giai đoạn 2016 – 2018
ĐVT: triệu đồng
TT Nội dung Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
1 Chi từ NSNN cấp 6,384,192,454 4,749,063,912 4,858,781,600
1.1 Chi từ nguồn kinh phí thường xuyên 4,000,000,000 4,000,000,000 4,000,000,000
1.2 Chi từ nguồn kinh phí không
thường xuyên 2,384,192,454 749,063,912 858,781,600
+ Chi nghiệp vụ 1,193,436,484 497,799,912 811,965,600
+ Chi mua sắm sửa chữa tài sản 800,000,000 0 0
+ Chi khác 391,319,486 251,264,000 46,816,000
2 Chi từ nguồn thu sự nghiệp 1,284,389,511 1,309,563,942 2,499,165,825
2.1 Chi hoạt động sản xuất kinh doanh 241,273,700 262,055,269 75,050,400
2.2 Chihoạt động sản xuất kinh doanh
TTDVVHĐA 1,043,115,811 1,047,508,673 2,424,115,425
Tổng cộng 7,668,581,965 6,058,627,854 7,357,947,425
Thứ nhất, chi từ nguồn NSNN cấp:
Kinh phí NSNN cấp thực hiện qua Kho bạc nhà nước. Trung tâm thực hiện chi vàkế toán thanh quyết toán theo các mục lục NSNN tương ứng với từng nộidung chi.
- Đối với kinh phí thường xuyên, căn cứ vào nhu cầu chỉ tiêu, số lượng biên chế được Bộ BHTTDL giao hàng năm, Trung tâm lập giấy rút dự toánNSNN kèm hồ sơ thanh toán gửi Kho bạc nhà nước Ba Đình nơi giao dịch đểrút kinh phí. Các định mức chi tiêu thực hiện theo quy định Bộ VHTTDL giao và theo Quy chếchi tiêu nội bộ của Trung tâm.
Về số tuyệt đối, chi từ nguồn kinh phí thường xuyên vẫn giữ nguyên trong giai đoạn từ 2016 – 2018. Số lượng biên chế và lao động hợp đồng theo Nghị định 68/2000/NĐ-CP của Chính phủ giảm theo từng năm, tuy nhiên trong 03 năm Chính phủ đã thực hiện tăng lương 03 lần, cụ thể như sau: Nghị định số 47/2016/NĐ-CP ngày 26 tháng 5 năm 2016; Nghị định số 47/2017/NĐ-CP ngày 24 tháng 4 năm 2017; Nghị định số 72/2018/NĐ-CP ngày 15 tháng 5 năm 2018 quy định mức lương cơ sở đối với cán bộ, công chức, viên chức và lực lượng vũ trang.
- Đối với nguồn kinh phí không thường xuyên, Trung tâm triển khai thực hiện theo đúng các nội dung đã được phê duyệt tại Kế hoạch thực hiện Chiến lược và Quy hoạch phát triển điện ảnh đến năm 2020, tầm nhìn đến năm 2030.
Chi hoạt động chuyên môn, nghiệp vụchiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng chi (cụthể chi nghiệp vụ chuyên môn năm 2016 chiếm 50 % trong tổng chi, năm2017 chiếm 79,9%, năm 2018 chiếm 97%), bao gồm: phát hành phim, phát hành xuất bản phẩm phục vụ các sự kiện chính trị, kinh tế, văn hóa, xã hội cũngnhư của các đơn vị đặt hàng.
Chi mua sắm tài sản bao gồm mua sắm trang thiết bị phục vụ cho cánbộ làm việc và trang thiết bị phục vụ cho công tác chuyên môn. Nội dung muasắm tài sản theo đúng danh mục đã được Bộ VHTTDL phê duyệt.
Trungtâm phải tiến hành triển khai thực hiện các thủ tục mua sắm tài sản trước ngày30/6 và thực hiện việc mua sắm tập trung đối với những tài sản nằm trongdanh mục tài sản mua sắm tập trung của Bộ VHTTDL. Tuy nhiên, chỉ có năm 2016 là Trung tâm chi cho hoạt động mua sắm sửa chữa tài sản, năm 2017, 2018 không có mục chi này. Do Trung tâm được Bộ VHTTDL giao tài sản và quyền tự chủ sử dụng tài sản như một doanh nghiệp, vì vậy từ năm 2017 NSNN sẽ không cấp kinh phí đầu tư mua sắm mới và sửa chữa TSCĐ hàng năm cho Trung tâm.
Các khoản chi khác bao gồm chi cho công tác Đảng ở tổ chức Đảng cơ sở, chi kỷ niệm các ngày lễ lớn, chi bảo hiểm tài sản và phương tiện...
Biểu đồ 2.1: Tỷ lệ các mục chi từ kinh phí không thường xuyên của Trung tâm kỹ thuật điện ảnh giai đoạn từ năm 2016 - 2018
(Nguồn: Báo cáo tài chính Trung tâm kỹ thuật điện ảnh)
Thứ hai, chi từ nguồn thu sự nghiệp:
- Hiện nay, chi từ nguồn thu hoạt động sản xuấtTrung tâm không đángkể, chỉ chiếm từ 10%-20% tổng chi từ hoạt động sự nghiệp của Trung tâm. Nộidung chi: thanh toán chi phí sản xuất chương trình theo kế hoạch, định mức,đơn giá do Trung tâm quy định hoặc dự toán được duyệt.
50% 34% 94% 34% 0% 0% 16% 66% 6%
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
- Đối với hoạt động chi từ nguồn thu hoạt động sản xuất TTDVVHĐA. Đây là đơn vị mà Trung tâm thực hiện theo cơ chế tự trang trải. Vì vậy, nội dung chi sẽ bao gồm: các khoản chi cho con người, gồm: tiền lương, tiền công, các khoản phụ cấp trích nộp theo lương; các khoản chi hoạt động của đơn vị gồm chi phí điện nước, điện thoại, xăng xe, công tác phí, sửa chữa nhỏ, chống xuống cấp..; các khoản kinh phí khác như: kinh phí mua sắm trang thiết bị phục vụ công việc chuyên môn. Hoạt động chi này chiếm phần lớn % từ nguồn thu hoạt động sự nghiệp.
Biểu đồ 2.2: Tỷ lệ các mục chi từ nguồn thu hoạt động sự nghiệp của Trung tâm kỹ thuật điện ảnh giai đoạn từ năm 2016 - 2018
(Nguồn: Báo cáo tài chính Trung tâm kỹ thuật điện ảnh)
Nhìn vào biểu đồ, nhận thấy đối với số chi hoạt động sự nghiệp: Trung tâm đã sử dụng hiệu quả nguồn tài chính, giảm tối đa chi phí không cần thiết, loại bỏ sự chồng chéo lãng phí, cơ cấu khung chương trình, giao chỉ tiêu kế hoạch sản xuất dựa trên cơ sở cân đối giữa nhu cầu và khả năng, giữ vững nguyên tắc triệt để thực hành tiết kiệm, chi thấp nhất nhưng đạt hiệu quả cao nhất. Tuy nhiên, một đơn vị của Trung tâm là Trung tâm dịch vụ văn hóa điện
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Chi hoạt động sản xuất kinh doanh
ảnh thực hiện theo cơ ch
tự chịu trách nhiệm được 100% v
Quản lý, sử dụng v
Hàng năm, sau khi trang tr
nộp khác theo quy định, phần kinh phí tiết kiệm chi của hoạt động th xuyên, chênh lệch thu lớn h
tiến hành việc chi trả thu nhập tăng th Qua biểu đồ cho th
thu – chi của hoạt động đồng đều, năm 2018phần ch
2016 – 2017. Nguyên nhân là trong năm 2018 ho hậu kỳ của Trung tâm kỹ thuật điện ảnh c
in tráng và làm thu thanh phim nh
khiến cho doanh thu của trung tâm giảm sút, cũng nh
trạng chung của lĩnh vực điện ảnh trong những năm gần đây.
Biểu đồ 2.3: Kết quả hoạt động t
(Ngu
Năm 2016 2,312,952,649
ơ chế tự trang trải. Nhưng hiện nay, đơn vị đó ch ợc 100% vì vậy chi hoạt động sản xuất kinh doanh
ản lý, sử dụng và phân phối kết quả hoạt động tài chính
Hàng năm, sau khi trang trải các khoản chi phí, nộp thuế v
ộp khác theo quy định, phần kinh phí tiết kiệm chi của hoạt động th ệch thu lớn hơn chi của hoạt động thu sự nghiệp, Trung tâm ệc chi trả thu nhập tăng thêm cho người lao động.
cho thấy, hàng năm Trung tâm đều có phần ch
ủa hoạt động tài chính. Tuy nhiên, kết quảhoạt động tài chính không ồng đều, năm 2018phần chênh lệch thu chi là thấp nhất trong giai đoạn từ năm
Nguyên nhân là trong năm 2018 hoạt động dịch vụ kỹ thuật l ậu kỳ của Trung tâm kỹ thuật điện ảnh còn gặp rất nhiều khó khăn: sản l in tráng và làm thu thanh phim nhựa của các đơn vị trong ngà
ến cho doanh thu của trung tâm giảm sút, cũng như sự khó khăn n
ạng chung của lĩnh vực điện ảnh trong những năm gần đây.
ết quả hoạt động tài chính củaTrung tâm kỹ thuật điện ảnh giai đoạn 2016 – 2018
(Nguồn: Báo cáo tài chính Trung tâm kỹ thuật điện ảnh)
Năm 2017 Năm 2018
2,312,952,649
2,715,146,539
527,864,629
ị đó chưa tự chủ, ậy chi hoạt động sản xuất kinh doanh.
ài chính
ải các khoản chi phí, nộp thuế và các khoản ộp khác theo quy định, phần kinh phí tiết kiệm chi của hoạt động thường ệp, Trung tâm
ều có phần chênh lệch tài chính không ấp nhất trong giai đoạn từ năm ạt động dịch vụ kỹ thuật làm ặp rất nhiều khó khăn: sản lượng ành còn rất ít, ự khó khăn này là thực ạng chung của lĩnh vực điện ảnh trong những năm gần đây.
ủaTrung tâm kỹ thuật điện
ỹ thuật điện ảnh)
Thứ nhất, chi trả thu nhập tăng thêm cho người lao động
Một trong những mục tiêu quan trọng của việc giao quyền tự chủ cho các ĐVSNCL là nâng cao đời sống, thu nhập cho người lao động. Đểcó nguồn tài chính thực hiện chi thu nhập tăng thêm (TNTT) thì Trung tâmphải mở rộng, khai thác được nguồn thu và tiết kiệm chi. Do vậy, TNTT củacán bộ, viên chức trong Trung tâm là chỉ tiêu phản ánh rõ nét hiệu quả sự cốgắng nỗ lực tự chủ của Trung tâm.
Trung tâm quy định việc chi trả TNTT trong Quy chế chi tiêu nội bộtheo hướng dẫn tại Thông tư số 71/2006/TT-BTC ngày 09/8/2006 và Thôngtư số 113/2007/TT-BTC ngày 24/9/2007 của Bộ Tài chính. Cụ thể như sau: việc chi trả TNTT cho người lao động bao gồm lao động trong biênchế, lao động hợp đồng từ 1 năm trở lên. Phương án trả TNTT cho cá nhânđược thực hiện theo nguyên tắc gắn với số lượng, chất lượng và hiệu quảcông tác. Phương án trả TNTT dựa trên lương cấp bậc, chức vụ, hiệu suấtcông tác của từng cán bộ, phòng được phân loại theo bình bầu A, B, C để từđó xây dựng hệ số trả TNTT cho cán bộ, viên chức cho phù hợp.
Căn cứ kết quả lao động tài chính quý, năm của Trung tâm nhằm động viên kịp thời người lao động phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ được giao, Giámđốc Trung tâm có thể ra quyết định tạm chi trước TNTT cho người lao động
trong Trung tâm. Mức chi trước TNTT hàng quý tối đa không quá 60% sốchênh lệch thu lớn hơn chi Trung tâm xác định được theo quý.
Tiền lương tăng thêm cá nhân được xác định theo công thức sau: QTL = Lmin x K1 x K2 x L x 12 tháng
Trong đó:
QTL: Là Quỹ tiền lương ngạch, bậc, chức vụ của Trung tâm được phép trả tăng thêm tối đa trong năm;
Lmin: Là mức lương cơ sở (đồng/tháng) hiện hành do nhà nước quy định; K1: Là hệ số điều chỉnh tăng thêm thu nhập (tối đa không quá 1,0 lần); K2: Là hệ số lương ngạch, bậc, chức vụ bình quân của Trung tâm; L: Là số biên chế được giao và số lao động hợp đồng không xác định thời hạn đối với một số chức danh theo quy định của pháp luật và được cấp có thẩm quyền phê duyệt.
Việc áp dụng cơ chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm về tài chính tạiTrungtâm vừa là nhu cầu khách quan vừa tạo cơ hội để Trung tâm pháthuy nội lực để hoàn thành nhiệm vụ được giao, đồng thời tăng thu, tiếtkiệm chi nhằm tăng thu nhập cho cán bộ, viên chức.