3.4.1. Những thành tựu đã đạt được
Công tác quản lý tài chính đƣợc thực hiện theo quy trình, quy định từ việc lập kế hoạch, tổ chức thực hiện, kiểm tra giám sát và tổng kết đánh giá định kỳ và hàng quý/năm theo quy định.
Công tác quản lý vốn trong quá trình đầu tƣ xây dựng đƣợc thực hiện
theo đúng quy định của pháp luật, phân cấp của Tập đoàn.
Tổng công ty thƣờng xuyên tiến hành kiểm kê định kỳ việc sử dụng vốn, tài sản, quỹ đầu tƣ phát triển, tình hình công nợ, kiểm tra việc chấp hành chế độ, tiền lƣơng, nộp ngân sách, báo cáo quyết toán hàng quý của các đơn vị trực thuộc Tổng công ty theo quy định của Nhà nƣớc. Qua công tác kiểm kê, kiểm tra định kỳ thƣờng xuyên, hầu hết các đơn vị đều chấp hành và thực hiện tốt các quy định về tài chính, hạch toán kế toán không có gì sai sót. PVC đã thƣờng xuyên thành lập các đoàn công tác thực hiện đối chiếu, xác nhận và đƣa ra các giải pháp nhằm xử lý và giải quyết các khoản công nợ.
Về nguồn vốn huy động thì hiện nay, Tổng công ty chỉ có khoản dƣ nợ vay ủy thác của Ocean Bank 955 tỷ đồng để chi đầu tƣ tài chính (do Tập đoàn Dầu khí bàn giao).
Phƣơng thức huy động vốn, quản lý vốn của đơn vị linh hoạt, tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình tích tụ và tập trung vốn.
Công tác quản lý doanh thu, chi phí và lợi nhuận
Công tác ghi nhận doanh thu đƣợc thực hiện theo đúng quy định, chuẩn mực kế toán, do đó doanh thu của đơn vị đƣợc xác định một cách đáng tin cậy. Đối với các giao dịch về cung cấp dịch vụ liên quan đến nhiều kỳ doanh thu đƣợc ghi nhận trong kỳ theo kết quả phần công việc đã hoàn thành tại ngày của bảng cân đối kế toán của kỳ đó.
Hoạt động chính của đơn vị là lĩnh vực xây lắp, do đó đơn vị đã có chính sách kế toán của Tổng công ty về hợp đồng xây dựng trong việc ghi nhận doanh thu từ các hợp đồng xây dựng phù hợp với hình thức hợp đồng, mô hình và quy mô dự án.
Việc quản lý, hạch toán các khoản chi phí đƣợc thực hiện đúng, đủ, kịp thời theo đúng các quy định, chuẩn mực, đƣợc phân loại theo nội dung kinh tế của chi phí. Việc làm này góp phần quan trọng trong việc xác định trọng điểm quản lý chi phí và kiểm tra sự cân đối với các kế hoạch khác.
Việc trích lập các quỹ dự phòng đƣợc thực hiện đúng quy định, hƣớng dẫn theo các văn bản pháp luật và quy định của Nhà nƣớc.
PVC đã thực hiện ứng dụng tin học trong QLTC, trong đó ứng dụng phổ biến nhất là trong công tác lập BCTC. Các báo cáo đƣợc lập và phân tích thƣờng xuyên.
Công tác quản lý, sử dụng tài sản
Tổng công ty thực hiện phân cấp, ủy quyền, gắn trách nhiệm đến các đơn vị thành viên trong việc quản lý, sử dụng, thanh lý và nhƣợng bán tài sản; Tổng công ty thực hiện việc kiểm tra, giám sát tình hình thực hiện của đơn vị góp phần làm cho công tác quản lý và sử dụng tài sản trong Tổng công ty đƣợc hiệu quả.
Công tác phân tích tài chính
Có thực hiện việc phân tích, đánh giá tình hình tài chính định kỳ/hàng năm; Việc phân tích mới chỉ dừng lại ở mức so sánh kết quả thực hiện năm sau so với năm trƣớc; Đã chỉ ra đƣợc nguyên nhân của việc tăng/giảm và đƣa ra các giải pháp để khắc phục và thực hiện trong thời gian tới để thực hiện các mục tiêu/nhiệm vụ đề ra.
PVC thực hiện lập BCTC và phân tích tài chính dựa trên các chỉ số tài chính, tuy chƣa phân tích đầy đủ các chỉ tiêu. Công tác lập BCTC đƣợc thực
hiện thƣờng xuyên và thực hiện công bố đúng quy định đảm bảo tính công khai, minh bạch trong hoạt động tài chính.
Công tác lập kế hoạch tài chính
Lập kế hoạch tài chính cũng đã đƣợc PVC quan tâm thực hiện. Đã xây dựng kế hoạch kinh doanh cho đơn vị (ngắn hạn và dài hạn). Đối với kế hoạch ngân sách, chỉ thực hiện xây dựng kế hoạch cho doanh thu, giá vốn, chi phí quản lý, chi phí chung, chi phí lao động tiền lƣơng (đối với khu vực gián tiếp).
Thƣờng xuyên tiến hành đối chiếu giữa kết quả kinh doanh thực tế với các kế hoạch đã xây dựng.
