Tài Khoản nợ TK
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Căn cứ vào hóa đơn ngày 23 tháng 3 năm 2013, chứng từ ghi sổ như sau:
C.TY TNHH TM-DV TÍN TRUNG
312A Quang Trung, KBang, Gia Lai
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 39/GS Ngày 31/3/2013
(ĐVT:VNĐ)
Diễn giải Định khoản
NỢ CÓ
Giá mua xe ô tô khách huyndai 24 chỗ Thuế GTGT đầu vào
211 133 112 112 236.363.636 23.636.364 Tổng cộng 260.000.000 Kèm theo chứng từ gốc.
Người lập phiếu Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký)
312A Quang Trung, KBang, Gia Lai
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 40/GS Ngày 31/3/2013
Diễn giải Định khoản
NỢ CÓ
Chi phí vận chuyển xe, xăng, nhớt Thuế gtgt đầu vào
211 133 111 111 3.000.000 150.000 Tổng cộng 3.150.000 Kèm theo chứng từ gốc
Người lập phiếu Kế toán trưởng
(đã ký) (đã ký) Kế toán trưởng lập chứng từ ghi sổ kết chuyển nguồn vốn XDCB:
312A Quang Trung, KBang, Gia Lai
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 41/GS Ngày 31/3/2013
Diễn giải Định khoản
NỢ CÓ
Kết chuyển nguồn 441 411 239.363.636
Tổng cộng 239.363.636
Kèm theo chứng từ gốc.
Người lập phiếu Kế toán trưởng
b. Kế toán giảm TSCĐ.
Trong quá trình sử dụng TSCĐ sẽ dẫn đến một số TSCĐ bị cũ, hao mòn, lạc hậu không phù hợp với sản xuất của công ty sẽ bị loại bỏ.
Công ty TNHH TM-DV Tín Trung do mới được thành lập nên TSCĐ còn mới và thời gian sử dụng còn dài. Tuy vậy nhiều tài sản của công ty thời gian sử dụng vẫn còn dài nhưng thực sự không có lợi ích cho sản xuất kinh doanh nên để sử dụng chỉ gây lãng phí vốn trong khi công ty lại cần vốn cho việc cải tiến mua sắm máy móc mới nhằm mục đích nâng cao hiệu quả sử dụng TSCĐ. Do vậy, công ty cần phải thanh lý hoặc nhượng bán TSCĐ đi để có thể thu hồi vốn nhanh.
* Giảm TSCĐ do thanh lý:
Khi công ty muốn thanh lý TSCĐ đã cũ và hoạt động kém hiệu quả, công ty phải lập “Tờ trình xin thanh lý TSCĐ” gửi lên đại giám đốc cụng ty trong đó bao gồm các nội dung chính sau:
- Lý do xin thanh lý, nhượng bán
- Các loại TSCĐ xin thanh lý, nhượng bán
Sau khi tờ trình được duyệt, công ty thành lập hội đồng thanh lý (gồm đại diện phòng kỹ thuật và đại diện phòng kế toán). Hội đồng thanh lý chịu trách nhiệm xem xét, đánh giá thực trạng chất lượng, giá trị còn lại của tài sản đó, xác định giá trị thu hồi, xác định chi phí thanh lý bao gồm chi phí vật tư, chi phí cho nhân công để tháo dỡ, tháo bỏ, thu hồi.
Các chứng từ liên quan đến thanh lý TSCĐ bao gồm: + Tờ trình xin thanh lý
+ Quyết định cho phép thanh lý + Biên bản thanh lý TSCĐ
Các chứng từ trên là căn cứ để kế toán ghi giảm TSCĐ trong sổ kế toán.
Ngày 28/02/2013, công ty quyết định thanh lý xe ô tô W50 mang biển số 81B- 2541 không thể sử dụng được nữa. với nguyên giá 175.000.000 đã khấu hao 165.000.000. Giá trị thu hồi 10.000.000, chưa bao gồn VAT 10%.