- Tiền lương, các khoản trích theo lương cho nhân viên quản lý doanh nghiệp, kế toán ghi:
Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp(6421) Có TK 334 - Phải trả công nhân viên.
Có TK 338 - Phải trả, phải nộp khác.
- Giá trị vật liệu, công cụ dụng cụ xuất dùng 1lần cho quản lý doanh nghiệp, ghi: Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp(6422,6423)
Có TK 152, 153
- Trích khấu hao tài sản cốđịnh cho quản lý doanh nghiệp, ghi: Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp(6424)
Có TK 214 – Hao mòn tài sản cốđịnh - Thuế môn bài, thuế nhà đất…,ghi:
Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp(6425)
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp nhà nước(3333)
- Cuối kỳ, kế toán xác định thuế giá trị gia tăng phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh(phương pháp trực tiếp), ghi:
Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp(6425) Có TK 3331 - Thuế giá trị gia tăng đầu ra - Lệ phí giao thông, lệ phí cầu phà phải nộp, ghi: Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp(6425) Nợ TK 133 - Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ Có TK 111,112,331
- Chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí khác dùng cho quản lý doanh nghiệp, ghi:
Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp(6427, 6428) Nợ TK 133 - Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ
Có TK 1111,112,331……
- Dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng các khoản phải thu khó đòi tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp, ghi:
Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Có TK 139 - Dự phòng các khoản phải thu khó đòi Có TK 159- Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp(6428) Có TK 336 - Phải trả nội bộ
- Các khoản làm giảm chi phí quản lý doanh nghiệp, ghi: Nợ TK 1388 - Phải thu khác
Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
- Cuối kỳ, căn cứ vào kết quả tính toán, phân bổ chi phí quản lý doanh nghiệp tính cho khối lượng xây lắp dở dang và hoàn thành, ghi:
Nợ TK 911 – Xác định kết quả sản xuất kinh doanh Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK 142 – Chi phí trả trước(1422)
1.2.4.5.4. Sơđồ tài khoản:
Sơđồ 5: Sơ đồ hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp
111,112,331 911 642 111,112,138 Các khoản làm giảm chi phí 334,338 Tính lương và các khoản trích theo lương của nhân viên quản lý doanh nghiệp
214
Trích khấu hao tài sản cốđịnh bộ phận quản lý doanh nghiệp 152,153,142
Xuất vật liệu, công cụ cho bộ phân quản lý doanh nghiệp
1421,335
Chi phí dịch vụ mua ngoài
Trích lập các khoản dự phòng
139,159
Kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh