4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Dệt Hà Nàm
4.2.2 Kế toán tập hợp chi phí NVLTT.
Chi phí NVLTT: là những chi phí về NVL chính như bông Greencad, Indian 1-1/8, Indian Cotton, Polyeste,… là những loại dùng trực tiếp để sản xuất SP. Sau khi nhận được đơn đặt hàng (kế hoạch) sản xuất của phòng kinh doanh, phòng kỹ thuật vật tư phối hợp cùng phòng thí nghiệp lên kế hoạch về việc cung ứng NVL cho sản xuất.
Trong bài báo cáo chuyên đề này em xin đề cập đến việc tính giá thành dây chuyền sản xuất sợi Chải kỹ 28.800 cọc sợi tại nhà máy sợi II của tháng 3 năm 2010. Tổng hợp số sợi sản xuất ra trong tháng là 270.812,6 kg sợi các loại và nhập kho 273.625,3 kg sợi (sau khi hấp). Tỷ lệ tiêu hao bình quân thực tế là 38,5%
Bảng 01: Bảng kế hoạch sản xuất của Công ty TNHH Dệt Hà Nam dây chuyền sợi Chải kỹ. Tên SP (chỉ số sợi) SL NK (đã hấp) SL tại xưởng (chưa hấp) SL Bông đưa vào SX TH %
Nguyên vật liệu chính đưa vào sản xuất
Green Card GreenCard 1-1/8 Indian Cotton Indian 1-1/8 Polyeste SL % SL % SL % SL % SL % Ne 40/1CVCM 3.586,9 3.554,8 4.734,99 33,2 745 33,3 2.357 33,2 1.157 34,1 65 33,2 Ne 40/1CMP 66,9 66,5 96,82 45,6 34 45,7 32 45,6 15 45,6 Ne 40/1CM 85.056,8 84.009,6 122.317,70 45,6 24.198 45,4 30.458 45,6 Ne 40 CVC 60/40 40.558,7 39.897,6 53.143,60 33,2 8.427 33,1 26.685 33,2 17.717 34 738 33,2 Ne 40CMP 96,6 96,1 129,83 35,1 34 35,1 53 35,1 34,36 36 1 35,1 Ne 40TCM 59.789,3 58.780,1 85.583,23 45,6 17.211 45,6 69.061 45,6 46 Ne 40/1TCM 52.332,1 52.301,3 65.638,13 25,5 6.342 25,5 16.308 25,5 3.764 25,5 37.323 26 136 25,5 Ne 45CVCM 49,2 49,0 66,20 35,1 17 35,1 26 35,1 27,16 35 405 35,1 Ne45/1 TCM 22.271,6 22.269,1 29.662,44 33,2 4.628 33,2 14.654 33,2 250,66 33 87 33,2 Ne50/1 CM 5.017,6 5.002,4 7.283,50 45,6 3.187 45,6 7.230 45,6 2.665 45,6 Ne 60/1CVCM 4.799,6 4.786,1 6.375,09 33,2 93.508 33,2 31.560 33,2 2.594 33,2 538,86 33 Tổng cộng 273.625,3 270.812,6 375.031,53 38,5 38,5 38,5 38,5 38,5 38,5
Hà Nam, ngày 01 tháng 03 năm 2010
Người lập Tổng giám đốc Giám đốc sản xuất Giám đốc kinh doanh
Dựa vào kế hoạch sản xuất của phòng thí nghiệm đưa xuống, dưới phòng vật tư lên kế hoạch lập phiếu xin cấp vật tư cho sản xuất chuyển xuống cho thủ kho để viết phiếu xuất kho. 1 liên giao cho người xin cấp vật tư (lưu tại phòng kế toán), 1 liên giữ lại lưu tại kho để làm căn cứ lập nên sổ kho. Tại kho, thủ kho chỉ theo dõi được về mặt số lượng chi tiết cho từng nguyên vật liệu, phòng kế toán sẽ theo dõi cả về mặt giá trị lẫn hiện vật. Cuối kỳ, hai bộ phận đối chiếu với nhau về mặt số lượng.
