Chƣơng 2 : PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.4. Đánh giá thực trạng quản lý tài chính các đề tài NCCB do Quỹ tài trợ trong thờ
3.4.2. Những hạn chế và nguyên nhân
Ở phần này, luận văn xin lựa chọn những vấn đề hạn chế và nguyên nhân cần khắc phục để làm cơ sở cho các kiến nghị giải pháp.
3.4.2.1. Tiến độ cấp kinh phí chậm do hạn chế về số lượng kinh phí cấp so với lập kế hoạch
Nhu cầu kinh phí cho các nhiệm vụ KH&CN ngày càng tăng lên, nhƣng số kinh phí Quỹ đƣợc cấp thƣờng chỉ đáp ứng đƣợc khoảng gần một nửa so với
nhu cầu thực tế
Bảng 3.6. Nhu cầu kinh phí của Quỹ giai đoạn 2010-2015
Năm Nhu cầu kinh phí (triệu đồng) Kinh phí thực cấp (triệu đồng) Tỷ lệ kinh phí thực cấp so với nhu cầu kinh phí (%)
2010 107.744 76.371 70,88 2011 161.358 99.293 61,54 2012 276.850 96.486 34,85 2013 335.689 152.000 45,28 2014 550.000 250.000 45,45 2015 497.206 300.000 60,34
(Nguồn: Quỹ Phát triển Khoa học và Công nghệ Quốc gia)
So với kế hoạch số lƣợng vốn cấp không đáp ứng nhu cầu vốn trong thực tế triển khai các hoạt động tài trợ, hỗ trợ KH&CN. Nhu cầu kinh phí để tài trợ tăng hàng năm, tuy nhiên Bộ Tài chính cấp vốn cho Quỹ từ năm 2010 đến nay không đáp ứng đƣợc nhu cầu vốn (chỉ đạt khoảng 50%) để tài trợ cho nhiệm vụ KH&CN
đã đƣợc phê duyệt và thực hiện theo tiến độ. Việc cấp vốn cho Quỹ theo hình thức như hiện nay về cơ bản gần giống như cơ chế kế hoạch (cấp sau khi các đề tài/ nhiệm vụ được phê duyệt) không đúng tính chất vốn của Quỹ theo Nghị định số 122/2003/NĐ-CP của Chính Phủ (hàng năm cấp bổ sung đảm bảo vốn hoạt động ít nhất 200 tỷ đồng-hiện nay là 500 tỷ đồng). Việc cấp vốn nhƣ hiện nay thƣờng bị chậm và không đủ theo kế hoạch đƣợc phê duyệt (2010-2013) gây ảnh hƣởng đến việc thực hiện các nhiệm vụ/đề tài nghiên cứu khoa học (tiến độ, chất lƣợng nghiên cứu và cả niềm tin của nhà khoa học đối với Quỹ), nhất là các đề tài có tính chất cấp bách
Công tác cấp phát kinh phí hỗ trợ cho các đề tài do Quỹ tài trợ chƣa đƣợc triển khai kịp thời đúng với tiến độ đăng ký: Nguyên nhân bên cạnh việc Quỹ nhận đƣợc nguồn kinh phí chậm và không đủ theo kế hoạch còn do quy trình thực hiện cấp phát của bộ phận tài chính của Quỹ phải thông qua Kho bạc nhà nƣớc, kho bạc nhà nƣớc với chức năng kiểm soát chi cần thời gian để xét duyệt trƣớc khi thực hiện cấp kinh phí khiến thời gian cấp kinh phí cho các nhiệm vụ KH&CN bị chậm lại
3.4.2.2. Cần đổi mới tổ chức triển khai dự toán của đề tài
Việc khoán chi theo hƣớng dẫn tại thông tƣ liên tịch số 93/2006/TTLT-BTC- BKH ngày 04/10/2006 áp dụng cho các đề tài nghiên cứu cơ bản có một số nội dung bất cập do cho đề tài chƣa khoán chi 100%. Theo đó, việc mua vật tƣ cho nhiệm vụ không đƣợc khoán chi mà vẫn phải thực hiện theo phƣơng thức truyền thống (theo đề cƣơng đã phê duyệt) nhƣng trong thực tế khi triển khai đề tài, do từ khi lập dự toán đến khi nhận đƣợc kinh phí là khoảng thời gian khá dài nên giá rất nhiều vật tƣ đã không còn phù hợp (tăng cao), một số vật tƣ cần đƣợc thay đổi trong quá trình tổ chức triển khai đề tài... Thủ tục đấu thầu, mua sắm mất nhiều thời gian (khoảng 2-3 tháng) nên không đáp ứng đƣợc tiến độ đề tài. Đối với những đơn vị có nhiều nhóm thực hiện đề tài thì khó khăn này tăng lên rất nhiều vì mỗi đề tài có một tiến độ thực hiện khác nhau
Trong quá trình triển khai đề tài nếu có sự điều chỉnh dự toán kinh phí đều phải có ý kiến thống nhất hoặc phê duyệt của cơ quan có thẩm quyền (và việc thay đổi này đều phải làm tờ trình báo cáo Quỹ mặc dù có những đề tài chỉ có sự thay đổi rất nhỏ. Nhƣ vậy, mục tiêu giảm thiểu các thủ tục hành chính vẫn chƣa đƣợc đảm bảo thực hiện) và với khối lƣợng các đề tài phải quản lý ngày càng tăng trong khi nhân lực quản lý của Quỹ còn hạn chế sẽ tạo áp lực về khối lƣợng công việc cho đơn vị quản lý, Quỹ mất nhiều thời gian trong khi đó nội dung và cơ bản là sản phẩm của đề tài không có thay đổi.
+ Khó khăn trong thu hồi kinh phí đối với các đề tài không đạt: Việc thu hồi
kinh phí đối với đề tài nghiên cứu cơ bản khi nghiệm thu “không đạt” theo quy định còn tƣơng đối cao (tối thiểu 30 % kinh phí đã sử dụng) do nghiên cứu cơ bản là phải tìm ra cái mới nên chứa nhiều rủi ro. Điều này gây khó khăn không chỉ cho nhà quản lý mà gây khó khăn đối với cả các tổ chức chủ trì đề tài do kinh phí đã chuyển cho chủ nhiệm đề tài để triển khai đề tài nên rất khó đòi lại.
3.4.2.3. Thời gian thanh quyết toán còn chậm
Thời gian thanh quyết toán các đề tài nghiên cứu cơ bản còn chậm do nhiều nguyên nhân từ phía cơ quan quản lý và tổ chức chủ trì, chủ nhiệm đề tài. Thời gian thanh quyết toán đối với đề tài sau khi nghiệm thu phụ thuộc vào thời gian hoàn thành các bƣớc : chuẩn bị hồ sơ sau nghiệm thu ( Giấy xác nhận kết quả tại Cục thông tin khoa học công nghệ, hoàn thiện phụ lục chỉnh sửa và phụ lục sản phẩm), hoàn thiện quyết định công nhận đạt và biên bản thanh lý. Hiện nay thời gian thanh quyết toán sau khi nghiệm thu còn chậm, trung bình 6-8 tháng do nhiều nguyên nhân. VD: việc chuẩn bị hồ sơ sau nghiệm thu của các đề tài còn chậm chễ, hoàn thiện biên bản thanh lý còn chậm (cá biệt có đề tài mất 18 tháng để hoàn thiện biên bản thanh lý), cơ quan quản lý chậm trễ trong việc tổ chức xác nhận quyết toán đề tài….
Để khắc phục tình trạng trên, thông tƣ 27/2015/TTLT-BKHCN-BTC đã có quy định về tổng thời gian thực hiện thanh quyết toán đối với cơ quan quản lý Trong thời gian 04 tháng kể từ ngày kết thúc thời gian thực hiện nhiệm
tạm ứng với Kho bạc Nhà nƣớc. Trong thời gian 06 tháng kể từ ngày kết thúc thời gian thực hiện nhiệm vụ nếu đơn vị quản lý kinh phí chƣa thực hiện thanh toán tạm ứng với Kho bạc Nhà nƣớc thì cơ quan tài chính đồng cấp thực hiện thu hồi bằng cách giảm trừ vào dự toán năm sau của đơn vị quản lý kinh phí. Quyết toán nhiệm vụ đƣợc thực hiện không muộn hơn 06 tháng kể từ ngày kết thúc nhiệm vụ theo quyết định phê duyệt nhiệm vụ và hợp đồng đã ký kết.
Việc quy định thời gian và chế tài cụ thể đối với khâu thanh quyết toán các đề tài nghiên cứu cơ bản sẽ giúp đẩy nhanh hơn thời gian thanh quyết toán tạo thuận lợi cho nhà khoa học trong việc hoàn thành đề tài và giúp cơ quan quản lý có thể đƣa ra quy trình khoa học, cụ thể hơn đối với từng bƣớc trong khâu thanh quyết toán các đề tài nghiên cứu cơ bản sau nghiệm thu.
Chƣơng 4
PHƢƠNG HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÁC ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CƠ BẢN DO QUỸ PHÁT TRIỂN
KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ QUỐC GIA TÀI TRỢ
4.1. Phƣơng hƣớng quản lý tài chính các đề tài nghiên cứu cơ bản do Quỹ Phát triển Khoa học và Công nghệ Quốc gia tài trợ trong thời gian tới. Quỹ Phát triển Khoa học và Công nghệ Quốc gia tài trợ trong thời gian tới.
4.1.1. Hoàn thiện hệ thống văn bản pháp luật
Năm 2014-2015, Quỹ đã xây dựng Nghị định về Điều lệ tổ chức và hoạt động của Quỹ, các văn bản quy định các chƣơng trình tài trợ, hỗ trợ đối với đề tài nghiên cứu cơ bản, hoạt động nâng cao năng lực KH&CN quốc gia. Hiện Quỹ tiếp tục hoàn thiện và bổ sung các văn bản trên cho phù hợp với tình hình thực tế và điều lệ mới. VD: mở rộng danh mục tạp chí quốc tế trong thông tƣ quy định về các đề tài nghiên cứu cơ bản, mở rộng và bổ sung các hoạt động hỗ trợ nâng cao năng lực KH&CN quốc gia…
4.1.2. Đổi mới phương thức cấp kinh phí cho đề tài
Để khắc phục tình trạng cấp kinh phí chậm, Quỹ cần đề xuất phƣơng thức cấp kinh phí định kỳ trong năm với Bộ tài chính. Bộ tài chính cấp bổ sung kinh phí ngân sách vào tháng 1 và tháng 7 hàng năm theo kế hoạch đƣợc phê duyệt. Căn cứ vào dự toán ngân sách đã đƣợc Quốc hội thông qua, Quỹ sẽ lập kế hoạch và trình Bộ KH&CN, Bộ tài chính để xin ý kiến thống nhất của 2 Bộ về số lƣợng và tiến độ kinh phí cấp. Ngân sách sự nghiệp KH&CN đƣợc cấp cho Quỹ theo quy định của Bộ tài chính và Bộ KH&CN về cơ chế đầu tƣ tài chính cho hoạt động KH&CN
Đối với việc cấp kinh phí cho các đề tài.
Cấp lần thứ nhất: Tối đa 50% tổng kinh phí đƣợc phê duyệt sau khi ký hợp đồngbao gồm tiền nguyên vật liệu, một phần tiền công lao động và quản lý phí.
Cấp lần thứ hai: Đến thời điểm báo cáo giữa kỳ theo hợp đồng đã ký, chủ nhiệm đề tài và Tổ chức chủ trì có trách nhiệm gửi Báo cáo giữa kỳ về tình hình thực hiện đề tài và sử dụng kinh phí (kèm bảng kê chứng từ). Trên cơ sở kết quả đánh giá của Hội đồng khoa học và đề nghị cấp tiếp kinh phí của chủ nhiệm đề tài:
Qũy cấp tiếp tối đa 45% tổng kinh phí trong trƣờng hợp đề tài thực hiện theo đúng nội dung và tiến độ, có khả năng hoàn thành kết quả nghiên cứu theo thuyết minh đã đƣợc phê duyệt. Số kinh phí còn lại (nếu có) đƣợc cấp sau khi chủ nhiệm và Tổ chức chủ trì báo cáo bổ sung về việc sử dụng kinh phí của đề tài.
+ Qũy cấp tiếp tối đa 10% tổng kinh phí trong trƣờng hợp đề tài thực hiện chậm tiến độ nhƣng kết quả nghiên cứu có khả năng hoàn thành theo thuyết minh đƣợc phê duyệt. Chủ nhiệm và Tổ chức chủ trì đề tài có trách nhiệm báo cáo bổ sung về kết quả nghiên cứu. Trên cơ sở đánh giá về khả năng hoàn thành kết quả nghiên cứu của Hội đồng khoa học, Quỹ cấp tiếp số kinh phí còn lại.
+ Qũy dừng không cấp kinh phí trong trƣờng hợp đề tài không có khả năng hoàn thành kết quả nghiên cứu theo thuyết minh đã đƣợc phê duyệt.
Kho bạc nhà nƣớc không thực hiện kiểm soát chi đối với việc tạm ứng và thanh toán kinh phí.
4.1.3. Sử dụng kinh phí đề tài
Đề tài nghiên cứu cơ bản do Quỹ Phát triển Khoa học và Công nghệ Quốc gia tài trợ đƣợc áp dụng hình thức khoán đến sản phẩm cuối cùng.(bắt đầu áp dụng cho các đề tài thực hiện từ năm 2016)
Quản lý và sử dụng kinh phí đƣợc giao khoán:
Việc quản lý và sử dụng kinh phí đƣợc giao khoán thực hiện theo quy chế quản lý và sử dụng kinh phí đề tài do chủ nhiệm và Tổ chức chủ trì thống nhất xây dựng. Tổ chức chủ trì có trách nhiệm gửi Quy chế đến Quỹ để phục vụ công tác quản lý. Việc thay đổi dự toán chi Chủ nhiệm đề tài chỉ cần thông báo đến Quỹ, không cần sự phê duyệt của cơ quan quản lý. Việc thanh toán, chi trả kinh phí đề tài tại Tổ chức chủ trì đƣợc thực hiện thông qua các hợp đồng thực hiện các nội dung nghiên cứu, hợp đồng cung cấp hàng hóa, dịch vụ, hóa đơn tài chính hoặc các hồ sơ, chứng từ khác theo quy định của Nhà nƣớc chỉ thực hiện vào thời điểm kết thúc đề tài.
Nội dung Quy chế quản lý và sử dụng kinh phí đề tài đảm bảo:
Đối với chi phí trực tiếp: Trên cơ sở thống nhất với chủ nhiệm đề tài, Tổ chức chủ trì quyết định việc điều chỉnh mức chi và các nội dung chi cho phù hợp
với thực tế thực hiện đề tài, đảm bảo kết quả nghiên cứu theo hợp đồng đã ký với Quỹ trong phạm vi dự toán đƣợc phê duyệt.
Đối với chi phí gián tiếp: Tổ chức chủ trì đề tài quyết định việc quản lý và sử dụng kinh phí cho hoạt động quản lý, hỗ trợ đề tài trong phạm vi dự toán đƣợc phê duyệt.
4.1.4. Quyết toán kinh phí đề tài
Kinh phí đề tài nghiên cứu cơ bản do Quỹ tài trợ đƣợc quyết toán sau khi đề tài kết thúc. Đề tài hoàn thành kết quả đã đăng ký, đƣợc Hội đồng khoa học đánh giá nghiệm thu “đạt” đƣợc quyết toán toàn bộ kinh phí đƣợc phê duyệt. Đề tài không hoàn thành kết quả nhƣ đã đăng ký, đƣợc Hội đồng khoa học đánh giá nghiệm thu “không đạt” đƣợc quyết toán một phần kinh phí trên cơ sở kiến nghị của Hội đồng khoa học và nộp thu hồi ngân sách Nhà nƣớc số kinh phí đã đƣợc cấp còn lại theo quy định.
Quỹ Phát triển Khoa học và Công nghệ Quốc gia có trách nhiệm hƣớng dẫn, và xét duyệt quyết toán của đề tài trên cơ sở báo cáo sử dụng kinh phí và quyết toán kinh phí của đề tài (theo bảng kê chứng từ) để tổng hợp vào báo cáo quyết toán của Quỹ, gửi đến Bộ Khoa học và Công nghệ, Bộ Tài chính theo quy định hiện hành.
Chứng từ chi của đề tài đƣợc lƣu tại tổ chức chủ trì để phục vụ công tác kiểm tra, kiểm toán khi cần thiết.
Khoản kinh phí tiết kiệm đƣợc (không sử dụng hết) khi thực hiện đề tài đƣợc Tổ chức chủ trì sử dụng theo quy định.
4.1.5. Trách nhiệm của tổ chức, cá nhân không hoàn thành đề tài
Đối với các đề tài dừng thực hiện: Trên cơ sở kiến nghị của Hội đồng khoa học đề tài sẽ phải nộp hoàn trả ngân sách nhà nƣớc khoản kinh phí đã đƣợc cấp nhƣng chƣa sử dụng, sử dụng sai mục đích hoặc sử dụng nhƣng không có chứng từ theo quy định của nhà nƣớc.
Đối với đề tài đã kết thúc nhƣng không hoàn thành “không đạt”: Trên cơ sở kiến nghị của Hội đồng khoa học về nguyên nhân dẫn đến việc các đề tài không hoàn thành và việc thu hồi kinh phí đối với đề tài, Ngƣời quyết định phê duyệt đề tài quyết định xử lý cụ thể nhƣ sau:
Đối với nguyên nhân khách quan, hƣớng nghiên cứu đi vào bế tắc, cùng thời điểm nhà khoa học nƣớc ngoài đã có công bố trƣớc mà nội dung trùng với nội dung của đề tài: Thu hồi nộp ngân sách nhà nƣớc khoản kinh phí đã cấp nhƣng chƣa sử dụng và tối đa 10% kinh phí đã cấp và sử dụng.
Đối với nguyên nhân không phải là khách quan: Thu hồi nộp ngân sách nhà nƣớc khoản kinh phí đã cấp nhƣng chƣa sử dụng và tối thiểu 30% kinh phí đã cấp và sử dụng.
Tổ chức chủ trì chịu trách nhiệm nộp hoàn trả ngân sách nhà nƣớc, trong đó chủ nhiệm đề tài chịu trách nhiệm 70%, tổ chức chủ trì chịu trách nhiệm nộp 30%. Trong thời hạn 60 ngày kể từ Quỹ Phát triển Khoa học và Công nghệ Quốc gia thông báo quyết định về việc nộp hoàn trả kinh phí cho ngân sách nhà nƣớc, tổ chức chủ trì và chủ nhiệm đề tài có trách nhiệm nộp hoàn trả kinh phí cho ngân sách nhà nƣớc. Tổ chức, cá nhân chƣa hoàn thành trách nhiệm nộp hoàn trả kinh phí ngân sách nhà nƣớc không đƣợc đăng ký thực hiện các đề tài nghiên cứu cơ bản do Quỹ tài trợ trong những năm tiếp theo.
4.2. Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính các đề tài nghiên
cứu cơ bản do Quỹ Phát triển Khoa học và Công nghệ Quốc gia tài trợ
Nhƣ đã phân tích về hạn chế và nguyên nhân trên cơ sở thực trạng công tác quản lý tài chính của Quỹ trong thời gian qua, luận văn xin đề xuất các giải pháp cho các nguyên nhân này.
4.2.1. Giải pháp về lập kế hoạch
- Cần lập kế hoạch tài chính chi tiết cho từng thời kỳ: Việc lập kế hoạch tài chính cho từng thời kỳ giúp cho việc quản lý các chi phí có hiệu quả nhƣng vẫn bảo đảm đƣợc nhiệm vụ cung ứng tài chính để phục vụ chuyên môn. Kế hoạch tài chính đƣợc chỉ đạo từ trên xuống dƣới và đƣợc xây dựng trên cơ sở các đề xuất từ dƣới