20.000.000.000 30.000.000.000 40.000.000.000 50.000.000.000 Số tiền (Đồng)
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm
Tình hình thực hiện doanh thu qua 3 năm 2009-2010-2011
Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng
doanh thu từ hoạt động bán hàng của Công ty cao nhất trong ba năm 2009-2010- 2011.
Đến năm 2010, doanh thu bán hàng tăng đáng kể, lên đến 30.941.967.822đ, tăng 18,51% so với năm 2009 và vẫn giữ vai trò là doanh thu chủ lực của Công ty. Doanh thu cung cấp dịch vụ năm 2010 tăng đột biến so với năm 2009, tăng 907.902.751đ tức tăng 1971,82%. Điều này chứng tỏ trong năm 2010 Công ty đã bắt đầu đẩy mạnh kinh doanh dịch vụ ở các lĩnh vực dịch vụ ăn uống, giải khát, …và đã gặt hái được doanh thu đáng kể so với năm 2009. Trong năm 2010, Công ty bắt đầu chiến lược mở rộng và tập trung phát triển thương hiệu nên doanh thu tăng chậm lại so với tốc độ tăng của năm trước.
Năm 2011, tốc độ tăng của doanh thu tăng cao hơn năm 2010. Doanh thu bán hàng tăng 7.120.388.873đ, tương đương tăng 23,01% so với năm 2010. Bên cạnh đó, doanh thu cung cấp dịch vụ năm nay đạt 2.227.323.790đ, so với năm trước đã tăng đến 1.273.377.103đ, tương đương tăng 133,49%. Sở dĩ có sự gia tăng về tốc độ tăng doanh thu như vậy là do mục tiêu đề ra trong năm nay là tiếp tục mục tiêu phát triển thương hiệu, xúc tiến công tác nghiên cứu và mở rộng thị trường để tung ra sản phẩm mới là cà phê hòa tan ba trong một và cà phê MC trên nền tảng năm 2010 Công ty đã sản xuất thành công hai loại cà phê mới này.
Nhìn chung thì doanh thu tăng qua ba năm chứng tỏ Công ty đang trên đà phát triển và mở rộng thị trường. Để tìm hiểu rõ hơn về tình hình kinh doanh của Công ty ta đi tìm hiểu về tình hình lợi nhuận của Công ty.
2.5.2. Phân tích tình hình lợi nhuận
Lợi nhuận đạt được của một doanh nghiệp liên quan đến nhiều mảng hoạt động khác nhau như: Hoạt động đầu tư, hoạt động tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh chính. Trong đó, hoạt động sản xuất kinh doanh chính thường đóng một vai trò rất quan trọng. Lợi nhuận trước thuế và lãi vay (EBIT) được tính như sau:
𝐸𝐵𝐼𝑇 =𝐷𝑜𝑎𝑛ℎ𝑡ℎ𝑢 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛 − 𝐺𝑖á𝑣ố𝑛 ℎà𝑛𝑔𝑏á𝑛+ 𝐶ℎ𝑖𝑝ℎí 𝑏á𝑛ℎà𝑛𝑔+ 𝐶ℎ𝑖𝑝ℎí𝑞𝑢ả𝑛𝑙ý 𝑑𝑜𝑎𝑛ℎ𝑛𝑔ℎ𝑖ệ𝑝
Trong phạm vi đề tài này em xin phân tích doanh thu, lợi nhuận của hoạt động sản xuất kinh doanh chính mà không xem xét đến các mảng hoạt động khác.
