2.1. Kế toán doanh thu
2.1.2 Kế toán chi tiết doanh thu
Để phản ánh các nghiệp vụ phát sinh hàng ngày, Xí Nghiệp Bán Lẻ Xăng Dầu sử dụng hình thức ghi sổ nhật kí chung kết hợp với sử dụng phần mềm kế toán SAP. Nguyên tắc hạch toán ghi sổ kế toán chi tiết doanh thu tại Xí nghiệp như sau:
Sơ đồ 2.2. Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết doanh thu
(Nguồn: Phòng kế toán Xí Nghiệp Bán Lẻ Xăng Dầu)
Mã GDV: Mã KH: Số GD: 06307 Ngân hàng BIDV
Chi nhánh: Hoàn Kiếm
Hôm nay chúng tôi xin báo đã ghi Có tài khoản của quý khách với nội dung như sau: Số tài khoản ghi có: 00100000681666
Số tiền bằng số: 194.362.718
Số tiền bằng chữ: Một trăm chín mươi tư triệu ba trăm sáu mươi hai nghìn bảy trăm mười tám đồng Nội dung: Công ty Đức Phát HDP thanh toán tiền theo HĐ 1004353
GIẤY BÁO CÓ Ngày 13/03/2021
Mã số thuế: 0100107564-001
GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT
Kính gửi: Xí Nghiệp Bán Lẻ Xăng Dầu - Công ty Xăng Dầu Khu Vực I - Công ty TNHH Một Thành Viên
Hàng ngày khi phát sinh nghiệp vụ bán hàng, kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán cần thiết để nhập số liệu vào phần mềm máy tính. Phần mềm sẽ tự động xử lý rồi cập nhật số liệu lên sổ chi tiết doanh thu bán hàng theo dõi các sản phẩm mà Xí nghiệp đã cung cấp cho khách hàng. Cuối tháng, căn cứ vào sổ chi tiết doanh thu bán hàng của từng mặt hàng, ngành hàng, bảng tổng hợp chi tiết doanh thu bán hàng để tổng hợp từng hàng hóa, từng ngành hàng đã tiêu thụ trong tháng cũng được cập nhật số liệu.
Biểu số 2.7. Trích sổ chi tiết tài khoản 5111 – sản phẩm Xăng RON95-III
(Nguồn: Phòng kế toán Xí Nghiệp Bán Lẻ Xăng Dầu)
Số 1, Phố Thành Công, Phường Thành Công, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội
SH NT Nợ Có
230.780.000 230.780.000
31/03/2021 31/03/2021
92.877.260 1004353
Kết chuyển doanh thu TK 5111
sang TK 911 911 230.780.000
13/03/2021 13/03/2021
131 SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Xí Nghiệp Bán Lẻ Xăng Dầu Mẫu số S38-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính) Từ ngày 1/3/2021 đến ngày 31/3/2021
Tài khoản 5111: Doanh thu bán hàng hóa Sản phẩm: Xăng RON95-III Chứng từ Số phát sinh … … Bán hàng cho Công ty Đức Phát HDP theo HĐ 1004353
Ngày, tháng ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số HĐ
Biểu số 2.8. Trích sổ chi tiết tài khoản 5111 – sản phẩm Xăng E5 RON92-II
(Nguồn: Phòng kế toán Xí Nghiệp Bán Lẻ Xăng Dầu)
Số 1, Phố Thành Công, Phường Thành Công, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội
SH NT Nợ Có
98.537.440 98.537.440
Cộng phát sinh
31/03/2021 31/03/2021 Kết chuyển doanh thu TK
5111 sang TK 911 911 98.537.440 49.268.720 1004353 … Số HĐ … 13/03/2021 13/03/2021 Bán hàng cho Công ty Đức Phát HDP theo HĐ 1004353 131 Tài khoản 5111: Doanh thu bán hàng hóa
Sản phẩm: Xăng E5 RON92-II
Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh
Xí Nghiệp Bán Lẻ Xăng Dầu Mẫu số S38-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Biểu số 2.9. Trích sổ chi tiết tài khoản 5111 – sản phẩm Dầu hỏa 2-K
(Nguồn: Phòng kế toán Xí Nghiệp Bán Lẻ Xăng Dầu)
Số 1, Phố Thành Công, Phường Thành Công, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội
SH NT Nợ Có
51.821.100 51.821.100
Cộng phát sinh
31/03/2021 31/03/2021 Kết chuyển doanh thu TK
5111 sang TK 911 911 51.821.100 34.547.400 1004353 … Số HĐ … 13/03/2021 13/03/2021 Bán hàng cho Công ty Đức Phát HDP theo HĐ 1004353 131 Tài khoản 5111: Doanh thu bán hàng hóa
Sản phẩm: Dầu hỏa 2-K
Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh
Xí Nghiệp Bán Lẻ Xăng Dầu Mẫu số S38-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Từ sổ chi tiết doanh thu bán hàng, bảng tổng hợp doanh thu bán hàng được tập hợp như sau: Bảng 2-1: Bảng tổng hợp doanh thu bán hàng tháng 3/2021 Mã sản phẩm Tên sản phẩm Đvt Số lượng bán Doanh thu … …
0201032 Xăng RON95-III Khối 8,7 230.780.000
0201004 Xăng E5 RON92- II
Khối 4 98.537.440
0501001 Dầu hỏa 2-K Khối 2,55 51.821.100
… …
Tổng cộng 946.767.230
(Nguồn: Phòng kế toán Xí Nghiệp Bán Lẻ Xăng Dầu)
Bảng tổng hợp doanh thu bán hàng được lập cho tất cả các mặt hàng trong kỳ theo dõi trên cơ sở tổng hợp của các sổ chi tiết doanh thu của từng loại mặt hàng. Sổ này đưa ra các thông tin về số lượng hàng bán của các loại mặt hàng từ đó tính ra doanh thu. Sổ này sẽ phát huy hiệu quả trong việc so sánh giữa các loại mặt hàng để giúp giám đốc đưa ra quyết định nên đầu tư hay phát triển sản phẩm nào nhằm mang lại nhiều hiệu quả hơn. Cuối tháng thì sổ này sẽ được dùng để đối chiếu với số cái TK 511.