PHẦN I : ĐẶT VẤN ĐỀ
PHẦN I V : KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
4.3. Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong kinh doanh
4.3.3. Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động
*Cơ sở thực hiện giải pháp:
- Về lý luận: Vốn lưu động là sở sở đảm bảo cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên và liên tục. Vốn lưu động và một bộ phận hợp thành vốn kinh doanh của doanh nghiệp. Nâng cao hiệu quả VLĐ sẽ góp phần đảm bảo hoạt động kinh doanh nhập khẩu phát triển và nâng cao hiệu quả chung của vốn trong kinh doanh.
- Về phương tiện: có hệ thống máy tính, sổ sách liệt kê, tổng hợp tình hình sử dụng vốn lưu động đối với hoạt động kinh doanh nhập khẩu thường xuyên.
- Về thực tế: tình hình sử dụng vốn lưu động còn những hạn chế.
*Yêu cầu thực hiện giải pháp:
- Lãnh đạo, chỉ huy Công ty quan tâm, chỉ đạo sát sao đối với việc báo cáo, cung cấp thông tin, thực hiện các yêu cầu của việc phân tích tài chính đối với công tác sử dụng VLĐ.
- Có bộ phận, cán bộ, nhân viên chuyên trách có năng lực quản lý vốn bằng tiền và tương đương, có nghiệp vụ tài chính trong việc thực hiện các thủ tục huy động vốn, xây dựng kế hoạch lượng VLĐ cần thiết để đảm bảo cho các hoạt động kinh doanh được vận hành liên tục, thông suốt.
*Triển khai thực hiện giải pháp:
Thứ nhất,Xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý
- Để thuận tiện cho công tác tính toán nhu cầu VLĐ năm kế hoạch, công ty có thể áp dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Nội dung của phương pháp này là dựa vào mối quan giữa các yếu tố hợp thành nhu cầu VLĐ gồm: nợ phải thu từ khách hàng và nợ phải trả nhà cung cấp... (số nợ phải trả phát sinh có tính chất tự động và có tính chất chu kỳ) với doanh thu của kỳ vừa qua để xác định tỷ lệ chuẩn nhu cầu VLĐ tính theo doanh thu và sử dụng tỷ lệ này để xác định nhu cầu VLĐ cho các kỳ tiếp theo.
Phương pháp này thực hiện theo các trình tự sau:
- Xác định số dư bình quân các khoản hợp thành nhu cầu VLĐ của kinh doanh nhập khẩu trong năm báo cáo. Khi xác định số dư bình quân các khoản phải phân tích tình hình để loại trừ số liệu không hợp lý.
- Xác định tỷ lệ các khoản trên so với doanh thu năm báo cáo. Trên cơ sở đó xác định tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu thuần.
- Xác định nhu cầu VLĐ cho kỳ kế hoạch.
Thứ hai, Quản lý chặt chẽ các khoản phải thu , hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng
- Để quản lý các khoản phải thu một cách chặt chẽ, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng, giúp Công ty chủ động trong việc xác định luồng tiền, xác định lượng tiền mặt dự trữ từ đó nâng cao được hiệu quả sử dụng vốn Công ty có thể áp dụng một số biện pháp dưới đây:
- Trước khi ký hợp đồng thương mại Công ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ về khả năng thanh toán, đặc biệt là các khách hàng ngoài ngành. Cơ sở để thẩm định khả năng thanh toán dựa trên việc đánh giá tình hình kinh doanh, dự án đầu tư, kế hoạch vốn đầu tư, uy tín của khách hàng, quan hệ thanh toán trong thời giân trước đó. Hợp đồng luôn phải quy định chặt chẽ về
thời gian, phương thức, tiến độ thanh toán và cả hình thức xử lý nếu vi phạm hợp đồng.
Mở sổ theo dõi chi tiết các khoản nợ, tiến hành sắp xếp các khoản phải thu theo thứ tự thời gian. Như vậy, Công ty sẽ biết được một cách dễ dàng khoản nào sắp tới hạn để có biện pháp thích hợp nhắc nhở khách hàng trả tiền. Định kỳ công ty cần tổng kết việc thực hiện các hợp đồng, kiểm tra các khách hàng đang nợ về số lượng và thời gian thanh toán, tránh tình trạng để các khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó đòi.
Nếu khách hàng thanh toán chậm, Công ty cần xem xét cụ thể để đưa ra các chính sách phù hợp như thời gian của hạn nơ, giảm nợ nhằm giữ mối quan hệ đã có.
Công ty cũng nên áp dụng biện pháp hạn chế vốn bị chiếm dụng như cho khách hàng hưởng chiết khấu thanh toán.
Thực hiện tốt công tác thanh toán tạm ứng và thanh toán theo tiến độ thực hiện hợp đồng, hoàn tất các thủ tục nhanh chóng để thực hiện các thủ tục quyết toán theo Công tycần có những biện pháp hướng dẫn các bộ phận chuyên môn nghiệp vụ theo dõi, quản lý tạm ứng, không để các khoản tạm ứng tồn dư lâu ngày sẽ dẫn tới tình trạng thiếu vôn.
Thứ ba,thực hiện tốt các công tác dự toán ngân quỹ:
Trong những năm tới, cần phải xem xét lại mức dự trữ tiền mặt sao cho hợp lý, đáp ứng nhu cầu kinh doanh, Công ty nên áp dụng các biện pháp sau để giảm thiểu rủi ro, thất thoát trong hoạt động kinh doanh:
Số lượng tiền mặt tại quỹ giới hạn ở mức thấp nhất chỉ để đáp ứng những nhu cầu thanh toán không thể chi trả qua ngân hàng. Ưu tiên lựa chọn nhà cung cấp có tài khoản ngân hàng. Thanh toán qua ngân hàng có tính vừa có khả năng thanh toán nhanh mà không bị ứ đọng vốn. Công ty có thể áp dụng các mô hình như Baumol, Miller orr để xác định mức dự trữ tiền mặt. Mô hình này đã được áp dụng thành công trong nhiều doanh nghiệp, có thể áp
dụng để quản trị tiền mặt được tốt hơn. Sau khi xác định được lượng tiền mặt dự trữ thường xuyên minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro gian lận.
Xây dựng quy trình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, bao gồm: Danh sách các mẫu bảng biểu, chứng từ. Xác định quyền và hạn chế phê duyệt của các cấp quản lý trên cơ sở quy mô của Tổng công ty. Đưa ra quy tắc rõ ràng về trách nhiệm và quyền hạn của các bộ phận liên quan đến quá trình thanh toán để việc thanh toán diễn ra thuận lợi và chính xác.
Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên và đột xuất, đối chiếu tiền mặt ở quỹ thực tế, số quỹ với sô liệu kế toán. Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư giữa sổ sách kế toán của Công ty với số dư của ngân hàng để phát hiện kịp thời và xử lý các khoản chênh lệch nếu có.
Trong trường hợp do những lý do khách quan ngoài tầm kiểm soát bị thiếu hoặc thừa tiền mặt thì Công ty có thể xử lý như sau:
+ Khi thiếu tiền mặt: Công ty cần đẩy nhanh tiến trình thu nợ, giảm tốc độ thanh toán cho các nhà cung cấp bằng cách sử dụng hối phiếu khi thanh toán hoặc thương lượng lại thời hạn thanh toán tới nhà cung cấp, bán các tài sản thừa, hoặc không sử dụng, hoãn thời gian mua sắm TSCĐ và hoạch định lại các khoản đầu tư, sử dụng dịch vụ thấu chi của ngân hàng hoặc vay ngắn hạn, sử dụng biên pháp “bán và thuê lại” TSCĐ.
Nếu thừa tiền mặt trong ngắn hạn: Công ty có thể thực hiện thanh toán các khoản thấu chi, sử dụng các khoản đầu tư qua đêm của ngân hàng, đầu tư vào cổ phiếu quỹ ngắn hạn…
+ Nếu thừa tiền mặt trong dài dạn: Công ty có thể nghĩ tới việc đầu tư vào các dự án mới, thanh toán các khoản vay dài hạn.
Thứ tư, tăng cường vai trò kiểm tra, giám sát trong quản lý và sử dụng vốn lưu động ở các khâu của quá trình kinh doanh.
khâu tạm ứng giao dịch ký kết hợp đồng, thực hiện hợp đồng, giao nhận hàng hóa, nghiệm thu và thanh lý hợp đồng. Trong các hợp đồng ký kết mua bán cần có ựu giám sát chặt chẽ về số lượng, chất lương, giá cả, thời gian và cả địa điểm giao hàng. Trong hợp đồng cần đưa ra các điều kiện cụ thể như: nếu bên giao không đúng số lượng, chất lượng, thời gian thì sẽ bị phạt theo phần trăm hợp đồng.
Tổ chức rút ngắn thời gian thanh toán, tiết kiệm chi phí để từ đó rút ngắn thời gian luân chuyển vốn, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động cho Tổng công ty.