Phiếu xuất kho
Bảng tổng hợp các chứng từ nhập xuất kho chi tiết cho từng vật tư
Bảng tổng hợp các chứng từ kế toán chi tiết theo từng cặp định khoản
Thẻ kho/ Sổ chi tiết vật tư Chứng từ ghi sổ
Bảng tổng hợp chứng từ ghi sổ Lệnh cấp phát
Bảng kê phiếu xuất kho, Báo cáo tổng hợp nhập xuất tồn
SVTH: Phan Thị Quỳnh Trang 42 - Căn cứ vào lệnh cấp phát do phòng kinh doanh gửi tới, kế toán kho tiến hành làm phiếu xuất kho và hạch toán vào phần mềm chỉ đích danh cho sản phẩm xuất kho sản xuất. -Sau khi lập phiếu xuất kho và nhập dữ liệu, phần mềm tự động lưu phiếu xuất kho tại hai bảng:
+) Bảng tổng hợp các chứng từ nhập xuất kho chi tiết cho từng vật tư gồm các thông tin cơ bản sau: Số phiếu xuất kho, ngày phiếu xuất kho, Loại phiếu ( xuất hay nhập), mã vật tư, tên vật tư, đơn vị tính, kho xuất, số lượng, đơn giá, thành tiền, sản phẩm, đơn hàng, lệnh sản xuất…
+) Bảng tổng hợp các chứng từ kế toán chi tiết theo từng cặp định khoản gồm các thông tin cơ bản: Số phiếu xuất kho, ngày phiếu xuất kho, tài khoản nợ, tài khoản có, số tiền, sản phẩm, đơn hàng, lệnh sản xuất…..
-Từ bảng tổng hợp các chứng từ nhập xuất kho chi tiết cho từng vật tư các dữ liệu liên quan tới kho như: Thẻ kho/ Sổ chi tiết vật tư, Bảng kê phiếu xuất kho, Báo cáo tổng hợp nhập xuất tồn … sẽ được xử lý và tổng hợp để lên các sổ và báo cáo.
-Từ bảng tổng hợp các chứng từ kế toán chi tiết theo từng cặp định khoản các dữ liệu liên quan tới hạch toán như: Chứng từ ghi sổ, Bảng tổng hợp chứng từ ghi sổ, Sổ cái… sẽ được xử lý, tính toán và tổng hợp lên các sổ.
Để dễ theo dõi quá trình tính giá thành, em xin trình bày tình hình thực tế quá trình tập hợp chi phí và tính giá thành mã sản phẩm VEFMOAVKMEO156199 phát sinh trong tháng 12/2018.
Chi phí nguyên vật liệu chính
Ngày 08/12/2018 Phòng kinh doanh lập lệnh cấp phát nguyên liệu số 7014/18PXNL cho đơn hàng có mã 4900056199, style KMEO1 (Phụ lục số 10).
Sau khi nhận được lệnh cấp phát, thủ kho tiến hành làm xuất kho gửi cho nhà máy sản xuất, cụ thể phiếu xuất kho số 03976/18 PXNL_ CT.
SVTH: Phan Thị Quỳnh Trang 43
Bảng 2.10: Phiếu xuất kho nguyên liệu
Tổng Công Ty CP Dệt May Hòa Thọ
Số 36, đường Ông Ích Đường, Q. Cẩm Lệ, Tp. Đà Nẵng ĐT: (+84 5113) 846 290 FAX: (+84 5113) 846 216
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 08 tháng 12 năm 2018
03976/18PXNL_CT
Khách hàng: MOTIVES (FAR EAST) LIMITED Đơn vị nhận: Nhà Máy May Veston Hòa Thọ
Style: KMEO1 Xuất tại kho: Tổng kho Nguyên liệu Loại kho: Chính (FOB)
P.O: 4900056199 Số lượng PO: 306 PCS Số LCP: 7014/18PXNL
No Mã NPL 1 Mã NPL 2 Mô tả NPL Art NCC Color SL
SP ĐVT ĐM %
Tổng nhu cầu
SL Xuất
0 MNLVAC0095 1-39-01-0006 FABRIC-Vải chính 56P 44W 54952-KYW0000 RAYMOND BLACK PLAIN 306 MET 1,622 5,00 521 521 1 MNLVAL0017 1-39-02-0005 LINING-Vải lót 100P 50/60INCH HSB (HSL 5450) ILSHIN COL.100-1 BLACK 306 MET 0,905 3,00 285 285 2 MNLVAL0058 1-39-02-0040 LINING-Vải lót 100P 146cm CS (B19P06) SOCO WHITE STRIPE 306 MET 0,452 3,00 142 142 3 MNLVAL0258 1-39-02-0079 POCKETING-Vải lót 97P 3C 57'' BTS-13A BTSC COL.BLACK 306 MET 0,302 3,00 95 95 4 MNLDUC0022 1-39-04-0018
WOVEN INTERLINING- Dựng cây 150cm
PW8080 KUFNER BLACK 306 MET 0,437 3,00 138 138 5 MNLDUC0021 1-39-04-0019
WOVEN INTERLINING - Dựng cây 150cm
PW8048 KUFNER BLACK 306 MET 0,268 3,00 84 84
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
Phòng Tài Chính Kế Toán Thủ kho Đơn vị nhận Người lập phiếu
SVTH: Phan Thị Quỳnh Trang 44 Phiếu xuất kho được lập lưu toàn bộ dữ liệu phiếu xuất kho được phần mềm xử lý và lưu tại hai bảng dữ liệu là bảng tổng hợp các chứng từ nhập xuất kho chi tiết theo từng vật tư và bảng tổng hợp các chứng từ kế toán chi tiết theo từng cặp định khoản. Từ hai bảng đó, chương trình sẽ xây dựng các sổ và báo cáo dựa trên dữ liệu chung đó bao gồm:
Bảng kê chứng từ theo tài khoản (Phụ lục số 11) Sổ chi tiết vật tư (Phụ lục số 12)
Sổ chi tiết tài khoản 6210112 (Phụ lục số 13) Bảng kê chứng từ phiếu xuất kho (Phụ lục số 14) Chứng từ ghi sổ tài khoản 152, 154, 6210111 Sổ cái các tài khoản liên quan (Phụ lục số 15) Chi phí nguyên vật liệu phụ
Tương tự như nguyên vật liệu chính , nguyên vật liệu phụ cũng xuất phát từ lệnh cấp phát và tiến hành xuất kho chỉ rõ cho đơn hàng cho các nhà máy sản xuất đồng thời ghi nhận vào các bảng chung và báo cáo, cụ thể các phiếu sau:
+ Lệnh cấp phát phụ liệu số 7274/18PXPL cho đơn hàng có mã 4900056199, style KMEO1 (Phụ lục số 16)
+ Phiếu xuất kho số 04514/18PXPL_CT (Phụ lục số 17). + Bảng kê chứng từ theo tài khoản (Phụ lục số 18)
+ Bảng kê chứng từ phiếu xuất + Sổ chi tiết vật tư liên quan
+ Sổ chi tiết tài khoản 6210122 - Chi phí phụ liệu - May FOB.
+ Các chứng từ ghi sổ liên quan bao gồm: CTGS số 16/12A01 (nợ TK 152), CTGS số 17/12A01 (có TK 152) và CTGS số 34/12A01 (nợ TK 154).
+ Sổ cái tài khoản liên quan gồm: Sổ cái TK 1522, sổ cái TK 6210121, sổ cái TK 6210122, sổ cái TK 154011, 154012.
SVTH: Phan Thị Quỳnh Trang 45
Bảng 2.11: Chứng từ ghi sổ số 17/12A01
Bảng 2.12: Sổ cái tài khoản 6210122
b.2. Chi phí gia công đơn vi tại văn phòng tổng b.2.1. Nội dung chi phí gia công đơn vị b.2.1. Nội dung chi phí gia công đơn vị
Như đã nêu trên, chi phí gia công đơn vị tại văn phòng tổng về bản chất là các chí phí nguyên vật liệu, nhân công trực tiếp và gia công đơn vị đã được kế toán tại nhà máy tập hợp và tính giá thành phiếu xuất kho nội bộ cho văn phòng tổng hạch toán.
Chi phí gia công đơn vị tại văn phòng tổng sử dụng tài khoản 621015-chi phí gia công đơn vị để hạch toán và theo dõi.
b.2.2. Trình tự phán ánh chi phí gia công đơn vị
VĂN PHÒNG TỔNG CÔNG TY CHỨNG TỪ GHI SỔ
36 Ông Ích Đường, Quận Cẩm Lệ, TP Đà Nẵng Tháng 12 Năm 2018 Số chứng từ: 17/12A01
SỐ C/TỪ ĐỊNH KHOẢN VÀ TRÍCH YẾU
KÍ HIỆU TÀI KHOẢN SỐ TIỀN
NỢ CÓ PS NỢ PS CÓ
A B 1 2 3 4
17/12A01 Nguyên liệu, vật liệu 152 100.696.498.173
17/12A01 Phải thu khác 138 152 4.638.213.046 17/12A01 Phải thu nội bộ 136 152 28.946.442 17/12A01 Giá vốn hàng bán 632 152 50.215.146 17/12A01 Chi phí NVL trực tiếp 621 152 95.705.434.267 17/12A01 Phải trả cho người bán 331 152 273.689.272
17/12A01 Tổng cộng 100.696.498.173 100.696.498.173
TỔNG CÔNG TY CP DỆT MAY HÒA THỌ SỔ CÁI TÀI KHOẢN VĂN PHÒNG TỔNG CÔNG TY Tháng 12 năm 2018
36 Ông Ích Đương, Quận Cẩm Lệ, TP Đà Nẵng Tài khoản: 6210122 - chi phí phụ liệu - May FOB
Tên Tài khoản TK đối ứng Phát sinh
Nợ Có
Dư đầu kỳ - -
vật liệu phụ 1522 28.558.952.446 2.193.057.287 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - May FOB 154012 26.365.895.159
Tổng phát sinh 28.558.952.446 28.558.952.446
SVTH: Phan Thị Quỳnh Trang 46