b.2. Chi phí gia công đơn vi tại văn phòng tổng b.2.1. Nội dung chi phí gia công đơn vị b.2.1. Nội dung chi phí gia công đơn vị
Như đã nêu trên, chi phí gia công đơn vị tại văn phòng tổng về bản chất là các chí phí nguyên vật liệu, nhân công trực tiếp và gia công đơn vị đã được kế toán tại nhà máy tập hợp và tính giá thành phiếu xuất kho nội bộ cho văn phòng tổng hạch toán.
Chi phí gia công đơn vị tại văn phòng tổng sử dụng tài khoản 621015-chi phí gia công đơn vị để hạch toán và theo dõi.
b.2.2. Trình tự phán ánh chi phí gia công đơn vị
VĂN PHÒNG TỔNG CÔNG TY CHỨNG TỪ GHI SỔ
36 Ông Ích Đường, Quận Cẩm Lệ, TP Đà Nẵng Tháng 12 Năm 2018 Số chứng từ: 17/12A01
SỐ C/TỪ ĐỊNH KHOẢN VÀ TRÍCH YẾU
KÍ HIỆU TÀI KHOẢN SỐ TIỀN
NỢ CÓ PS NỢ PS CÓ
A B 1 2 3 4
17/12A01 Nguyên liệu, vật liệu 152 100.696.498.173
17/12A01 Phải thu khác 138 152 4.638.213.046 17/12A01 Phải thu nội bộ 136 152 28.946.442 17/12A01 Giá vốn hàng bán 632 152 50.215.146 17/12A01 Chi phí NVL trực tiếp 621 152 95.705.434.267 17/12A01 Phải trả cho người bán 331 152 273.689.272
17/12A01 Tổng cộng 100.696.498.173 100.696.498.173
TỔNG CÔNG TY CP DỆT MAY HÒA THỌ SỔ CÁI TÀI KHOẢN VĂN PHÒNG TỔNG CÔNG TY Tháng 12 năm 2018
36 Ông Ích Đương, Quận Cẩm Lệ, TP Đà Nẵng Tài khoản: 6210122 - chi phí phụ liệu - May FOB
Tên Tài khoản TK đối ứng Phát sinh
Nợ Có
Dư đầu kỳ - -
vật liệu phụ 1522 28.558.952.446 2.193.057.287 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - May FOB 154012 26.365.895.159
Tổng phát sinh 28.558.952.446 28.558.952.446
SVTH: Phan Thị Quỳnh Trang 46
Sơ đồ 2.10: Sơ đồ tập hợp chi phí gia công đơn vị tại văn phòng Tổng
Tại Tổng công ty, sản phẩm có mã đơn hàng là 4900056199, style KMEO1 được giao cho Nhà máy may Veston để gia công. Sản phẩm này được xuất kho thành 2 đợt, đợt 1 vào ngày 26/12/2018 số lượng 300 chiếc (phiếu xuất kho nội bộ số X155-20) (Xem phụ lục số 19), đợt 2 vào ngày 30/12/2018 số lượng 5 chiếc (phiếu xuất kho nội bộ số X155-23).
Ngày 26/12/2018, sau khi sản phẩm hoàn thành, kế toán giá thành tại Nhà máy may veston gửi phiếu xuất kho nội bộ lên tổng công ty. Đơn giá xuất kho là đơn giá gia công do Tổng công ty giao xuống, đơn giá này do phòng kinh doanh tính toán.
Phiếu nhập kho
Bảng tổng hợp các chứng từ nhập xuất kho chi tiết cho từng vật tư
Bảng tổng hợp các chứng từ kế toán chi tiết theo từng cặp định khoản
Thẻ kho/ Sổ chi tiết vật tư Chứng từ ghi sổ
Bảng tổng hợp chứng từ ghi sổ Bảng kê phiếu nhập kho,
Báo cáo tổng hợp nhập xuất
SVTH: Phan Thị Quỳnh Trang 47