4 Tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Dệt Hà Nàm
3.1.4.3 Hình thức ghi sổ kế toán tại Công ty TNHH Dệt Hà Nam.
Xuất phát từ đặc điểm sản xuất kinh doanh quy mô của khối lượng công việc các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đồng thời căn cứ vào các yêu cầu và trình độ kế toán. Hiện nay hình thức ghi sổ kế toán của Công ty đang áp dụng là Chứng từ ghi sổ và hệ thống sổ tổng hợp, chi tiết tương ứng ban hành theo quyết định 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006của Bộ trưởng Bộ Tài Chính,
tương đối phù hợp với tình hình hạch toán chung của Công ty. Các loại sổ đang được sử dụng tại Công ty bao gồm: + Sổ tài sản cố định.
+ Sổ chi tiết vật tư, sản phẩm. + Sổ chi phí sản xuất kinh doanh. + Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay.
+ Sổ chi tiết thanh toán với nhà cung cấp, khách hàng, ngân sách,… + Sổ chi tiết bán hàng.
+ Các sổ kế toán tổng hợp gồm sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái các tài khoản như TK 111, TK 112, TK 131,…
Hàng ngày từ các chứng từ gốc kế toán nhập dữ liệu vào máy (phần mềm), máy tự động chuyển dữ liệu vào bảng tổng hợp chứng từ gốc, sổ quỹ và vào các sổ thẻ chi tiết trên máy. Định kỳ máy tự động vào chứng từ ghi sổ đồng thời vào sổ cái và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và kết xuất sang sổ tổng hợp, bảng cân đối số phát sinh từ đó lập báo cáo tài chính. Ngoài ra các phần đối chiếu kiểm tra máy tự động kiểm tra thường xuyên liên tục sau khi thực hiện xong các thao tác trước đó.
Sơ đồ 3.4 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ tại Công ty TNHH Dệt Hà Nam. Giải thích: Sổ quỹ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Sổ thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Ghi hàng ngày Ghi định kỳ
Thông tin kết xuất trên máy
Đối chiếu kiểm tra