1. 4 Đặc điểm của phương pháp kê khai thường xuyên
2.2.4.2.2.2. Phương pháp hạch toán nhập kho CCDC
Ngày 15 tháng 10 năm 2013, mua của công ty TNHH Dũng Toàn 07 cái xe rùa đơn giá 250.000đ/cái, và 20 bộ giàn giáo sắt xây dựng đơn giá 350.000đ/bộ, 02 máy bơm nước đơn giá 7.000.000đ/máy, thuế GTGT 10% theo hóa đơn GTGT số 0048224 để xây dựng công trình Cẩm Duệ.
HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số 01GTKT/3LL
Liên 2 : Giao cho khách hàng QT/2012 Ngày 15 tháng 10 năm 2013 No: 0048224 Đơn vị bán hàng : công ty TNHH Dũng Toàn
Địa chỉ: 135 Điện Biên Phủ - TP. Đà Nẵng
Số tài khoản: 56392010000920 tại ngân hàng Đông Á Đà Nẵng Điện thoại: 0511.3452968 MST: 0400568291 Họ tên người mua hàng: Phan Việt Minh
Đơn vị: Công ty TNHH MTV XD và TM Hưng Tường Cát Địa chỉ: 16 Phạm Phú Thứ - Hải Châu – Đà Nẵng
Số tài khoản: 01079510348 tại ngân hàng Công thương Đà Nẵng Hình thức thanh toán: Tiền mặt MST: 0401459263
STT Tên hàng hóa,
dịch vụ
Đơn vị tính
Số
lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3
1 Xe rùa Cái 07 250.000 1.750.000
2 Giàn giáo sắt Bộ 20 350.000 7.000.000
3 Máy bơm nước Cái 02 7.000.000 14.000.000
Cộng tiền hàng: 22.750.000
Thuế suất GTGT: 10% tiền thuế GTGT 2.275.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 25.025.000
Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi lăm triệu không trăm hai mươi lăm ngàn đồng chẵn./.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên)
Khi hàng về đến công ty, dựa vào hóa đơn mua hàng số 0048224 ngày 15/10/2013, ban kiểm nghiệm vật tư tiến hành kiểm nghiệm CCDC và lập biên bản kiểm nghiệm như sau:
Đơn vị: Công ty TNHH MTV XD &TM Hưng Tường Cát Mẫu số 03-VT Bộ phận: Kiểm nghiệm vật tư (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)
BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM
Công cụ dụng cụ
Ngày 15 tháng 10 năm 2013 Số: 01388
Căn cứ vào hoá đơn GTGT số 0048224 ngày 15 tháng 10 năm 2013 của Công ty TNHH Dũng Toàn
Biên bản kiểm nghiệm gồm :
Ông/Bà : Nguyễn Nam Thanh ( Trưởng ban ). Ông/Bà : Nguyễn Viết Tấn ( Uỷ viên ).
Ông/Bà : Trần Thị Hoa ( Uỷ viên ).
Chúng tôi đã tiến hành kiểm nghiệm CCDC nhập tại kho của công ty, kết quả kiểm nghiệm như sau:
STT Tên, nhãn
hiệu, quy cách vật tư
MS ĐVT Số lượng theo
chứng từ
Kết quả kiểm nghiệm
Đúng y/c Không đúng y/c A B C D 1 2 3 01 02 03 Xe rùa Giàn giáo sắt Máy bơm nước
Cái Bộ Cái 07 20 02 07 200 02 0 0 0 Ý kiến của ban kiểm nghiệm: Hàng đúng số lượng và đạt chất lượng theo yêu cầu. Cho phép nhập kho.
Kế toán Kỹ thuật Hội đồng kiểm nghiệm Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0048224 và biên bản kiểm nghiệm số 01388 ngày 15/10/2013, kế toán tiến hành lập phiếu nhập kho:
Đơn vị: Công ty TNHH MTV XD & TM Hưng Tường Cát. Mẫu số 01-VT
Địa chỉ: 16 Phạm Phú Thứ - Hải Châu - ĐN (QĐ số 15/2006/QĐ- BTC)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 15 tháng 10 năm 2013
Số: 165/13N Họ, tên người giao hàng: Phạm Hồng Sơn
Theo hóa đơn giá trị gia tăng số 0048224 ngày 15 tháng 10 năm 2013 của công ty TNHH Dũng Toàn.
Nhập tại kho: Công cụ dụng cụ.
STT
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá
MS ĐVT
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo CT Thực nhập
1 Xe rùa Cái 07 07 250.000 1.750.000
2 Giàn giáo sắt Bộ 20 20 350.000 7.000.000
3 Máy bơm nước Cái 02 02 7.000.000 14.000.000
Tổng cộng 22.750.000
Tổng số tiền viết bằng chữ: Hai mươi hai triệu bảy trăm năm mươi ngàn đồng chẵn./. Số chứng từ gốc kèm theo: HĐ GTGT số 0048224.
Đà Nẵng, ngày 15 tháng 10 năm 2013
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Sau khi đã nhận đủ số hàng và lập phiếu nhập kho, kế toán tiến hành lập phiếu chi thanh toán tiền hàng cho công ty TNHH Dũng Toàn theo hóa đơn mua hàng số 0048224:
Đơn vị: Công ty TNHH MTV XD & TM Hưng Tường Cát Mẫu số 02-TT Địa chỉ: 16 Phạm Phú Thứ - Hải Châu – Đà Nẵng (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 15 tháng 10 năm 2013 Số 241/C Nợ TK 153 : 22.750.000đ Nợ TK 133 : 2.275.000đ Có TK 111: 25.025.000đ Họ tên người nhận tiền: công ty TNHH Dũng Toàn
Địa chỉ: 135 Điện Biên Phủ – Đà Nẵng Lý do chi: Chi trả tiền mua CCDC.