So sánh tình hình thực hiện lợi nhuận qua ba năm 2009-2010-2011
Bảng 2.3. So sánh tình hình thực hiện lợi nhuận qua hai năm ( 2009-2010)
(ĐVT:Đồng Việt Nam)
Chỉ tiêu
Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch
Số tiền trọng Tỷ (%) Số tiền trọng Tỷ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) DTT 26.154.224.309 100,00 31.895.914.509 100,00 5.741.690.199 21,95 GVHB 11.555.419.494 44,18 14.693.954.169 46,07 3.138.534.675 27,16 Lãi gộp 14.598.804.815 55,82 17.201.960.340 53,93 2.603.155.524 17,83 CPBH 4.829.448.516 18,47 5.715.314.630 17,92 885.866.114 18,34 CPQLDN 2.955.391.880 11,30 5.039.916.088 15,80 2.084.524.208 70,53 EBIT 6.813.964.419 26,05 6.446.729.622 20,21 -367.234.798 -5,39
Nguồn: Trích từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm (2009-2010)
Bảng 2.4. So sánh tình hình thực hiện lợi nhuận qua hai năm (2010-2011)
(ĐVT:Đồng Việt Nam)
Chỉ tiêu
Năm 2010 Năm 2011 Chênh lệch
Số tiền trọng Tỷ (%) Số tiền trọng Tỷ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) DTT 31.895.914.509 100,00 40.289.680.485 100,00 8.393.765.976 26,32 GVHB 14.693.954.169 46,07 20.844.191.362 51,74 6.150.237.193 41,86 Lãi gộp 17.201.960.340 53,93 19.445.489.123 48,26 2.243.528.783 13,04 CPBH 5.715.314.630 17,92 5.290.523.415 13,13 -424.791.215 -7,43 CPQLDN 5.039.916.088 15,80 5.635.621.807 13,99 595.705.719 11,82 EBIT 6.446.729.622 20,21 8.519.343.901 21,15 2.072.614.279 32,15
Nguồn: Trích từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm (2010-2011) Trong đó GVHB là giá vốn hàng bán, CPBH là chi phí bán hàng, CPQLDN là chi phí quản lý doanh nghiệp.
Hình 2.3. Biểu đồ tình hình thực hiện lợi nhuận qua ba năm (2009-2010-2011)
Qua hình 2.3,2.4 ta thấy doanh thu thuần của Công ty luôn tăng, tuy nhiên năm 2010 lợi nhuận trước thuế và lãi vay có sụt giảm nhưng đã tăng mạnh lại ở năm 2011 đây là dấu hiệu tốt cho sự phát triển của Công ty trong tương lai.
Cụ thể qua bảng 2.3 ta thấy năm 2009 tỷ trọng giá vốn hàng bán so với doanh thu thuần là 44,18%, làm cho lãi gộp chiếm tỷ trọng là 55,82% trong doanh thu thuần, cùng với chi phí bán hàng chiếm 18,47% và chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm 11,30% trong doanh thu thuần đã làm cho lợi nhuận trước thuế và lãi vay là 6.813.964.419 đ, chiếm 26,05%. Trong giai đoạn kinh tế khó khăn như hiện nay mà Công ty đạt được kết quả như vậy chứng tỏ Công ty có chính sách thích hợp và hoạt động hiệu quả. Sang năm 2010, tốc độ tăng của doanh thu thuần là 21,95%, đã làm cho tốc độ tăng của lợi nhuận là -5,39% so với năm 2009. Cụ thể doanh thu thuần tăng 21,95%, trong khi giá vốn hàng bán tăng 27,16% so với năm 2009, đã làm tỷ trọng của giá vốn hàng bán trong doanh thu thuần tăng lên 46,07% đã khiến cho lãi gộp giảm tỷ trọng xuống 53,93%, bên cạnh đó chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng so với năm 2009 với tỷ lệ tương ứng là 18,34% và 70,53% làm cho tỷ trọng của chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên và tỷ trọng chi phí bán hàng giảm xuống. Cụ thể tỷ trọng của chi phí bán hàng là 17,92% và tỷ trọng chi phí quản lý doanh nghiệp là 15,80%. Tất cả những điều đó làm cho lợi nhuận trước thuế và lãi vay năm 2010 giảm 5,39% so với năm 2009 và chiếm tỷ trọng 20,21% trong doanh thu thuần thấp hơn so với năm 2009. Sự thay đổi như thế là do sự thay
0