B. NỘI DUNG
2.1 Khái quát chung về công ty CPTM Toàn Thắng
2.1.6 Tình hình tài chính của Công ty CPTM Toàn Thắng
Ta có bảng thể hiện tình hình tài chính của công ty CPTM Toàn Thắng qua 3 năm từ 2015 đến 2017 nhƣ sau:
43 STT Chỉ tiêu Năm So sánh 2016/2015 2017/2016 2015 2016 2017 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1 DT BH và CCDV 148.807.136.462 153.408.265.268 173.906.344.214 4.601.128.806 3,09% 20.498.078.946 13,36% 2 Các khoản giảm trừ DT 0 0 0 0 0 0 0 3 DT thuần 148.807.136.462 153.408.265.268 173.906.344.214 4.601.128.806 3,09% 20.498.078.946 13,36% 4 Giá vốn hàng bán 138.868.243.412 142.062.746.960 164.914.458.226 3.194.503.548 2,30% 22.851.711.266 16,09% 5 LN gộp 9.938.893.050 11.345.518.308 8.991.885.988 1.406.625.258 20,00% -2.353.632.320 -20,75% 6 DT HĐTC 12.758.433 4.924.971 2.703.785 -7.833.462 -61,40% -2.221.186 -45,10% 7 CP TC 292.308.334 574.993.067 841.485.948 282.684.733 96,71% 266.492.881 46,35% - CP lãi vay 292.308.334 574.993.067 841.485.948 282.684.733 96,71% 266.492.881 46,35% 8 CP quản lý kinh doanh 8.169.575.397 10.586.972.354 7.846.799.370 2.417.396.957 29,59% -2.740.172.984 -25,88%
9 LN thuần 489.767.752 188.477.857 306.304.455 -301.289.894 -61,52% 117.826.597 62,51% 10 Thu nhập khác 828.620.150 747.172.545 2.518.523.327 -81.447.605 -9,83% 1.771.350.782 237,07% 11 CP khác 1.127.930.810 848.729.545 2.757.864.455 -279.201.265 -24,75% 1.909.134.900 224,94% 12 LN khác -299.310.660 -101.557.000 -293.341.118 197.753.660 -66,07% -137.784.118 135,67% 13 Tổng LN trƣớc thuế 190.457.092 86.920.858 66.963.337 -103.536.234 -54,36% -19.957.521 -22,96% 14 CP thuế TNDN 36.796.359 19.122.589 19.247.119 -17.673.770 -48,03% 124.530 0,65% 15 LN sau thuế 153.660.733 67.798.269 47.716.218 -85.862.464 -55,88% -20.082.051 -29,62%
Bảng 2.3: Tình hình tài chính tại công ty qua 3 năm 2015 – 2017
ĐVT: Đồng
Nhận xét: Qua bảng trên ta thấy:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đều tăng qua các năm, cụ thể: + Năm 2015 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là 148.807.136.462 đến năm 2016 tăng lên là 153.408.265.268 đồng tức tăng 4.601.128.806 đồng tƣơng ứng tăng 3,09%. Đến năm 2017 doanh thu tăng lên là 173.906.344.214 đồng tức tăng lên 20.498.078.946 đồng tƣơng ứng tăng 13,36% so với năm 2016. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng thể hiện công ty tiêu thụ ngày càng nhiều sản phẩm, cho thấy công ty đang chiếm lĩnh đƣợc thị trƣờng nhiều hơn, tạo đƣợc uy tín với khách hàng.
- Công ty không xuất hiện các khoản giảm trừ doanh thu qua các năm, trƣớc hết cho thấy sản phẩm của công ty đạt chất lƣợng cao, phù hợp tiêu chuẩn khách hàng đề ra nên không có hàng bị trả lại cũng nhƣ giảm giá hàng bán do chất lƣợng sản phẩm kém. Song, công ty nên áp dụng các chính sách chiết khấu, ƣu đãi để tăng lƣợng sản phẩm tiêu thụ giúp tăng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
- Giá vốn hàng bán tăng qua các năm, cụ thể: Năm 2015 giá vốn hàng bán là 138.868.243.412 đồng đến năm 2016 tăng 3.194.503.548 đồng tƣơng ứng tăng 2.30%, năm 2017 giá vốn hàng bán là 164.914.458.226 đồng tăng 22.851.711.266 đồng tƣơng ứng tăng 16,09% so với năm 2016. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng nên giá vốn hàng bán tăng là hợp lý, song tốc độ tăng của giá vốn hàng bán năm 2017 nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ hay chính là doanh thu thuần. Điều này thực sự không tốt với công ty. Lý do giá vốn hàng bán tăng nhanh một phần là do ngày càng có nhiều doanh nghiệp, xƣởng sản xuất dăm gỗ mở ra trên địa bàn và các địa bàn lân cận làm việc thu mua nguyên liệu của công ty ngày càng hạn chế, công ty phải mua nguyên vật liệu với mức giá cao hơn làm giá thành sản xuất tăng. Đồng thời công ty cần tìm hiểu các tác động khác làm tăng giá thành sản phẩm để có hƣớng giải quyết phù hợp.
