B. NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
2.1. Khái quát chung về Công ty cổ phần may Phú Thọ
2.1.8. Khái quát chung về công tác kế toán tại công ty
2.1.8.1.Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán của Công ty cổ phần may Phú Thọ đƣợc tổ chức theo hình thức tập trung, toàn công ty có 03 nhân viên kế toán.
(Nguồn: Phòng kế toán)
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ bộ máy kế toán công ty
Chức năng:
- Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm lãnh đạo trực tiếp của Giám đốc, đồng thời chỉ đạo kiểm tra về mặt nghiệp vụ của kế toán, công tác thống kê, tổ chức ghi chép phản ánh chính xác, trung thực, kịp thời đầy đủ tài sản và phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, kiêm phần hạch toán TSCÐ và hạch toán tổng hợp. Tổ chức lƣu giữ hồ sơ theo quy định, giải quyết các vấn đề nghiệp vụ theo chức trách của mình. Cải tiến hình thức và phƣơng pháp kế toán ngày càng hợp lý phù hợp với điều kiện thực tế của công ty.
- Kế toán viên 1: Chịu trách nhiệm theo dõi chi tiết việc nhập, xuất nguyên hàng tồn kho, nhập xuất, phân bổ CCDC cả về giá trị và hiện vật. Tập hợp chi phí sản xuất để tính giá thành sản phẩm đảm bảo đúng, đủ và chính xác. Chấm công, tính toán quỹ lƣơng cho toàn bộ Công ty, lập bảng phân bổ
Kế toán trƣởng:
Kế toán tổng hợp
Kế toán hàng tồn kho, tiền lƣơng;
Thủ quỹ.
Kế toán tiền; tiêu thụ; công nợ
tiền lƣơng và các khoản trích theo lƣơng theo tỷ lệ quy định cho các đối tƣợng cụ thể. Bảo quản, thu chi quỹ tiền mặt.
- Kế toán viên 2: Có nhiệm vụ mở sổ sách các khoản công nợ, các khoản thu-chi. Mở sổ sách theo dõi việc nhập, xuất kho thành phẩm cả về số lƣợng lẫn giá trị. Theo dõi, ghi chép đầy đủ, kịp thời chính xác các khoản doanh thu, các khoản giảm trừ doanh thu và chi phí của từng hoạt động trong doanh nghiệp. Phản ánh đầy đủ, kịp thời các khoản nợ phải trả và tình hình thanh toán từng khoản theo từng đối tƣợng cụ thể.
2.1.8.2. Đặc điểm về tổ chức công tác kế toán tại công ty CP may Phú Thọ
* Một số thông tin chung
- Chế độ kế toán: Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng Bộ tài chính.
- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 năm dƣơng lịch. - Kỳ kế toán: tháng
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam
- Ghi nhận và khấu hao tài sản cố định: Tài sản cố định đƣợc ghi nhận theo nguyên giá. Khấu hao đƣợc trích theo phƣơng pháp đƣờng thẳng.
- Đối với hàng tồn kho:
+ Giá trị hàng tồn kho ghi nhận theo giá gốc, giá trị xuất kho đƣợc xác định theo phƣơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ.
+ Phƣơng pháp hạch toán tổng hợp hàng tồn kho: kê khai thƣờng xuyên - Tính thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ.
* Hình thức sổ kế toán: Nhật ký chung
Công ty áp dụng hình thức sổ Nhật ký chung. Đặc trƣng cơ bản của hình thức sổ kế toán Nhật ký chung là tất cả mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều phải đƣợc ghi vào sổ nhật ký, mà trọng tâm là sổ nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh và định khoản kế toán nghiệp vụ đó, sau đó lấy số liệu trên các sổ Nhật ký để ghi sổ cái theo từng nghiệp vụ phát sinh.
Hệ thống sổ sách bao gồm: - Sổ Nhật ký chung (sổ trọng tâm)
- Sổ nhật ký chi tiền - Sổ nhật ký thu tiền - Sổ cái các tài khoản
- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết
* Tổ chức hệ thông báo cáo tài chính tại Công ty cổ phần may Phú Thọ.
Hệ thống Báo cáo tài chính của Công ty áp dụng theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trƣởng bộ tài chính.
- Bảng cân đối kế toán Mẫu số B-01/DN
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B-02/DN - Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Mẫu số B-03/DN - Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B-09/DN * Hình thức kế toán: Kế toán trên máy vi tính
Công ty áp dụng kế toán máy - phần mềm AFC 9.0 theo hình thức nhật ký chung.
AFC 9.0 tƣơng đối nhanh, thuận lợi, đảm bảo sự chính xác, và giảm bớt khối lƣợng công việc kế toán. Các loại sổ sách đều do máy tính tự lập và tính toán theo chƣơng trình cài sẵn, chủ yếu tập trung vào khâu xử lý, phân loại chứng từ và định khoản kế toán. Chƣơng trình kế toán máy sẽ tự động vào sổ nhật ký chứng từ, lên sổ cái và bảng cân đối tài khoản.
Giao diện 2.1 : Giao diện đăng nhập phần mềm kế toán máy AFC 9.0
Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính nhƣ sau: - Hàng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã đƣợc kiểm tra, đƣợc dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng, biểu đƣợc thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin đƣợc tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (sổ cái) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
- Cuối kỳ, kế toán thực hiện các thao tác khoá sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết đƣợc thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã đƣợc nhập trong kỳ. Kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy. Cuối kỳ, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết đƣợc in ra giấy đóng dấu và lƣu trữ.
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm
Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính