BẢNG MỨC TRÍCH KHẤU HAO TSCĐ NĂM 2013 Mã TSCĐTên TSCĐTình trạng
CHỨNG TỪ GHI SỔS
chứng từ ghi sổ số 55
Đơn vị: CT TNHH TM-DV Tín Trung
Địa chỉ: 312A Quang Trung, KBang, Gia Lai
CHỨNG TỪ GHI SỔS S
T Chỉ tiêu
Thời
gian Toàn doanh nghiệp Bộ phận sử dụng Nguyên giá
TSCĐ
Mức khấu
hao TK 627 TK 641
A B C 1 2 3 4
I.Mức KH quý trước 14.941.005 11.423.540 3.517.465
II.Mức KH tăng quý này 236.363.636 1.089.234 1.089.234
1 Xe khách huyndai 7 236.363.636 1.089.234 1.089.234
III.Mức KH giảm quý này
190.909.091 1.136.364 284.091 852.273
1 xe ô tô W50 5 159.090.909 284.091 284.091
2 Xe máy claccsico 3 31.818.182 852.273 852.273
IV.Mức KH trích quý này (IV =I + II - III)
Số: 55
Ngày 31 tháng 3 năm 2013
(ĐVT: VNĐ)
Diễn giải Định khoản
Nợ Có Trích KH TSCĐ dùng cho BP sản xuất Trích KH TSCĐ dùng cho BP bán hàng 627 641 214 214 12.228.683 2.665.192 Tổng cộng 14.893.875 Kèm theo chứng từ gốc.
Người lập phiếu Kế toán trưởng
(đã ký) (đã ký) Kế toán căn cứ vào các chứng từ ghi sổ để lên sổ cái TK 214:
Đơn vị: CT TNHH TM-DV Tín Trung
Địa chỉ: 312A Quang Trung, KBang, Gia Lai
SỔ CÁI
Ngày 31 tháng 3 năm 2013
Ngày GS CTGS Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số Ngày Nợ Có Số dư đầu kỳ: 31/3 55/GS 31/3 Khấu hao TSCĐ BPSX 627 12.228.683 31/3 55/GS 31/3 Khấu hao TSCĐ BPBH 641 2.665.192 Tổng cộng phát sinh: 14.893.875 Số dư cuối kỳ:
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu
(đã ký) (đã ký) (đã ký)
2.2.2.2.3 Kế toán sữa chữa TSCĐ.
TSCĐ là những tư liệu lao động phục vụ lâu dài cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó để duy trì tính năng kỹ thuật và khả năng hoạt động liên tục của tài sản. Công ty luôn quan tâm đến việc bảo dưỡng sửa chữa TSCĐ. Bản thân mỗi phương tiện vận tải đều lập định mức sửa chữa thường xuyên (Bảo dưỡng) và sửa chữa lớn (Đại tu).
Công ty TNHH TM-DV Tín Trung đã tính chi phí sửa chữa ô tô và chi phí vận tải là 1 khoản chi phí trực tiếp trong hoạt động kinh doanh vận tải ô tô và cũng là 1 khoản mức giá thành của vận tải ô tô giữa các tháng.
Căn cứ vào định mức chi phí sửa chữa phương tiện ô tô tính cho 1 km xe lăn bánh và số km thực tế đã hoạt động trong tháng để tính số phải trích trong tháng.
Chi phí sửa chữa phương tiện trong tháng
=
Định mức sửa chữa phương tiện tính cho 1 km xe lăn bánh
*
Số km thực tế đã hoạt động trong tháng
Quá trình sửa chữa phương tiện vận tải ô tô máy móc thiết bị kế toán sử dụng tài khoản 627 (6277), 2413, 335 để hạch toán chi phí sửa chữa TSCĐ.
TK 6277: chi phí dịch vụ mua ngoài dùng để đại tu máy, đèn pha, săm lốp...
TK 2413: chi phí sửa chữa lớn TSCĐ như đại tu máy (số lượng lớn), đóng vỏ xe For.