Số tiền: 25.025.000đ. (Viết bằng chữ): Hai mươi lăm triệu không trăm hai mươi lăm ngàn đồng chẵn./.
Kèm theo: 01 Hóa đơn số 0048224 Chứng từ gốc
Đà Nẵng, ngày 15 tháng 10 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tên, (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu)
Ngày 17 tháng 10 năm 2013, công ty tiếp tục mua của công ty TNHH Dũng Toàn 10 cái xe rùa đơn giá 250.000đ/cái, thuế GTGT 10% theo hóa đơn GTGT số 0048225.
HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số 01GTKT/3LL
Liên 2 : Giao cho khách hàng QT/2012 Ngày 17 tháng 10 năm 2013 No: 0048225 Đơn vị bán hàng : công ty TNHH Dũng Toàn
Địa chỉ: 135 Điện Biên Phủ - TP. Đà Nẵng
Số tài khoản: 56392010000920 tại ngân hàng Đông Á Đà Nẵng Điện thoại: 0511.3452968 MST: 0400568291 Họ tên người mua hàng: Phan Việt Minh
Đơn vị: Công ty TNHH MTV XD và TM Hưng Tường Cát Địa chỉ: 16 Phạm Phú Thứ - Hải Châu – Đà Nẵng
Số tài khoản: 01079510348 tại ngân hàng Công thương Đà Nẵng Hình thức thanh toán: Tiền mặt MST: 0401459263
STT Tên hàng hóa,
dịch vụ
Đơn vị tính
Số
lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3
1 Xe rùa Cái 10 250.000 2.500.000
Cộng tiền hàng: 2.500.000
Thuế suất GTGT: 10% tiền thuế GTGT 250.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 2.750.000
Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu bảy trăm năm mươi ngàn đồng chẵn./.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký, đóng dấu, họ tên)
Khi hàng về đến công ty, dựa vào hóa đơn mua hàng số 0048225 ngày 17/10/2013, ban kiểm nghiệm vật tư tiến hành kiểm nghiệm CCDC và lập biên bản kiểm nghiệm như sau:
Bộ phận: Kiểm nghiệm vật tư (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)
BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM
Công cụ dụng cụ
Ngày 17 tháng 10 năm 2013 Số: 01389
Căn cứ vào hoá đơn GTGT số 0048225 ngày 17 tháng 10 năm 2013 của Công ty TNHH Dũng Toàn
Biên bản kiểm nghiệm gồm :
Ông/Bà : Nguyễn Nam Thanh ( Trưởng ban ). Ông/Bà : Nguyễn Viết Tấn ( Uỷ viên ).
Ông/Bà : Trần Thị Hoa ( Uỷ viên ).
Chúng tôi đã tiến hành kiểm nghiệm CCDC nhập tại kho của công ty, kết quả kiểm nghiệm như sau:
STT Tên, nhãn
hiệu, quy cách vật tư
MS ĐVT Số lượng theo
chứng từ
Kết quả kiểm nghiệm
Đúng y/c Không
đúng y/c
A B C D 1 2 3
01 Xe rùa Cái 10 10 0
Ý kiến của ban kiểm nghiệm: Hàng đúng số lượng và đạt chất lượng theo yêu cầu. Cho phép nhập kho.
Kế toán Kỹ thuật Hội đồng kiểm nghiệm Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0048225 và biên bản kiểm nghiệm số 01389 ngày 17/10/2013, kế toán tiến hành lập phiếu nhập kho:
Đơn vị: Công ty TNHH MTV XD & TM Hưng Tường Cát. Mẫu số 01-VT
Địa chỉ: 16 Phạm Phú Thứ - Hải Châu - ĐN (QĐ số 15/2006/QĐ- BTC)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 17 tháng 10 năm 2013
Số: 166/13N Họ, tên người giao hàng: Phạm Hồng Sơn
Theo hóa đơn giá trị gia tăng số 0048225 ngày 17 tháng 10 năm 2013 của công ty TNHH Dũng Toàn.
Nhập tại kho: Công cụ dụng cụ.
STT
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá
MS ĐVT
Số lượng
Đơn giá Thành tiền Theo CT Thực nhập
1 Xe rùa Cái 10 10 250.000 2.500.000
Tổng cộng 2.500.000
Tổng số tiền viết bằng chữ: Hai triệu năm trăm ngàn đồng chẵn./. Số chứng từ gốc kèm theo: HĐ GTGT số 0048225.
Đà Nẵng, ngày 17 tháng 10 năm 2013
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Sau khi đã nhận đủ số hàng và lập phiếu nhập kho, kế toán tiến hành lập phiếu chi thanh toán tiền hàng cho công ty TNHH Dũng Toàn theo hóa đơn mua hàng số 0048225:
Đơn vị: Công ty TNHH MTV XD & TM Hưng Tường Cát Mẫu số 02-TT Địa chỉ: 16 Phạm Phú Thứ - Hải Châu – Đà Nẵng (QĐ số 15/2006/QĐ-BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 17 tháng 10 năm 2013 Số 242/C Nợ TK 153 : 2.500.000đ Nợ TK 133 : 250.000đ Có TK 111: 2.750.000đ Họ tên người nhận tiền: công ty TNHH Dũng Toàn
Địa chỉ: 135 Điện Biên Phủ – Đà Nẵng Lý do chi: Chi trả tiền mua CCDC.
Số tiền: 2.750.000đ. (Viết bằng chữ): Hai triệu bảy trăm năm mươi ngàn đồng chẵn./. Kèm theo: 01 Hóa đơn số 0048225 Chứng từ gốc
Đà Nẵng, ngày 17 tháng 10 năm 2013 Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tên, (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) đóng dấu)