Công ty Dệt Hà Nam PHIẾU XUẤT KHO số 0871
Bộ phận: Nhà máy sợi II Họ tên người nhận: Vũ Thuý Anh
Địa chỉ: XI Bộ phận thống kê Lý do xuất kho - sản xuất XI NMII
Xuất tại kho (Bông): Nguyễn Thị Thu Trang
TT Tên nhãn hiệu quy
cách vật tư, sản phẩm MS ĐV Số lượng Đơn giá Thành tiền CT TN 1 Greencard GDBI Kg 8.736,6 8.736,6 2 Indian 1-1/8 INDCCI Kg 2.472,5 2.462,5 Tổng cộng 11.209,1 11.199,1 Ngày 01 tháng 03 năm 2010 Thủ trưởng đơn vị Thủ kho Phụ trách cung tiêu Người nhận (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Kế toán nhập dữ liệu vào máy (phiếu xuất kho) chỉ nhập mã số máy tự động chuyển tên nhãn hiệu quy cách vật tư sản phẩm. Đến cuối tháng, kế toán sẽ thao tác trên máy để phần mềm chạy tính giá HTK theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ (vào cuối tháng thực hiện một lần), khi thực hiện tao tác phần định khoản sẽ nhập tiền cho các TK621, TK152 chi tiết. Khi hoàn tất thủ tục nhập dữ liệu máy tự kết xuất số liệu sang sổ chi tiết bảng tổng hợp chi tiết.
Công ty Dệt Hà Nam SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU SẢN PHẨM HÀNG HOÁ
Tháng 03/2010
Tên kho: Kho Bông Nguyễn Thi Thu Trang K02
Tên, quy cách sản phẩm, vật tư, hàng hoá: Bông Greencard
Mã số: GDBI (Bông đặc biệt loại I) Đơn vị: đồng
Số chứng từ
Diễn giải
Nhập Xuất Tồn
Số hiệu Ngàytháng S.L Đ.G T.Tiền S.L Đ.G T.Tiền S.L Đ.G T.Tiền
Số dư đầu kỳ 534.731,2 22.331,08 11.941.121.930
0871 1/3 Xuất cho sản xuất NMII 8.736.6 21.520,46 188.015.666 525.944,6 22.344,54 11.753.106.2640873 3/3 Xuất cho sản xuất NMII 8.316,9 21.520,46 178.983.528 517.677,7 22.357,78 11.574.122.736 0873 3/3 Xuất cho sản xuất NMII 8.316,9 21.520,46 178.983.528 517.677,7 22.357,78 11.574.122.736 0875 6/3 Xuất cho sản xuất NMII 13.757,9 21.520,46 296.076.360 503.919,8 22.380,64 11.278.046.376 0876 7/3 Xuất cho sản xuất NMII 9.741,5 21.520,46 209.641.578 494.178,3 22.397,60 11.068.404.798 0879 9/3 Xuất cho sản xuất NMII 8.613,5 21.520,46 185.366.497 485.564,8 22.413,16 10.883.038.301 0881 12/3 Xuất cho sản xuất NMII 11.861,3 21.520,46 255.260.652 473.703,5 22.435,51 10.627.777.649 0883 13/3 Xuất cho sản xuất NMII 10.291,4 21.520,46 221.475.680 463.412,1 22.455,83 10.406.301.969 0886 16/3 Xuất cho sản xuất NMII 11.007,2 21.520,46 236.880.026 452.404,9 22.478,59 10.169.421.943 0887 17/3 Xuất cho sản xuất NMII 12.401,7 21.520,46 266.890.289 440.003,2 22.488,58 9.895.407.163 0890 19/3 Xuất cho sản xuất NMII 13.532,8 21.520,46 291.232.081 426.470,4 22.493,21 9.592.688.266 0893 22/3 Xuất cho sản xuất NMII 9.521,6 21.520,46 209.909.212 416.948,8 22.494,34 9.378.988.070 0896 25/3 Xuất cho sản xuất NMII 11.531,3 21.520,46 248.158.880 405.417,5 22.498,25 9.121.184.269
080106 27/3 Nhập mua HĐ 080106 1.003,3 20.398,24 20.465.554 21.520,46 393.515,0 22.537,26 8.868.749.8690899 28/3 Xuất cho sản xuất NMII 11.837,2 21.520,46 254.741.989 381.677,8 22.531,41 8.599.739.000 0899 28/3 Xuất cho sản xuất NMII 11.837,2 21.520,46 254.741.989 381.677,8 22.531,41 8.599.739.000
Tổng cộng phát sinh 1.003,3 20.465.554 154.056,7 3.315.353.191
Tồn cuối kỳ 381.677,8 8.599.739.000
Hà Nam, ngày 31 tháng 03 năm 2010 Kế toán trưởng Người lập biểu Thủ trưởng đơn vị
Bảng 02: Bảng kê chi tiết vật tư xuất trong tháng
Công ty Dệt Hà Nam B