Có thể hiểu BHXH sinh ra để hạn chế và khắc phục rủi ro cho ngƣời lao động, nhƣng bản thân BHXH cũng tiềm ẩn rất nhiều rủi ro trong quá trình hoạt động của mình. Cụ thể với đề tài này, tác giả nghiên cứu trong phạm vi là cơng tác quản lý thu chi tài chính cũng ẩn chứa trong nó nhiều rủi ro. Hiện nay, BHXH Việt Nam cũng đã bắt đầu nhận ra tầm quan trọng của QTRR và đã có những định hƣớng, những chiến lƣợc, hành động tƣơng thích để phù hợp với xu thế chung. Sau khi điều tra phỏng vấn và thực hiện phỏng vấn nhóm, tác giả đã khái quát đƣợc bảng đánh giá ƣu – nhƣợc của công tác QTRR trong quản lý thu chi tài chính tại BHXH Việt Nam, cụ thể nhƣ sau:
Bảng 2.8. Đánh giá công tác QTRR trong quản lý thu chi tài chính tại BHXH VN Hoạt động Ƣu điểm Nhƣợc điểm Hoạt động Ƣu điểm Nhƣợc điểm
Chung
- Hệ thống pháp lý về quản lý tài chính tại BHXH Việt Nam tƣơng đối đầy đủ và đồng bộ.
- Hình thành quỹ tài chính BHXH tập trung và độc lập với NSNN.
- Pháp luật về BHXH còn một số nội dung quy định chƣa cụ thể. - Chƣa có phịng ban, nhân sự chuyên trách xử lý rủi ro. - BHXH chƣa xây dựng một quy trình quản trị rủi ro trong quản lý thu chi tài chính. Cụ thể:
+ Trong công tác nhận diện rủi ro, BHXH VN chƣa có một bộ hƣớng dẫn nhận diện rủi ro trong quản lý thu chi tài chính. Những rủi ro có thể xảy đến đó
là rủi ro hoạt động (xảy ra trong quá trình thực thi nhiệm vụ của cán bộ), rủi ro cơng nghệ, rủi ro thanh tốn...
+ Trong công tác đánh giá rủi ro, BHXH cũng chƣa thực hiện đánh giá rủi ro mà mình gặp phải trong thời gian qua để có các kế hoạch, giải pháp hay lộ trình khắc phục.
+ BHXH cũng chƣa xây dựng đƣợc một hệ thống các công cụ để phòng ngừa những rủi ro có thể xảy ra trong quản lý thu chi tài chính.
+ Trong cơng tác hậu kiểm, BHXH cũng chƣa thực hiện đƣợc việc đánh giá công tác quản trị rủi ro của mình.
Thu
Việc thu BHXH đƣợc thực hiện an tồn qua hệ thống tài khoản thu BHXH.
Nguồn thu cịn ít so với quy mơ dân số.
Tình trạng nợ đọng tiền đóng BHXH cao
Chi Hình thức chi trả khá an tồn, đa dạng (qua 3 hình thức)
Việc chi trả các chế độ BHXH hàng tháng thông qua đại lý ở xã, phƣờng do ràng buộc pháp lý chƣa cao, nên tiềm ẩn yếu tố mất an toàn tiền mặt trong quá trình chi trả; việc chi trả qua thẻ ATM triển khai còn hạn chế do cơ sở hạ tầng một số ngân hàng chƣa đƣợc mở diện rộng, thói quen sử dụng tiền mặt của ngƣời dân
Nguyên nhân của những hạn chế:
a. Trình độ của cán bộ BHXH không được đồng đều.
Đặc điểm bộ máy hoạt động của hệ thống BHXH Việt Nam đƣợc tổ chức từ Trung Ƣơng đến địa phƣơng bao gồm BHXH Việt Nam, BHXH tỉnh, BHXH huyện. Do đó, đội ngũ cán bộ BHXH rất đơng, trình độ khơng đƣợc đồng đều giữa các cán bộ trung ƣơng và cán bộ địa phƣơng hay giữa các địa phƣơng với nhau.
Các cán bộ BHXH chƣa đƣợc cập nhật thƣờng xuyên việc thực hiện các quy trình, quy chế, trình độ tin học tăng cƣờng cải cách thủ tục hành chính, tập huấn nghiệp vụ đối với các lĩnh vực trực tiếp liên quan đến ngƣời dân, lao động và doanh nghiệp nhằm hạn chế thấp nhất những phiền hà, giảm bớt giao dịch thủ công phiền phức cho ngƣời dân.
Ngồi ra, vẫn cịn tồn tại một bộ phận nhỏ các cán bộ BHXH chƣa thực sự mẫn cán với nghề, làm việc cịn thụ động chƣa năng động sáng tạo, đơi khi còn lơ là xét duyệt sai, nhƣ xét duyệt khơng đúng chế độ, chính sách sai, tính tốn sai, thiếu giấy tờ... Bên cạnh đó vẫn cịn tồn tại tƣ tƣởng chính sách BHXH là chính sách của Nhà nƣớc, do đó tinh thần trách nhiệm trong công tác thu - chi chƣa cao, làm ảnh hƣởng đến tính hiệu quả của chính sách BHXH.
b. Việc áp dụng công nghệ trong quản lý thu - chi BHXH chưa cao. Về nguồn nhân lực cơng nghệ thơng tin (CNTT)
Chính sách thu hút nguồn nhân lực CNTT có chất lƣợng cao, chính sách đãi ngộ đối với đội ngũ cán bộ chuyên trách về CNTT của ngành chƣa có, điều kiện nhƣ hiện tại mới chỉ đáp ứng một phần yêu cầu về quản lý, triển khai, chƣa có sức cạnh tranh trong việc thu hút cán bộ CNTT có trình độ khá, giỏi vào làm việc trong ngành. Hiện tại ở cấp huyện đặc biệt những tỉnh miền núi rất thiếu cán bộ có trình độ đại học chun ngành CNTT chính quy, tại Văn phịng BHXH tỉnh cịn thiếu cán bộ CNTT có trình độ và chun mơn sâu về quản trị mạng và quản trị cơ sở dữ liệu, kiến thức tin học của cán bộ, viên chức tồn ngành cịn hạn chế, nhất là ở các đơn vị cơ sở.
Công tác đào tạo nguồn nhân lực CNTT trong những năm gần đây đã đƣợc ngành quan tâm nhƣng chƣa theo kịp yêu cầu cả về số lƣợng, cơ cấu, loại hình, cấp độ và chất lƣợng. Năng lực của đội ngũ lao động CNTT thiếu hệ thống, ít đƣợc cập
nhật; trình độ quản lý tổng thể về CNTT cịn rất hạn chế và chƣa ngang tầm với đòi hỏi thực tế đang đặt ra với ngành BHXH.
Về trang thiết bị phần cứng
Trong những năm qua từ BHXH Việt Nam đến BHXH các tỉnh, thành phố đều chƣa có lộ trình đầu tƣ trang thiết bị phần cứng hợp lý mang tầm chiến lƣợc cho việc ứng dụng CNTT, điều này dẫn đến việc đầu tƣ dàn trải, thiếu định hƣớng và thiếu đồng bộ, chƣa đạt đƣợc hiệu quả nhƣ mong đợi.
Cơ sở hạ tầng kỹ thuật cho ứng dụng CNTT (máy Server, máy PC, mạng LAN, WAN) còn thiếu và chƣa hồn thiện, dẫn tới việc kết nối, trao đổi thơng tin chƣa thơng suốt trong tồn ngành.