- Giá vốn hàng bán tăng nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ nên làm lợi nhuận gộp giảm, cụ thể giảm 2.353.632.320 đồng
tƣơng ứng giảm 20,75%, lợi nhuận gộp giảm khá đáng kể.
- Doanh thu từ hoạt động tài chính cũng có sự biến động: Năm 2015 doanh thu từ hoạt động tài chính là 12.758.433 đồng giảm xuống 4.924.971 đồng năm 2016 tức giảm 7.883.462 đồng tƣơng ứng giảm 61,40%. Đến năm 2017 doanh thu từ hoạt động tài chính lại giảm xuống còn 2.703.785 đồng tức giảm 2.221.186 đồng tƣơng ứng giảm 45,10% so với năm 2014. Cho thấy công ty giảm hoạt động đầu tƣ tài chính, tập trung đầu tƣ hoạt động sản xuất kinh doanh cho công ty mình.
- Chi phí tài chính tăng qua các năm, cụ thể: Năm 2015 chi phí tài chính 292.308.334 đồng đến năm 2016 là 574.993.067 đồng tức tăng 96,71%. Đến năm 2017 chi phí tài chính tăng lên 841.485.948 đồng tức tăng 266.492.881 đồng tƣơng ứng 46,35%. Chi phí tài chính tăng chủ yếu là chi phí lãi vay, cho thấy công ty vay vốn ngân hàng để sản xuất kinh doanh, việc vay vốn quá nhiều đặt ra cho công ty cần có chính sách trả lãi và gốc hợp lý, tự chủ tài chính của mình. Nhƣng tốc độ tăng chi phí tài chính có giảm hơn so với năm 2016 cho thấy công ty đang dần chủ động đƣợc với nguồn vốn của mình.
- Chi phí quản lý kinh doanh có biến động qua các năm, cụ thể: Năm 2015 chi phí quản lý kinh doanh là 8.169.575.397 đồng đến năm 2016 tăng lên 10.586.972.354 đồng tức tăng 2.417.3956.957 đồng tƣơng ứng tăng 29,59%. Đến năm 2017 giảm còn 7.846.799.370 đồng tức giảm 2.740.172.948 đồng tƣơng ứng giảm 25,88% so với năm 2016. Chi phí quản lý kinh doanh giảm giúp lợi nhuận thuần của doanh nghiệp tăng, công ty sử dụng nhân công hợp lý, tiết kiệm chi phí. Bên cạnh đó công ty cần phải sử dụng chi phí quản lý kinh doanh hợp lý để đảm bảo tính khách quan, thúc đẩy quá trình tiêu thụ sản phẩm giúp tăng doanh thu của công ty.
Nhƣ vậy ta thấy rằng, doanh thu và chi phí của các hoạt động trong doanh nghiệp có sự biến động lớn kéo theo lợi nhuận của doanh nghiệp cũng có sự biến động tƣơng đối lớn:
+ Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2015 là 153.660.733 đồng giảm xuống 67.798.269 đồng năm 2016 tức giảm xuống 85.862.464 đồng tƣơng ứng giảm 55,88%.
+ Năm 2017 lợi nhuận sau thuế lại có sự sụt giảm tƣơng đối lớn xuống 47.716.218 đồng tƣơng ứng giảm 20.082.051 đồng tức giảm 29,62%. Doanh nghiệp cần tìm kiếm nguyên nhân của sự sụt giảm này, có thể do ảnh hƣởng chung của suy thoái kinh tế toàn cầu, giá cả nguyên liệu có xu hƣớng gia tăng, do công tác quản lý chi phí của doanh nghiệp còn chƣa hiệu quả,... Chính vì vậy doanh nghiệp càng phải đẩy mạnh chiến lƣợc tiết kiệm chi phí, quản lý chi phí hiệu quả hơn, đẩy nhanh tìm kiếm thị trƣờng tiêu thụ sản phẩm,... nhằm cung cấp sản phẩm chất lƣợng với giá cả phù hợp