STT Bộ phận/ phân xưởng Số công nhân Lương trung Bình (VNĐ)
Thành tiền (VNĐ) 1 Phân xưởng sản xuất nectar
xoài
60 7.000.000 420.000.000
2 Phân xưởng sản xuất nước chanh leo
55 7.000.000 385.000.000
3 Khu xử lý nước cấp 2 7.000.000 14.000.000 4 Khu xử lý nước thải 2 7.000.000 14.000.000 5 Kho nguyên liệu chính 2 7.000.000 14.000.000 6 Kho nguyên liệu phụ 2 7.000.000 14.000.000 7 Kho thành phẩm 4 7.000.000 28.000.000
10 Các khu vực khác 4 7.000.000 28.000.000
11 Giám đốc 1 25.000.000 25.000.000
12 Phó giám đốc 2 20.000.000 40.000.000 13 Phòng kỹ thuật, KCS 6 9.000.000 54.000.000 14 Phòng tài chính, kế toán 4 8.000.000 32.000.000 15 Phòng Y tế 2 8.000.000 16.000.000
16 Bảo vệ 2 7.000.000 14.000.000
17 Nhà ăn 3 6.000.000 18.000.000
18 Lái xe 3 7.000.000 21.000.000
19 Tổng 158
Tổng chi phí nhân công trong 1 năm là:
L=420.000.000x7+385.000.000x4+(14.000.000x7+16.000.000+18.000.000+21.000.000+25. 000.000+28.000.000x2+32.000.000+ 40.000.000+ 54.000.000) x12
= 8.800.000.000 (VNĐ)
Chi phí các khoản trích theo lương áp dụng theo quy định là L1 = 22% tổng lương, trong đó bao gồm 16% bảo hiêm xã hội, 3% bảo hiêm y tế, 1% bảo hiêm thất nghiệp, 2% kinh phí công đoàn.
L1 = 22% x L = 22% x 8.800.000.000 =1.936.000.000 (VNĐ)
Chi phí khen thưởng và phúc lợi xã hội chiếm 10% tổng lương: L2 = 10% x L = 10% x8.800.000.000 = 880.000.000 (VNĐ)
Chi phí nhân công là: Cnc = L + L1 + L2 = 11.616.000.000 (VNĐ)
7.1.2. Chi phí nguyên vật liệu
Chi phí nguyên vật liệu bao gồm chi phí nguyên liệu chính, chi phí nguyên liệu phụ, bao bì, nhãn mác…
Bảng 7.2 : Chi phí nguyên liệu chính
chính (VNĐ) Xoài 2051140 40.000 82.045.600.000 Chanh leo 720180 20.000 14.403.600.000 Tổng Cnlc 96.449.200.000
Chi phí nguyên liệu phụ bằng 10% chi phí nguyên liệu chính: Cnlp = 10% x Cnlc = 10% x 96.449.200.000=9.644.920.000 (VNĐ)
Chi phí bao bì, nhãn mác bằng 10% chi phí nguyên liệu chính: Cbb = 10% x Cnlc = 10% x96.449.200.000 =9.644.920.000(VNĐ)
Tổng chi phí nguyên vật liệu:
Cnvl = Cnlc + Cnlp + Cbb = 115.739.040.000(VNĐ)
7.1.3. Chi phí nhiên liệu và năng lượng