Về phần mềm ứng dụng và việc triển khai các phần mềm nghiệp vụ
Việc xây dựng và ban hành các cơ chế, chính sách, các quy định, hƣớng dẫn về triển khai ứng dụng CNTT cịn chậm. Hiện nay, tồn ngành BHXH chƣa có một chƣơng trình phần mềm quản lý tài chính BHXH đáp ứng đƣợc yêu cầu tổng thể quản lý tài chính BHXH mà chỉ một số chƣơng trình quản lý riêng lẻ từng lĩnh vực nhƣ thu BHXH, chi BHXH, chi khám chữ bệnh (KCB) BHYT, chi quản lý bộ máy... chƣa có một phần mềm quản lý tồn diện về tài chính BHXH đáp ứng đƣợc yêu cầu quản lý.
Các phần mềm hiện tại của ngành mới chỉ hỗ trợ các hoạt động nghiệp vụ, các phần mềm nghiệp vụ này mới hoạt động trong các mạng nội bộ của mỗi đơn vị, dữ liệu phân tán không tập trung và thiếu sự liên kết, trao đổi thơng tin, tính bảo mật và an toàn dữ liệu không cao dễ bị kẻ xấu lợi dụng hoặc phá hoại, việc ứng dụng phần mềm tới các đơn vị sử dụng lao động để quản lý chặt chẽ đối tƣợng tham gia và thụ hƣởng các chế độ BHXH, BHYT cịn nhiều khó khăn, hạn chế bất cập.
Chƣa có phần mềm hỗ trợ các hoạt động nội bộ nhƣ quản lý văn bản, tổ chức cán bộ, quản lý công việc và hỗ trợ công tác điều hành nội bộ tại đơn vị, do vậy việc ứng dụng CNTT chƣa góp phần làm tăng hiệu quả, năng suất quản lý điều hành và cải cách hành chính. Cơng tác cải cách hành chính chƣa kết hợp chặt chẽ với việc ứng dụng CNTT.
Việc triển khai các phần mềm CNTT chƣa đƣợc lãnh đạo các phòng nghiệp vụ và lãnh đạo BHXH các huyện, thành phố quan tâm đúng mức, có nhiều đơn vị
lãnh đạo hầu nhƣ hoàn toàn đứng ngoài cuộc, việc triển khai chỉ liên quan đến phịng CNTT và các chun viên nghiệp vụ, chính vì đứng ngồi cuộc nên các đơn vị không xác định đƣợc mơ hình tổ chức để ứng dụng CNTT, khơng có quy chế và biện pháp để giám sát việc thực hiện xử lý nghiệp vụ bằng phần mềm CNTT do đó cơng tác chỉ đạo điều hành hiệu quả chƣa cao.
c. Việc đầu tư tăng trưởng quỹ còn bị động, nguồn nhân lực còn mỏng.
Nhà nƣớc can thiệp quá sâu vào hoạt động đầu tƣ tăng trƣởng quỹ: các danh mục đầu tƣ đƣợc quy định rất hạn chế, lĩnh vực đầu tƣ quá hạn hẹp và lãi suất thấp (mua trái phiếu, tín phiếu, cơng trái nhà nƣớc, cho vay ngân hàng thƣơng mại nhà nƣớc, đầu tƣ vào các cơng trình trọng điểm quốc gia, đầu tƣ vào một số dự án lớn theo chỉ định của Chính phủ) làm cho hiệu quả đầu tƣ rất thấp, hoạt động đầu tƣ thiếu tính chủ động.
BHXH Việt Nam đã có bộ phận chuyên trách về đầu tƣ tài chính nhằm tăng trƣởng quỹ BHXH với 07 biên chế chƣa có kinh nghiêm trong hoạt động đầu tƣ, không nhạy bén với thị trƣờng tài chính, khơng nắm bắt đƣợc sự biến động của thị trƣờng vốn, từ đó dẫn đến thực trạng đầu tƣ khơng hiệu quả. Hơn nữa hoạt động đầu tƣ quỹ BHXH đƣợc thực hiện chƣa lâu, cơ quan BHXH vẫn cịn chƣa có nhiều kinh nghiệm trong hoạt động đầu tƣ, do đó khơng chủ động đƣợc hoạt động đầu tƣ trƣớc những biến động của thị trƣờng vốn nói riêng và biến động của nền kinh tế nói chung.