TK 335: sửa chữa trong kế hoạch đơn vị TSCĐ
Ngoài ra kế toán còn sử dụng các TK liên quan 152, 111, 112, 331, 142...
Quá trình sửa chữa TSCĐ sẽ phát sinh rất nhiều vấn đề những điều đầu tiên để TSCĐ đó được sửa chữa cho tốt và mang tính hợp pháp đối với chế độ kế toán mới. Kế toán phải căn cứ vào các chứng từ sau:
- Biên bản xác định tình trạng kỹ thuật máy - Căn cứ vào biên bản kiểm tra sửa chữa - Căn cứ vào phương án dự toán sửa chữa - Căn cứ vào bản quyết định sửa chữa
- Căn cứ vào hợp đồng kinh tế - Căn cứ vào quyết toán sửa chữa xe
Đối với quá trình sửa chữa phương tiện của công ty
+ Sửa chữa thường xuyên: Giao trực tiếp cho công nhân sử dụng xe đó để sữa chữa theo biên bản xác định tình trạng kỹ thuật của phương tiện của phòng kỹ thuật gửi lên.
+ Sửa chữa lớn: Do quá trình sử dụng, TSCĐ bị hao mòn và hư hỏng ở những bộ phận cơ bản, và để cho TSCĐ hoạt động bình thường và nhanh chóng. Công ty đã lập kế hoạch trình trước 1 khoản chi phí để sử dụng vào mục đích lớn, sửa chữa lớn phương tiện như: Tân trang vỏ xe bị hư hỏng do gặp tai nạn trong quá trình vận chuyển. Khoản chi phí này sẽ giao cho người nhận thầu sửa chữa hoặc công nhân tại công ty muốn xin sửa chữa.
a) Kế toán sữa chữa thường xuyên
Ngày 10 tháng 3 năm 2013 , bộ phận phòng hành chính công ty đã sửa máy in với chi phí sửa chữa là 700.000 đồng và máy vi tính 800.000 (trong đó chưa thuế VAT 10%) đã thanh toán bằng tiền mặt.
Khi thanh toán tiến sửa chữa, kế toán lập phiếu chi:
Đơn vị: CT TNHH TM-DV Tín Trung Địa chỉ: 312A Quang Trung, KBang, Gia Lai
PHIẾU CHI
Ngày 10 tháng 3 năm 2013
Quyển số: 06 Số: 190 Nợ TK 642
Có TK111 Họ và tên người nhận: Phạm Thị Thu Hoài
Địa chỉ: phòng kế Toán
Lý do: chi trả tiền sửa máy in và máy vi tính Số tiền: 1.650.000 đồng
Bằng chữ: Một triệu sáu trăm năm mươi ngàn đồng y./. Kèm theo 01 chứng từ gốc.
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người lập phiếu
(đã ký) (đã ký) (đã ký) Đã nhận đủ số tiền (bằng chữ): Một triệu sáu trăm năm mươi ngàn đồng y./.
Thủ quỹ Người nhận
Căn cứ vào phiếu chi, ngày 27 tháng 3 năm 2013, kế toán vào chứng từ ghi sổ:
Đơn vị: CT TNHH TM-DV Tín Trung
Địa chỉ: 312A Quang Trung, KBang, Gia Lai
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 56
Ngày 31 tháng 3 năm 2013
Diễn giải Định khoản
Nợ Có
Sửa chữa máy in và máy vi tính
Thuế GTGT đầu vào 642133 111111 1.500.000150.000
Tổng cộng 1.650.000
Kèm theo chứng từ gốc
Người lập phiếu Kế toán trưởng
(đã ký) (đã ký) b. Kế toán sửa chữa lớn TSCĐ:
Ngày 20/3/2013, Phòng kỹ thuật đã lập phiếu đề xuất sửa chữa xe For mang biển số 81L-1599, sau khi giám đốc đồng ý, công ty lập HĐKT và mua thiết bị về thay thế, kèm theo HĐ GTGT. Kế toán căn cứ chứng từ liên quan để lên sổ sách.