Theo IMF, công tác qu ản lý rủi ro đối với quản lý DTNH là rất quan trọng và cần thiết. Với mục tiêu sinh lời từ việc quản lý DTNH và do đó tăng tính rủi ro của các danh mục đầu tư DTNH , nhiều NHTW hiê ̣n nay đã đưa vấn đề quản lý rủi ro trở thành trọng tâm trong việc quản lý DTNH.
Tại NHNN, công tác qu ản lý rủi ro đối với DTNH đã được quy đi ̣n h trong Quyết đi ̣nh số 314/QĐ-NHNN ngày 26/2/2014 quy đi ̣nh chức năng , nhiê ̣m vu ̣, quyền ha ̣n và cơ cấu tổ chức của Sở Giao di ̣ch . Công tác qu ản lý
65
rủi ro và kiểm soát nội bộ này bao gồm : ( i) Nghiên cứu , áp dụng các biện pháp phòng ngừ a và quản lý rủi ro đối với các nghiê ̣p vu ̣ phát sinh ; (ii) thực hiê ̣n kiểm soát nô ̣i bô ̣ (đánh giá tính tuân th ủ đối với các quyết định của Thống đốc).
Để cụ thể hóa công tác quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ, Giám đốc Sở Giao dịch đã ban hành Quyết định số 215/QĐ-SGD ngày 20/3/2014 quy định chức năng, nhiệm vụ của các phòng thuộc Sở Giao dịch NHNN. Theo đó, phòng Quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ có các trách nhiệm về công tác kiểm soát nội bộ như sau:
- Kiểm soát lại các thông tin (về đối tác giao dịch, thẩm quyền ký duyệt giao dịch, hạn mức đầu tư, hạn mức giao dịch, hạn mức theo loại ngoại tệ,...) trong các giao dịch do phòng Kinh doanh ngoại hối thực hiện như đầu tư tiền gửi, mua, bán ngoại tệ, giấy tờ có giá, vàng, điều chuyển tiền và các nghiệp vụ đầu tư khác ở nước ngoài.
- Kiểm soát các chứng từ thanh toán do phòng Thanh toán quốc tế thực hiện: Kiểm tra, đối chiếu các thông tin như đối tác, số tiền, lãi suất, tiền gốc, tiền lãi, chỉ dẫn thanh toán, ngày giao dịch, ngày thanh toán...
- Kiểm soát sau việc hạch toán kế toán và lưu trữ chứng từ của Phòng Kế toán.
Định kỳ hàng tháng, phòng Quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ sẽ lập các báo cáo việc thực hiện cơ cấu đầu tư DTNH chính thức trình Thống đốc, Trưởng Ban điều hành và các đơn vị liên quan. Trong trường hợp đột xuất và khi cần thiết, phòng Quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ sẽ thực hiện báo cáo Giám đốc Sở Giao dịch những tồn tại, vấn đề về tình hình chấp hành quy định về đối tác giao dịch, hạn mức, tỷ lệ tiền gửi không kì hạn của Phòng Kinh doanh ngoại hối và tình hình thực hiện các lệnh chuyển tiền đi của Phòng Thanh toán quốc tế khi phát sinh.
66
3.2.8. Kiểm tra, đánh giá hoạt động quản lý dự trữ ngoại hối
Tại Sở Giao dịch, Phòng Quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ có trách nhiệm kiểm tra tính tuân thủ đối với các quyết định của Thống đốc. Theo quy đi ̣nh ta ̣i Quyết đi ̣nh số 310/QĐ-NHNN ngày 26/2/2014, Vụ Kiểm toán nội bộ là đơn vị thực hiện kiểm toán tuân thủ (đánh giá tình hình chấp hành các quy đi ̣nh của Nhà nước và của Thống đốc trong quản lý dự trữ ngoại hối Nhà nước) đối với các đơn vi ̣ thuô ̣c NHNN (trong đó, chủ yếu là Vụ Quản lý ngoại hối và Sở Giao dịch);
Hàng năm, Bộ Tài chính kiểm tra việc quản lý dự trữ ngoại hối Nhà nước của NHNN theo các quy định tại tại Nghị định số 50/2014/NĐ-CP ngày 20/5/2014 của Chính phủ. Ngoài ra, Kiểm toán Nhà nước thực hiện kiểm toán và xác nhận báo cáo tài chính hàng năm của NHNN theo Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (trong đó, dự trữ ngoại hối Nhà nước là tài sản bằng ngoại hối được thể hiện trong Bảng cân đối tiền tệ của NHNN).