Ngồi ra, trình độ của cán bộ BHXH về mảng đầu tƣ còn yếu. Hoạt động đầu tƣ quỹ tại BHXH Việt Nam là lĩnh vực mới mẻ, do đó kinh nghiệm của cán bộ trong lĩnh vực đầu tƣ còn hạn chế, trong khi đó BHXH Việt Nam chƣa có đội ngũ cán bộ am hiểu sâu sắc về lĩnh vực đầu tƣ, tƣ duy của cán bộ BHXH cịn mang nặng tính xin - cho (nhà nƣớc bù thiếu và hỗ trợ cho hoạt động của quỹ), hoạt động bộ máy còn cồng kềnh phức tạp (phải đƣợc sự phê duyệt của Chính phủ), hoạt động đầu tƣ cịn thiếu tính linh hoạt, chủ động do đó cán bộ nhân viên BHXH không thực sự coi trọng việc đầu tƣ quỹ nhằm xây dựng quỹ ngày càng lớn mạnh.
Tiểu kết chƣơng 2.
Nhƣ vậy, trong chƣơng 2 này tác giả đã giới thiệu đƣợc tổng quan về BHXH Việt Nam với sơ đồ tổ chức, chức năng nhiệm vụ. Đồng thời, thông qua việc điều tra các dữ liệu sơ cấp, thứ cấp tác giả đã thống kê lại những bảng biểu số liệu quan trọng, thể hiện đƣợc thực trạng quản lý thu – chi tài chính tại BHXH Việt Nam trong 3 năm 2014 – 2016. Thơng qua thực trạng đó, tác giả cũng tìm hiểu về cơng tác QTRR trong quản lý thu chi và chỉ ra đƣợc ƣu, nhƣợc điểm cách làm hiện tại của đơn vị. Tác giả tìm hiểu nguyên nhân gây ra những tồn tại và từ đó đề xuất đƣợc các giải pháp tƣơng ứng ở chƣơng 3.
CHƢƠNG 3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC QTRR TRONG QUẢN LÝ THU CHI TÀI CHÍNH TẠI BHXH VIỆT NAM 3.1. Chiến lƣợc phát triển ngành BHXH Việt Nam đến năm 2020
3.1.1. Quan điểm
Thứ nhất: Bảo hiểm xã hội và bảo hiểm y tế là hai chính sách xã hội quan trọng, là trụ cột chính của hệ thống an sinh xã hội phải đƣợc từng bƣớc mở rộng, tăng nhanh đối tƣợng tham gia, góp phần thực hiện tiến bộ và cơng bằng xã hội, bảo đảm ổn định chính trị - xã hội và phát triển kinh tế - xã hội.
Thứ hai: Phát triển ngành Bảo hiểm xã hội Việt Nam phù hợp với điều kiện kinh tế - xã hội của đất nƣớc và đồng bộ với phát triển các dịch vụ xã hội. Nhà nƣớc tạo điều kiện để ngành Bảo hiểm xã hội Việt Nam đầu tƣ phát triển công nghệ và phƣơng tiện kỹ thuật tiên tiến áp dụng vào quản lý nhằm tổ chức thực hiện tốt các chế độ, chính sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế.
Thứ ba: Thực hiện tốt các chế độ, chính sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế là trách nhiệm của các cấp ủy đảng, chính quyền, đồn thể, tổ chức xã hội, doanh nghiệp và của mỗi ngƣời dân.
Thứ tƣ: Khuyến khích các tổ chức dịch vụ cơng ích của Nhà nƣớc tham gia cung ứng các dịch vụ thu, chi bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho mọi ngƣời tham gia và thụ hƣởng các chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, đáp ứng yêu cầu hội nhập và phù hợp với thông lệ quốc tế.
Thứ năm: Tăng cƣờng hơp tác quốc tế để có thêm nguồn lực, kinh nghiệm trong việc thực hiện các chính sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và hiện đại hóa hệ thống cơng nghệ thông tin.
3.1.2. Mục tiêu
3.1.2.1. Mục tiêu chung
Tiếp tục phát triển ngành Bảo hiểm xã hội Việt Nam theo hƣớng hiện đại, đảm bảo đủ năng lực và điều kiện để nâng cao chất lƣợng, hiệu quả phục vụ và tổ chức thực hiện chính sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, đáp ứng yêu cầu cơng nghiệp hóa, hiện đại hóa và hội nhập quốc tế.
3.1.2.2. Mục tiêu cụ thể
Thứ nhất: Phấn đấu đến năm 2020 có khoảng 50% lực lƣợng lao động tham gia bảo hiểm xã hội; 35% lực lƣợng lao động tham gia bảo hiểm thất nghiệp và trên 80% dân số tham gia bảo hiểm y tế.
Thứ hai: Quản lý, sử dụng đúng quy định và có hiệu quả quỹ bảo hiểm xã hội, quỹ bảo hiểm y tế nhằm bảo đảm quỹ bảo hiểm xã hội cân đối trong dài hạn, quỹ bảo hiểm y tế cân đối hàng năm.
Thứ ba: Tiêu chuẩn hóa quy trình nghiệp vụ và quản lý đối tƣợng, đảm bảo chậm nhất đến năm 2015 phải hoàn thành việc áp dụng hệ thống quản lý chất lƣợng theo tiêu chuẩn TCVN ISO 9001:2008 vào hoạt động của các cơ quan trong tồn ngành; mỗi cơng dân tham gia bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế đƣợc cấp một số định danh và thống nhất với số định danh công dân do Nhà nƣớc quy định để phục vụ và quản lý q trình thu, giải quyết chính sách, chi trả các chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, bảo hiểm y tế một cách chính xác và thuận tiện.
Thứ tƣ: Kiện toàn hệ thống tổ chức bộ máy ngành Bảo hiểm xã hội Việt Nam, nâng cao năng lực quản lý và thực thi công vụ của đội ngũ cán bộ, công chức, viên chức để tổ chức thực hiện, góp phần đảm bảo sự phát triển ổn định, bền vững của chính sách bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế.
Thứ năm: Hồn thiện hạ tầng cơng nghệ thơng tin (mạng máy tính, máy chủ, máy trạm, an ninh mạng, trung tâm dữ liệu ngành và hệ thống phần mềm, cơ sở dữ liệu, dịch vụ công trực tuyến trên mạng Internet) để giải quyết các chính sách, chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, lộ trình nhƣ sau:
Chậm nhất đến năm 2015 đảm bảo liên thông, kết nối thông tin đƣợc giữa các đơn vị Bảo hiểm xã hội trên địa bàn tỉnh, thành phố.
Chậm nhất đến năm 2017 liên thông, kết nối thông tin giữa các đơn vị trong toàn ngành Bảo hiểm xã hội trong phạm vi cả nƣớc.
Chậm nhất đến năm 2020 liên thông, kết nối thông tin đƣợc giữa các cơ quan thuộc ngành Bảo hiểm xã hội Việt Nam với các cơ sở khám bệnh, chữa bệnh bảo hiểm y tế thuộc ngành y tế và các đơn vị tổ chức thực hiện chế độ, chính sách bảo hiểm thất nghiệp thuộc ngành lao động.
Thứ sáu: Xây dựng hệ thống trụ sở làm việc khang trang, hiện đại, thuận lợi cho giao dịch và phục vụ; đảm bảo yêu cầu về quy mô và công năng sử dụng lâu dài.
3.2. Đề xuất quy trình QTRR trong quản lý thu chi tài chính tại BHXH Việt Nam
Từ những phân tích thực trạng của đơn vị tại chƣơng 2 và nền tảng lý thuyết ở chƣơng 1 về quản trị rủi ro, tác giả đề xuất Quy trình QTRR trong quản lý thu chi tài chính tại BHXH Việt Nam nhƣ sau:
Hình 3.1. Quy trình QTRR trong quản lý thu chi tài chính tại BHXH Việt Nam