IMC_____________ 11.220.000.000 ____________11.220.000.000 - Sài Gòn Thành
Đạt
17.300.000.000 ____________16.200.000.000 1.100.000.000
Cộng____________ 79.217.500.000 ____________76.970.000.000 2.247.500.000
Dựa vào bảng trên, kế toán thực hiện các bút toán loại trừ giá trị khoản đầu tư như sau : Chỉ tiêu Vốn chủ sở hữu : Nợ tài khoản 411 : 76.970.000.000 Có tài khoản 221 : 76.970.000.000 Nợ tài khoản 411 : 55.614.400.000 Có tài khoản 429 : 55.614.400.000
(tài khoản 429 sử dụng để điều chỉnh chỉ tiêu LICĐKKS) Chỉ tiêu Quỹ đầu tư phát triển :
Nợ tài khoản 414 : 3.938.917.415
Có tài khoản 429 : 3.938.917.415 Chỉ tiêu thặng dư vốn cổ phần :
Nợ tài khoản 4112 : 1.102.500.000
Có tài khoản 429 : 1.102.500.000
Bước 3 : Ghi nhận và phân bổ lợi thế thương mại
Nợ tài khoản 269 : 1.147.500.000 Có tài khoản 221 : 1.147.500.000
Ghi nhận lợi thế thương mại khi đầu tư vào Sài Gòn Thành Đạt :
Nợ tài khoản 269 : 1.100.000.000
Có tài khoản 221 : 1.100.000.000
Nợ tài khoản 421 : 459.000.000 Có tài khoản 269 : 459.000.000
Ghi nhận phần lợi thế thương mại phân bổ trong năm 2015 :
Nợ tài khoản 642 : 151.416.666
Có tài khoản 269 : 151.416.666 Bước 4 : Loại trừ giao dịch nội bộ
Trong năm 2015, tập đoàn có một số giao dịch nội bộ như sau : Bán hàng nội bộ : 5.014.627.491 đồng.
Lãi công ty mẹ cho công ty con vay : 1.792.064.220 đồng.
Công ty con phạt công ty mẹ do vi phạm hợp đồng : 1.005.709.091 đồng. Công ty mẹ phạt công ty con do vi phạm hợp đồng: 181.818.182 đồng. Bút toán điều chỉnh : Nợ tài khoản 511 : 5.014.627.491 Có tài khoản 632 : 5.014.627.491 Nợ tài khoản 515 : 1.792.064.220 Có tài khoản 635 : 1.792.064.220 Nợ tài khoản 811 : 1.005.709.091 Có tài khoản 711 : 1.005.709.091 Nợ tài khoản 711 : 181.818.182 Có tài khoản 811 : 181.818.182
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN HỢP NHẤT
Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015
TÀI SẢN
Mã số
Thuyết
minh Số cuối năm
Đơn vị tính: VND
Số đầu năm A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 0 10 1.134.564.080.053 1.192.460.777.902 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 V.01 31.041.980.441 13.267.593.541
1. Tiền 111 28.911.980.441 13.267.593.541
2. Các khoản tương đương tiền 112 2.130.000.00
0
II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 12
0 V.02 6 2.725.462.21
3. Đầu tư nắm giư đến ngày đao hạn 12
3 16 2.725.462.2
III. Các khoản phải thu ngăn hạn 13
0 719.187.170.344 766.722.994.793
1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng 13
1 V.03 7 450.508.331.58 02 542.172.625.5 2. Trả trước cho người bán ngắn hạn 13
2 V.04 9 210.912.009.00 66 181.811.172.7
6. Các khoản phải thu khác 13
6 V.05 66.826.771.758 51.786.754.209 7. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 13
7 ) (9.059.942.010 0) (9.059.942.01 8. Tài sản thiếu chờ xử lý 13 9 12.384.326 IV. Hàng tồn kho 14 0 V.07 371.567.254.825 403.612.995.093 1. Hàng tồn kho 14 1 374.151.660.63 5 406.203.764.5 39
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 14
9 ) (2.584.405.810 6) (2.590.769.44 V. Tài sản ngắn hạn khác 15 0 12.767.674.443 9 6.131.732.25 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 15 1 V.12 5.277.659.53 2 774.054.976
2. Thuế GTGT được khấu trừ 15
2 7 7.471.245.56 83 5.357.677.2
3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 15 3
18.769.34 4
B. TÀI SẢN DÀI HẠN 0 20 285.779.710.035 265.032.043.350 I. Các khoản phải thu dài hạn 21
0 832.338.000 1.183.525.500
1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 V.03 300.683.62
2 300.683.622
6. Phải thu dài hạn khác 21
6 V.05 0 832.338.00 00 1.183.525.5 7. Dư phong phải thu dài hạn khó đòi (*) 21
9 ) (300.683.622 2) (300.683.62
Sau khi đã thực hiện các bút toán điều chỉnh như các bước nêu trên, kế toán tiến hành thực hiện các bút toán kết chuyển lại để hoàn thiện việc hợp nhất báo cáo tài chính. Báo cáo tài chính năm 2015 sau khi hợp nhất: