 Cộng luỹ kế từ đầu năm 235.150.000
Số dư cuối kỳ 235.150.000
Sổ này có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 Ngày mở sổ:31/12/2019
Ngày 31 tháng 12 năm 2019
Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.3.3 Chi phí sử dụng máy thi công
Trong doanh nghiệp xây dựng, máy thi công là một bộ phận khơng thể thiếu trong q trình xây lắp, vì đặc thù ngành xây dựng cơng việc diễn ra quy mô lớn, cường độ làm việc nặng. Chính vì thế, MTC sẽ giúp giảm năng suất lao động và công việc đạt hiệu quả hơn. Nên công ty đa đầu tư rất nhiều máy móc như xe cẩu, xe lu, xe ben, xe tải,...để phục vụ nhiều cơng trình khác nhau. Trong q trình thi cơng nếu thiếu loại máy nào hoặc khơng có loại máy phù hợp thi cơng thì Cơng ty sẽ th ngồi.
Chi phí sửdụng máy thi cơng của Cơng ty bao gồm chi phí nhiên liệu sửdụng MTC, chi phí khấu hao MTC, chi phí nhân cơng điều khiển máy,....Việc sử dụng nhiên liệu, theo dõi hoạt động của xe và máy thi công đồng thời nhân công sửdụng MTC dưới sựchỉ huy của đội trưởng thi công và giám sát của ban lảnh đạo công ty. Chi phí phát sinh cơng trình, HMCT nào thìđược tập hợp phản ánh cho cơng trình, HMCT đó, nếu phát sinh nhiều thì ta phân bổriêng cho từng cơng trình.
Chứng từsửdụng: Hóa đơn GTGT, phiếu chi, bảng thanh tốn tiền lương cho cơng nhân ca máy.
Tài khoản sửdụng: Kếtoán sửdụng TK 1543 –Chi phí sửdụng máy thi cơng chi tiết cho từng cơng trình và HMCT.
Hệ thống sổ sách: Sổ chi tiết TK 1543, sổcái TK 1543, Chứng từ ghi sổ cho từng cơng trình và HMCT.
Quy trình ln chuyển chứng
Khi có nhu cầu về sử dụng MTC cho cơng trình, đội trưởng thơng báo về người giám sátởphòng kỹthuật và người giám sát trìnhlên Giám đốc, sau khi được phê duyệt thì cơng ty cho máy tới tại cơng trìnhđể phục vụviệc thi cơng.
Ngồi ra, cần thuêthêm máy xúc, máy đầm nên đội trưởng thi cơng điện thơng báo cho ngưởi giám sát ở phịng kỹ thuật trình lên Giám đốc xem xét, sau khi xét duyệt thì kếtốn vật tư đã lập phiếu chi đưa cho đội trưởng nhận tiền bên thủ quỹ
Đơn vị: Công ty Cổphần Việt Bắc Mẫu số02–TT
Địa chỉ: 223 Phan chu Trinh, Tp Tam Kỳ (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộtài chính)
PHIẾU CHI
Ngày 19 tháng 11 năm 2019
Quyển số: 15 Số: PC28
Họ và tên người nhận tiền: Đỗ Văn Thanh Bộphận công tác: Trưởng đội thi công
Địa chỉ: 223 Phan Chu Trinh, Tp Tam Kỳ, Tỉnh Quảng Nam
Lý do chi: Thanh toán tiền thuê máy đầm và máy trộn bê tơng Cơng trình: Nâng cấp cải tạo nhà bếp Trường TH Lê ThịHồng Gấm Sốtiền: 1.500.000 đồng
Viết bằng chữ: Một triệu năm trăm nghìnđồng y.
Ngày 19 tháng 11 năm 2019 Giám đốc Kế toán trưởng Thủquỹ Người nhận tiền Người lập phiếu
sau khi nhận tiền đội trưởng thi công trực tiếp đi thuê máy để đưa vào phục vụ cho việc thi cơng.Căn cứvào chứng từkếtốn nhập vào phần mềm cập nhật làm sổchi tiết, sổcái và sổcó liên quan.
Đối với nhân cơng sử dụng MTC thì hầu hết là người lao động ký hợp đồng của công ty trả lương vào cuối tháng, đội trưởng thi công giám sát và chấm công cho nhân công sửdụng MTC, cuối tháng gửi bảng chấm cơng vềcho kế tốn trưởng để lập bảng lương, phiếu chi và nhận tiền ở thủ quỹ về phát lại cho nhân công sử dụng MTC. Mặt khác, có một số loại máy thi công nhân cơng của máy thi cơng chính là người lao động làm trực tiếp của cơng trình.
Ví dụminh họa vềchi phí sửdụng máy thi cơng
Căn cứ phiếu chi PC28 vào ngày 19/11/2019 đểthuê máy phục vụcơng trình.