Công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát hoạt động tài chính
Công tác này đã đƣợc PVC nhận thức và quan tâm. Ngoài Ban kiểm soát do Đại hội đồng cổ đông bầu ra, trong bộ máy các ban chuyên môn của PVC đã thành lập một bộ phận Kiểm toán nội bộ, phối hợp cùng các phòng ban chức năng khác thƣờng xuyên kiểm tra, giám sát hoạt động tài chính tại công ty Mẹ, Ban điều hành dự án, các chi nhánh và các đơn vị thành viên của Tổng công ty. Kịp thời phát hiện các sai sót, tồn tại và đƣa ra các cảnh báo cho lãnh đạo Tổng công ty kịp thời có các điều chỉnh, khắc phục.
3.4.2. Những hạn chế
Chƣa xây dựng đƣợc hệ thống định mức/đơn giá nội bộ do đó việc kiểm soát chi phí chƣa đạt yêu cầu, hiệu quả kinh tế của hoạt động SXKD chƣa cao.
Việc sử dụng vốn đƣa vào hoạt động đầu tƣ tài chính thời gian đầu có hiệu quả, tuy nhiên từ giai đoạn 2012 trở ra, vốn đƣa vào hoạt động đầu tƣ tài chính không mang lại hiệu quả cho đơn vị mà còn làm tăng chi phí cho đơn vị. Công tác quản lý vốn đầu tƣ (góp vốn) chƣa đáp ứng yêu cầu; không kịp thời và nhanh nhạy trong việc tái cơ cấu các khoản vốn đầu tƣ do đó hiệu quả vốn đầu tƣ thu về quá thấp so với giá trị đầu tƣ. Hiện nay, PVC đã tích cực
trong công tác tái cơ cấu để thu hồi các khoản vốn đầu tƣ, tập trung nguồn vốn cho hoạt động SXKD chính.
Công tác thu hồi công nợ phải thu chƣa quyết liệt, chƣa mang lại hiệu quả cao.
Công tác quản lý tài sản tại một số đơn vị thành viên chƣa đạt hiệu quả, không khai thác và phát huy hết hiệu suất hoạt động.
Công tác phân tích tình hình tài chính chƣa đầy đủ các hệ số/tỷ số cần thiết; chƣa có sự liên kết giữa các chỉ tiêu với nhau; Một số chỉ tiêu phản ánh tính chất thời điểm, nhƣng cán bộ phân tích lại trình bày là khả năng thanh toán năm, điều này phản ảnh không chính xác nội dung kinh tế của chỉ tiêu. Bên cạnh đó, kết quả của công tác phân tích chƣa đƣợc sử dụng trong quá trình lập kế hoạch tài chính.
Công tác phân tích dừng lại ở việc đánh giá so sánh năm sau so với năm trƣớc mà chƣa có sự theo dõi, đánh giá xu hƣớng vận động của các chỉ tiêu; Bên cạnh đó chƣa thực hiện việc so sánh, đánh giá sức cạnh tranh với các doanh nghiệp khác trong và ngoài ngành có cùng lĩnh vực hoạt động. Đánh giá từng chỉ tiêu riêng lẻ mà chƣa có sự kết hợp các chỉ tiêu để có thể đƣa ra các nhận định, đánh giá thực trạng một cách khái quát và chính xác và mang tính hỗ trợ cho các quyết định của nhà quản lý.
Công tác xây dựng kế hoạch tài chính còn mang tính hình thức, không sát với thực tế; việc lập kế hoạch dòng tiền chƣa đƣợc chú trọng, không lập chi tiết cho từng công trình/dự án, do đó thƣờng xuyên bị động trong quá trình triển khai.
Công tác tham gia hoạt động SXKD trực tiếp của PVC trong thời gian qua còn yếu, do đó việc lập kế hoạch chƣa quan tâm đến mục tiêu nâng cao chất lƣợng sản phẩm/dịch vụ, chủ yếu chỉ quan tâm đến tăng trƣởng về số lƣợng.
Kế hoạch kinh doanh đã đƣợc lập đảm bảo chất lƣợng, đối với kế hoạch ngân sách chƣa đƣợc quan tâm đúng mức và đƣợc chú trọng xây dựng. Chƣa xây dựng kế hoạch ngân sách tiền mặt, kế hoạch báo cáo tài chính dự phòng, kế hoạch bảng cân đối kế toán dự tính,… Bên cạnh đó, kế hoạch tài chính mới chỉ thực hiện đƣợc trong kế hoạch ngắn hạn, đối với kế hoạch dài hạn chƣa xây dựng kế hoạch tài chính.
Công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát mới chỉ dừng lại ở việc thẩm định tính đúng đắn các báo cáo, thẩm định tính hợp pháp trong công tác tài chính, chỉ ra các tồn tại, sai sót; công tác hậu kiểm và chế tài đối với công tác hậu kiểm chƣa đƣợc quan tâm đúng mức. Dẫn đến tình trạng nhiều khó khăn vƣớng mắc tồn tại rất lâu không đƣợc giải quyết, các sai sót theo thế mà có khi bị lặp lại đối với giai đoạn sau.