Đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN VIỆT BẮC Mẫu số S02c1-DNN
Địa chỉ: 223 Phan Chu Trinh, Tp Tam Kỳ (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán chứng từ ghisổ)
Năm 2019
Tài khoản: 1543- Chi phí sử dụng máy thi công
Vụ việc:Nâng cấp, cải tạo bếp ăn Trường TH Lê Thị Hồng Gấm
Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G Số dư đầu kỳ 0 Phát sinh trong kỳ
19/11 PC28 19/11 Thanh toán tiền thuê máy
đầm và máy trộn bê tông 111 1.500.000 26/12 PC57 26/12 Thanh toán tiền xăng dầu 111 454.545
Cộng số phát sinh tháng 12 1.954.545 Cộng lũy kế từ đầu quý 4 1.954.545 Cộng luỹ kế từ đầu năm 1.954.545
Số dư cuối kỳ 1.954.545
Sổ nàycó 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01
Ngày mở sổ: 31/12/2019
Ngày 31 tháng 12 năm 2019
Người lập biểu Kế toán trưởng Người đại diện theo pháp luật
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.3.4 Chi phí sản xuất chung
Chi phí sản xuất chung là khoản chi phí cấu tạo nên chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm bên cạnh chi phí NVL trực tiếp, NCTT và chi phí sử dụng MTC. Khoản chi phí này trong công ty thường gồm các khoản chi phí lương nhân viên quản lí, chi phí thu phí, lệphí, chi dịch vụ mua ngoài và các chi phí khác như điện, nước, tiếp khách,ăn uống,..phát sinh tại công trường.
Chứng từsửdụng: Bảng thanh toán lương, hóa đơn GTGT, phiếu chi, hóa đơn bán hàng
Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng tài khoản 1544– chi phí sản xuất chung chi tiết cho từng công trình và HMCT.
Hệthông sổsách: Sổchi tiết tài khoản 1544, Sổcái TK1544, Chứng từghi sổ. Quy trình luân chuyển chứng từ
Khi phát sinh nghiệp vụ liên quan đến chi phí sản xuất chung, kế toán tiến hành lập phiếu chi. Sau đó nhập vào phần mềm làm sổchi tiết, sổ cái và các sổcó liên quan.
Ví dụminh họa chi phí sản xuất chung
Căn cứ vào phiếu chi PC18 ngày 15/11/2019 Chi tiền cho Giám đốc đi tiếp khách và phiếu chi thanh toán tiền quản lý kho tại công trình.Sau đó, nhập lên máy cập nhật sổchi tiết 1544, sổcái 1544 và chứng từghi sổ[Phục lục 4]