B. NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
2.2. Thực trạng kế toánthanh toán tại côngty Cổ phần Dinh dƣỡng Quốc tế Đà
2.2.2.1. Quy trình bán hàng
Sơ đồ 2.4: Sơ đồ quy trình bán hàng
* Thủ tục thu tiền mặt
Thủ tục thu tiền mặt tại công ty Cổ phần Dinh dƣỡng Quốc tế Đài Loan chi nhánh Phú Thọ đƣợc mô hình hóa qua sơ đồ:
Sơ đồ 2.5: Mô hình hóa hoạt động thu tiền mặt tại công ty Cổ phần Dinh dƣỡng Quốc tế Đài Loan chi nhánh Phú Thọ
Bƣớc 1: Nhân viên sau khi bán hàng thu đƣợc tiền mặt, thu nợ khách hàng sẽ phát sinh đề nghị nộp tiền cho kế toán tiền mặt.
Bƣớc 2: Kế toán tiền mặt sau khi nhận đƣợc đề nghị nộp tiền từ nhân viên đối chiếu các chứng từ và đề nghị thu - chi, đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ (đầy đủ phê duyệt của phụ trách bộ phận liên quan và tuân thủ các quy định, quy chế tài chính của Công ty cũng nhƣ tuân thủ theo quy định về Hóa đơn chứng từ của pháp luật về Thuế) sẽ tiến hành lập phiếu thu tiền mặt, sau đó chuyển cho kế toán trƣởng.
Bƣớc 3: Kế toán trƣởng sau khi nhận đƣợc phiếu thu sẽ xét duyệt và ký rồi chuyển cho kế toán.
Bƣớc 4: Kế toán nhận lại phiếu thu sau đó chuyển cho ngƣời nộp. Bƣớc 5: Ngƣời nộp ký vào phiếu thu và nộp tiền.
Bƣớc 6: Thủ quỹ nhận lại phiếu thu và thu tiền của ngƣời nộp. Bƣớc 7: Thủ quỹ tiến hành ghi sổ quỹ.
Bƣớc 8: Kế toán ghi sổ kế toán tiền mặt.
Tất cả các phiếu thu tiền mặt sẽ đƣợc kế toán tập hợp lại, cuối ngày sẽ trình lên giám đốc ký và đóng dấu.
Phiếu thu do kế toán lập thành 3 liên: - Liên 1: Giao cho thủ quỹ.
- Liên 2: Giao cho ngƣời nộp. - Liên 3: Làm căn cứ để ghi sổ. * Thủ tục nhận tiền gửi
Sơ đồ 2.6. Mô hình hóa hoạt động tăng tiền gửi ngân hàng
Bƣớc 1: Ngân hàng nhận đƣợc tiền gửi của doanh nghiệp, tiền thanh toán nợ của khách hàng chuyển qua ngân hàng,…
Bƣớc 2: Sau khi nhận đƣợc tiền, ngân hàng tiến hành lập giấy báo có và chuyển giấy báo có cho kế toán ngân hàng của doanh nghiệp.
Bƣớc 4: Sau khi nhận đƣợc giấy báo có, kế toán ngân hàng lập chứng từ thu, sau đó chuyển chứng từ thu cho kế toán trƣởng.
Bƣớc 5: Sau khi nhận đƣợc chứng từ thu kế toán trƣởng ký và duyệt thu, sau đó chuyển chứng từ lại cho kế toán ngân hàng.
Bƣớc 6: Kế toán ngân hàng sau khi nhận lại chứng từ sẽ tiến hành ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng.
2.2.2.2. Chứng từ sử dụng
* Chứng từ:
+ Hợp đồng kinh tế
+ Hóa đơn GTGT (do doanh nghiệp lập) + Hóa đơn bán hàng (do doanh nghiệp lập) + Phiếu xuất kho, phiếu giao hàng
+ Phiếu thu, giấy báo có, phiếu thu tiền
+ Bảng kê đối chiếu công nợ phải thu khách hàng + Bảng kê hoàng hóa, dịch vụ bán ra