B. NỘI DUNG
2.1 Khái quát chung về công ty CPTM Toàn Thắng
2.1.8 Khái quát chung công tác kế toán tại công ty CPTM Toàn Thắng
2.1.8.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ2.3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Theo sơ đồ trên các bộ phận kế toán đều chịu sự điều hành trực tiếp từ một ngƣời lãnh đạo là kế toán trƣởng, mỗi kế toán viên đều có chức năng nhiệm vụ riêng.
- Kế toán trưởng:
Trong công ty cổ phần thƣơng mại Toàn Thắng, kế toán trƣởng kiêm trƣởng phòng tài chính thuộc quyền giám đốc công ty, chịu trách nhiệm trực tiếp trƣớc giám đốc và pháp luật về chuyên môn cũng nhƣ các nghiệp vụ thuộc phạm vi quyền hạn của mình. Kế toán trƣởng giúp giám đốc tổ chức bộ máy kế toán và quản lý hoạt động tài chính của công ty theo đúng pháp luật và quy định hiện hành.
- Kế toán tiền mặt:
Hàng ngày hạch toán thu chi và tồn quỹ tiền mặt. Thƣờng xuyên đối chiếu tồn quỹ thực tế với sổ sách, phát hiện và xử lí kịp thời các sai sót trong việc quản lý và sử dụng tiền. Đồng thời phản ánh tình hình tăng giảm và số dƣ tiền gửi ngân hàng hàng ngày, giám sát chế độ thanh toán tiền mặt và tiền đang chuyển.
- Kế toán vật tư:
Kế toán trƣởng
Theo dõi, ghi chép tập hợp tất cả các số liệu về tình hình mua bán, vận chuyển, bảo quản, xuất, nhập vật tƣ. Quản lý và hạch toán theo từng thủ kho để dễ dàng đối chiếu phát hiện chên lệch, tránh tổn thất, mất mát và đảm bảo cho việc định sản phẩm.
- Kế toán tổng hợp:
Tập hợp các số liệu từ kế toán chi tiết, tính lƣơng cho công nhân viên của công ty, tính khấu hao TSCĐ và tiến hành tập hợp chi phí tình giá thành sản phẩm sản xuất. Kế toán tổng hợp tiến hành hạch toán tổng hợp, lập các báo biểu kế toán bao gồm bảng cân đối kế toán, thuyết minh báo cáo tài chính và các bản báo cáo giải trình khác theo yêu cầu của cơ quan quản lý, làm thống kê tổng hợp, lập các báo cáo thống kê theo quy định. Sau đó gửi báo cáo định kỳ cho cơ quan Nhà nƣớc và các bộ phận liên quan trong Công ty,...
- Thủ quỹ:
Có nhiệm vụ thu, chi tiền mặt, quản lý quỹ của công ty đồng thời kiểm tra tính hợp pháp và hợp lệ của các chứng từ thu chi theo đúng nguyên tắc quản lý tài chính của công ty, cập nhật chứng từ vào sổ quỹ rút số dƣ hàng ngày.
2.1.8.2 Chính sách, chế độ kế toán áp dụng
a. Chính sách, chế độ kế toán tại cổ phần thương mại Toàn Thắng
Chế độ kế toán:
Công ty áp dụng chuẩn mực kế toán Việt Nam và thực hiện chế độ kế toán theo Thông tƣ 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của BTC và thƣờng xuyên cập nhật các Thông tƣ, Quyết định của BTC hiện nay.
Hệ thống chứng từ sử dụng
Căn cứ vào Thông tƣ 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính và cập nhật các Thông tƣ, Quyết định của Bộ Tài Chính. Công ty sử dụng các chứng tứ kế toán trong danh mục chứng từ kế toán, bao gồm: Phiếu thu , Phiếu chi, Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Hóa đơn GTGT, Bảng chấm công, Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ...
Công ty sử dụng hấu hết các tài khoản trong hệ thồng tài khoản kế toán đƣợc ban hành theo Thông tƣ 133/2016/TT – BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài Chính.
Hệ thống báo cáo tài chính.
Báo cáo tài chính là báo cáo về hoạt động kinh doanh của công ty nhằm cung cấp thông tin cho các đối tƣợng bên ngoài công ty, bao gồm:
+ Tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (Mẫu số 03/TNDN) + Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu số B01a – DNN)
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Mẫu số B02 – DNN) + Bảng cân đối tài khoản (Mẫu số F01 – DNN)
+ Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09 – DNN)
Kỳ kế toán, đơn vị tiền sử dụng
- Niên độ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12. - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: Việt Nam Đồng (VNĐ)
- Kỳ kế toán: Công ty tiến hành hạch toán theo năm.
Các chính sách kế toán áp dụng
- Phƣơng pháp tính thuế: Tính thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ. - Phƣơng pháp tính giá hàng tồn kho: Kê khai thƣờng xuyên.
- Phƣơng pháp tính giá NVL xuất kho: Phƣơng pháp bình quân gia quyền - Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: Nguyên tắc giá gốc.
- Phƣơng pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao đƣờng thẳng.
Hình thức kế toán:
Công ty cổ phần thƣơng mại Toàn Thắng áp dụng hình thƣc kế toán máy vi tính xây dựng dựa trên hình thức Nhật ký chung. Đây là một hình thức kế toán hiện đại, mang lại nhiều lợi ích và đang dần đƣợc phổ biến trong công tác kế toán tại các doanh nghiệp, đặc biệt là với doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh.
b. Tổ chức hệ thống chứng từ và tổ chức hệ thống sổ kế toán
Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã đƣợc kiểm tra, đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ, xác
định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, biểu thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.
Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin đƣợc tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái hoặc Nhật ký chung...) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối kỳ kế toán (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết đƣợc thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã đƣợc lập trong kỳ. Ngƣời làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy. Thực hiện các thao tác để in báo cáo tài chính theo quy định.
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết đƣợc in ra giấy, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay. Trình tự hạch toán theo hình thức trên máy vi tính đƣợc thể hiện qua sơ đồ sau:
Tổ chức lƣu trữ chứng từ, tài liệu kế toán ban đầu
Nhập dữ liệu, xử lý, lƣu trữ thông tin trên máy vi tính
In, lƣu trữ, bảo quản tài liệu kế toán
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hình thức kế toán máy vi tính của công ty
Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Chứng từ kế toán Máy vi tính có sử dụng phần mềm kế toán máy
Tủ bảo quản tài liệu kế toán Máy in để in
Hiện nay, phòng kế toán của công ty Cổ phần thƣơng mại Toàn Thắng đang sử dụng phần mềm có tên là “KẾ TOÁN VIỆT NAM”phiên bản 10.7. Các kế toán viên đƣợc phân công tại vị trí khác nhau sử dụng phần hành kế toán có liên quan tới công việc của mình.
Tổng quát về phần mềm đƣợc thể hiện qua giao diện dƣới đây: