Năm Kế hoạch Thực tế % so với KH % so với năm trƣớc
2017 132.590 139.367 5,11 -
2018 145.501 148.014 1,73 11,63
2019 150.500 153.603 2,06 5,57
Nhận xét:
- Về tốc độ tăng trƣởng: Qua bảng số liệu trên cho thấy, tốc độ tăng trƣởng chi ngân sách thực tế tăng trƣởng đều hàng năm, Cụ thể: riêng năm 2018 có số chi từ NSNN thực tế cao vƣợt trội lên đến 148.014 triệu đồng là do năm 2018, Bệnh viện đƣợc Nhà nƣớc đầu tƣ thực hiện Dự án phát triển nên tăng nguồn thu từ NSNN cho đầu tƣ XDCB. Năm 2018 chi từ nguồn NSNN là 150.500 triệu đồng so với năm 2019 số chi từ NSNN là 153.603 triệu đồng, tăng không đáng kể 5,57% so với năm 2018. Nguyên nhân là do:
Thứ nhất, trong giai đoạn này, do chính sách của Nhà nƣớc tăng mức lƣơng tối thiểu cho khu vực hƣởng lƣơng từ ngân sách nhà nƣớc 2 lần (cụ thể năm 2017 tăng từ 930 nghìn đồng lên 1.050 nghìn đồng, sau đó năm 2018 tăng lên 1.150 nghìn đồng). Bên cạnh đó, Nhà nƣớc thực hiện chính sách phụ cấp công vụ cho ngƣời hƣởng lƣơng từ NSNN thêm 25% lƣơng cơ bản. Vì vậy, đã kéo theo việc tăng giá cả các loại hàng hoá, dịch vụ phục vụ cho hoạt động của Bệnh viện. Ngoài ra, vì Bệnh viện Đa khoa tỉnh Phú Thọ là một bệnh viện lớn, số lƣợng bệnh nhân liên tục tăng nên không thể huy động kịp thời các nguồn kinh phí bù đắp và ứng phó.
Thứ hai, do các khoản chi cho phụ cấp, tiền trực liên tục có những biến
động tăng theo tình hình thực tế nên NSNN phải bù đắp.
Thứ ba, Mức độ tự chủ tài chính của Bệnh viện những năm qua ngày càng tăng. Cụ thể: riêng năm 2018 có số thu từ NSNN thực tế cao vƣợt trội lên đến 148.014 triệu đồng tăng 11,63%. Năm 2019 thu từ nguồn NSNN là 153,603 triệu đồng tăng không đáng kể 5,57% so với năm 2018 nguyên nhân là do những năm gần đây cơ chế chính sách của Nhà nƣớc có nhiều thay đổi, tạo điều kiện ngày càng thuận lợi hơn cho các bệnh viện công lập tăng cƣờng mức độ tự chủ trong hoạt động. Bên cạnh đó, Bệnh viện cũng thực hiện nhiều biện pháp đầu tƣ, gia tăng chất lƣợng khám chữa bệnh, mở rộng thêm các
dịch vụ y tế kỹ thuật cao, khám chữa bệnh theo yêu cầu,….. Do vậy, không những số thu từ hoạt động sự nghiệp tăng do số lƣợt ngƣời khám chữa bệnh tăng, giá viện phí điều chỉnh mà còn gia tăng nhờ vào thu các dịch vụ khám chữa bệnh kỹ thuật cao, khám chữa bệnh theo yêu cầu,….
- Về thực tế so với kế hoạch: Qua bảng 2.3, ta thấy số thực tế chi luôn vƣợt số kế hoạch đặt ra. Cụ thể: năm 2017, thực tế chi là 139.367 triệu đồng so với số kế hoạch là 132,590 triệu đồng, tăng 5,11 %; năm 2018, thực tế chi 148.014 triệu đồng so với kế hoạch là 145.501 triệu đồng, tăng 1,73%; năm 2019, thực tế chi 153.603 triệu đồng so với kế hoạch là 150.500 triệu đồng, tăng 2,06%. Có một số nguyên nhân dẫn đến thực trạng trên là:
Thứ nhất, đặc thù hoạt động của Bệnh viện là đa dạng và phức tạp với nhu cầu chi không ổn định nên việc lập dự toán đầu năm của Bệnh viện chƣa có tính dự báo trƣớc những khoản sẽ phát sinh trong kế hoạch nên không đảm bảo đƣợc tính tiết kiệm và hiệu quả, gây ra sự lãng phí nguồn lực của Nhà nƣớc.
Thứ hai, để đáp ứng đƣợc đầy đủ nhu cầu khám chữa bệnh ngày càng tăng cả về số lƣợng và chất lƣợng, Bệnh viện đã phải bổ sung thêm nguồn nhân lực (tăng biên chế, thuê lao động ngoài) cũng nhƣ đầu tƣ mua mới trang thiết bị chuyên dùng. Bên cạnh đó, giá cả các yếu tố đầu vào này cũng thƣờng xuyên biến động, mà điều này không đƣợc dự báo trƣớc. Vì vậy, việc lập dự toán đầu năm không lƣợng hóa hết đƣợc.
* Nguồn thu viện phí
Nguồn thu từ viện phí đƣợc Bệnh viện tiến hành thực hiện theo NQ 13/NQ-HĐND của Hội đồng nhân dân Tỉnh Phú Thọ ngày 17/7/2019, và xây dựng cơ cấu giá của các dịch vụ không có giá trong Nghị quyết 13/NQ- HDND; định mức dịch vụ kỹ thuật của một số dịch vụ đƣợc quy định theo khung giá mới của Thông tƣ 04/TTLT-BYT-BỘ TÀI CHÍNH ngày 29/2/2018.
bệnh. Một phần viện phí chỉ tính tiền máu, hoá chất, thuốc, dịch truyền, xét nghiệm, phim X quang, vật tƣ tiêu hao thiết yếu và dịch vụ khám chữa bệnh, không tính khấu hao tài sản cố định, chi phí hành chính, đào tạo,chi phí sửa chữa thƣờng xuyên, nghiên cứu khoa học, đầu tƣ xây dựng cơ sở vật chất và trang thiết bị lớn. Biểu giá thu một phần viện phí đƣợc tính theo dịch vụ đối với ngƣời bệnh ngoại trú và tính theo giƣờng bệnh đối với ngƣời điều trị nội trú.
Để quản lý tốt nguồn thu từ một phần viện phí, Bệnh viện Đa khoa tỉnh Phú Thọ đã tổ chức bộ phận thu tiền viện phí riêng do phòng tài chính kế toán thực hiện. Giám đốc Bệnh viện chịu trách nhiệm xem xét việc miễn viện phí đối với những đối tƣợng đã đƣợc quy định và những ngƣời bệnh không thuộc diện miễn viện phí nhƣng thật sự nghèo, không có khả năng chi trả viện phí.
Việc thu viện phí đƣợc tiến hành theo biên lai, hoá đơn theo mẫu do Bộ Tài chính ban hành và đƣợc kế toán hạch toán đầy đủ, chính xác các khoản thu. Tình hình thu viện phí thƣờng xuyên đƣợc cập nhập hàng ngày, hàng tuần để phản ánh với lãnh đạo để có những biện pháp và phƣơng án chấn chỉnh xử lý kịp thời. Ngoài các bộ phận có trách nhiệm thu viện phí theo quy định, các khoa, các phòng khác trong Bệnh viện không đƣợc phép thu bất cứ một khoản tiền nào khác của ngƣời bệnh, và các cá nhân cũng nhƣ tập thể vi phạm đều bị cƣơng quyết xử lý kỷ luật.