B. NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
2.1. Khái quát chung về Công ty cổ phần may Phú Thọ
2.1.6. Tình hình tài sản, nguồn vốn của công ty
Tài sản và nguồn vốn là chỉ tiêu đánh giá năng lực phát triển của doanh nghiệp, nó là yếu tố không thể thiếu trong quá trình sản xuất kinh doanh.
Để thấy đƣợc tình hình biến động về tài sản và nguồn vốn của Công ty cổ phần may Phú Thọ có bảng số liệu sau:
Bảng 2.2 : Tình hình tài sản nguồn vốn của công ty qua 3 năm (2014 – 2016)
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
So sánh
2015/2014 2016/2015
Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)
A/ TÀI SẢN
1. Tài sản ngắn hạn 14.884.948.314 9.248.049.996 10.209.565.498 (5.636.898.318) 62,13 961.515.502 110,40
- Tiền và các khoản tƣơng
đƣơng tiền 4.216.862.761 1.324.725.853 328.968.798 (2.892.136.908) 31,41 (995.757.055) 24,83 - Các khoản đầu tƣ tài chính
ngắn hạn
- Các khoản phải thu ngắn hạn 6.166.100.765 4.983.804.322 7.938.295.783 (1.182.296.443) 80,83 2.954.491.461 159,28 - Hàng tồn kho 2.037.608.819 2.939.519.821 1.553.188.466 901.911.002 144,26 (1.386.331.355) 52,84 - Tài sản ngắn hạn khác 2.464.375.969 389.112.451 (2.464.375.969) 389.112.451
2. Tài sản dài hạn 9.760.205.809 10.721.941.837 10.160.468.715 961.736.028 109,85 (561.473.122) 94,76
- Các khoản phải thu dài hạn 61.413.044 (61.413.044)
- Tài sản cố định 9.698.792.765 8.899.124.698 9.052.598.846 (799.668.067) 91,75 153.474.148 101,72 tài sản dài hạn khác 0 1.822.817.139 1.107.869.869 1.822.817.139 (714.947.270) 60,78 Tổng tài sản 24.645.154.123 19.969.991.833 20.370.034.213 (4.675.162.290) 81,03 400.042.380 102,00 B/ NGUỒN VỐN 1. Nợ phải trả 12.268.128.389 7.603.209.301 13.499.286.013 (4.664.919.088) 61,98 5.896.076.712 177,55 - Nợ ngắn hạn 11.414.493.389 7.361.039.301 13.299.286.013 (4.053.454.088) 64,49 5.938.246.712 180,67 - Nợ dài hạn 853.635.000 242.170.000 200.000.000 (611.465.000) 28,37 (42.170.000) 82,59 2. Nguồn vốn, chủ sở hữu 12.377.025.734 12.366.782.532 6.870.748.200 (10.243.202) 99,92 (5.496.034.332 55,56 - Vốn chủ sở hữu 12.377.025.734 12.366.782.532 6.870.748.200 (10.243.202) 99,92 (5.496.034.332) 55,56
- Nguồn kinh phí, quỹ khác
Tổng nguồn vốn 24.645.154.123 19.969.991.833 20.370.034.213 (4.675.162.290) 81,03 400.042.380 102,00
Căn cứ vào bảng cân đối kế toán trên (Bảng 2.2), ta thấy: - Tài sản:
Tổng tài sản biến động qua 3 năm: năm 2015 so với năm 2014 giảm 4.675.162.290 đồng, tƣơng ứng với giảm 18,97%. Năm 2016 so với năm 2015 tài sản tăng 400.042.380 đồng, tƣơng ứng với tăng 2%. Có sự tăng giảm nhƣ vậy là do sự biến động của tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn.
+ Tài sản ngắn hạn: Năm 2015 so với năm 2014 giảm 5.636.898.318 đồng, tƣơng ứng với giảm 37,8 %, tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền, các khoản phải thu ngắn hạn và tài sản ngắn hạn khác đều giảm, riêng đối với khoản hàng tồn kho tăng. Năm 2016 so với năm 2015, tài sản ngắn hạn tăng 961.515.502 đồng, tƣơng ứng tăng 10,4%, các khoản phải thu ngắn hạn tăng, các chỉ tiêu còn lại trong tài sản ngắn hạn đều giảm.
+ Tài sản dài hạn: năm 2015 so với năm 2014 tăng 961.736.028 đồng, tƣơng ứng với tăng 9,85 %. Tài sản dài hạn tăng chủ yếu do chỉ tiêu tài sản dài hạn khác tăng lên 1.822.817.139đ. Năm 2016 so với năm 2015 giảm 561.473.122 đồng, tƣơng ứng giảm 5,24%, do chỉ tiêu tài sản dài hạn tăng lên 153.474.148đ , điều này cho thấy công ty đã quan tâm tới việc đầu tƣ một số cơ sở vật chất mới để phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh.
Các khoản phải thu có xu hƣớng tăng có thể do doanh nghiệp thực hiện chính sách bán chịu cho khách hàng dài hơn vì vậy mà hàng tồn kho giảm và các khoản phải thu tăng lên. Hoặc do doanh nghiệp có thể quản lý không tốt các khoản phải thu từ khách hàng. Mặc dù vậy thì các khoản phải thu tăng lên thể hiện vốn ứ đọng nhiều hơn trong khâu thanh toán, doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh thì cần phải có thêm nguồn vốn tài trợ, doanh nghiệp có thể đi vay nợ.
-Nguồn vốn: tổng nguồn vốn biến động qua 3 năm, nguyên nhân là do sự biến động của nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu.
+ Năm 2015 so với năm 2014: Nợ phải trả giảm 4.664.919.888 đồng, tƣơng ứng với giảm 38,02%. Nợ phải trả giảm, cho thấy công ty đã trả đƣợc các
khoản nợ ngắn hạn và dài hạn, không bị phụ thuộc vào các chủ nợ. Nguồn vốn chủ sở hữu giảm 10.243.202 đồng tƣơng ứng với giảm 0.08%.
+ Năm 2016 so với năm 2015: Nợ phải trả tăng 5.896.076.712 đồng, tƣơng ứng với tăng 77,55%. Nguồn vốn chủ sở hữu giảm 5.4966.034.332 đồng tƣơng ứng với giảm 44,44%. Nợ phải trả tăng chủ yếu do các khoản nợ ngắn hạn tăng, công ty đang chiếm dụng vốn từ ngƣời bán, do doanh nghiệp không đủ khả năng trả nợ cho ngƣời bán nên kéo dài thời gian trả nợ hoặc cũng có thể do doanh nghiệp trì hoãn thanh toán các khoản phải trả nhà nƣớc hoặc phải ngƣời lao động. Nợ phải trả tăng, nguồn vốn chủ sở hữu giảm cho thấy tính tự chủ về mặt tài chính của công ty có xu hƣớng giảm xuống, công ty bị phụ thuộc hơn vào chủ nợ. Nếu tình trạng này kéo dài có thể làm giảm uy tín của doanh nghiệp, ảnh hƣởng tói mối quan hệ của doanh nghiệp với bạn hàng, doanh nghiệp có khả năng gặp rủi ro trong thanh toán các khoản nợ ngắn hạn, tình hình tài chính không ổn định do nguồn vốn phụ thuộc nhiều vào các món nợ.