2.3. Kế toán chi phí bán hàng
2.3.2. Kế toán chi tiết chi phí bán hàng
Quy trình ghi sổ chi tiết bán hàng của Xí nghiệp như sau:
Sơ đồ 2-7: Trình tự ghi sổ chi tiết bán hàng
(Nguồn: Phòng kế toán Xí Nghiệp Bán Lẻ Xăng Dầu)
Căn cứ vào các chứng từ tập hợp được như bảng thanh toán lương, hóa đơn thanh toán chi phí vận chuyển, … kế toán sẽ nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán của Xí Nghiệp. Sổ chi tiết tài khoản chi phí bán hàng sẽ được tự động lên dữ liệu. Cuối kỳ, số liệu từ sổ chi tiết sẽ được chuyển sang sổ TK 911 để xác định kết quả kinh doanh. Sau đây là mẫu sổ chi tiết dùng cho tài khoản chi phí bán hàng tại Xí Nghiệp Bán Lẻ Xăng Dầu:
Biểu số 2.21: Trích sổ chi tiết 6411
Số 1, Phố Thành Công, Phường Thành Công, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội
SH NT Nợ Có
31/03/2021 10.768.500
84.023.000 84.023.000
Từ ngày 1/3/2021 đến ngày 31/3/2021
Xí Nghiệp Bán Lẻ Xăng Dầu Mẫu số S38-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Tài khoản 6411: Chi phí nhân viên bán hàng
Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số HĐ …
73.236.500 31/03/2021 Trích theo lương tháng 3/2021 338
31/03/2021 31/03/2021 Tính lương nhân viên bán hàng
tháng 3/2021 334
84.023.000 Cộng phát sinh
31/03/2021 31/03/2021 Kết chuyển TK 6411 sang
Biểu số 2.22: Trích sổ chi tiết 6417
(Nguồn: Phòng kế toán Xí Nghiệp Bán Lẻ Xăng Dầu)
Số 1, Phố Thành Công, Phường Thành Công, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội
SH NT Nợ Có
10.678.000 10.678.000
Từ ngày 1/3/2021 đến ngày 31/3/2021
Xí Nghiệp Bán Lẻ Xăng Dầu Mẫu số S38-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Tài khoản 6417: Chi phí dịch vụ mua ngoài
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số HĐ
…
600.000
13/03/2021 13/03/2021 Cước vận chuyển hàng hóa cho
Công ty Đức Phát HDP 1111
10.678.000 Cộng phát sinh
31/03/2021 31/03/2021 Kết chuyển TK 6417 sang TK
Từ sổ chi tiết chi phí bán hàng theo từng khoản mục, bảng tổng hợp chi phí bán hàng được tập hợp như sau:
Bảng 2-3: Bảng tổng hợp chi phí bán hàng tháng 3/2021
Tài khoản Loại chi phí Số tiền Ghi chú
6411 Chí phí nhân viên 84.023.000
…..
6417 Chi phí dịch vụ mua ngoài 10.678.000
…
Tổng cộng 94.701.000
(Nguồn: Phòng kế toán Xí Nghiệp Bán Lẻ Xăng Dầu)