B. NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
2.2. Thực trạng kế toánthanh toán tại côngty Cổ phần Dinh dƣỡng Quốc tế Đà
2.2.2.4. Sổ sách kế toán sử dụng
- Sổ cái TK 131 - Sổ chi tiết TK 131 - Sổ nhật ký chung
2.2.2.5. Phương pháp hạch toán
Khi phát sinh các nghiệp vụ thanh toán với khách hàng, kế toán thanh toán căn cứ vào chứng từ gốc tiến hành vào sổ chi tiết TK 131 đƣợc mở riêng cho từng khách hàng. Cuối kỳ kế toán so sánh số liệu trên sổ chi tiết và nhật ký chung tiến hành vào sổ cái. Sổ chi tiết phải thu khách hàng mở chi tiết cho từng khách hàng có quan hệ mua bán với doanh nghiệp để tiện theo dõi tình hình công nợ với từng đối tƣợng khách hàng. Tất cả các trƣờng hợp bán chịu, khách hàng ứng tiền trƣớc hay thu tiền đều đƣợc hạch toán qua TK 131. Kế toán thực hiện mã hóa khách hàng để hạch toán chi tiết.
Nghiệp vụ 1: Ngày 25/12/2020 công ty Cổ phần dinh dƣỡng quốc tế Đài Loan, chi
nhánh Phú Thọ thu tiền hàng ứng trƣớc của Nguyễn Thu Hƣơng số tiền là 10.000.000 đồng.
Chứng từ liên quan: phiếu thu số 0095 ( Phụ lục 2) kế toán tiến hành hạch toán:
Nợ TK 1111 : 10.000.000 Có TK 131: 10.000.000 Trình tự hạch toán vào máy nhƣ sau:
Bƣớc 1: Mở phần mềm kế toán MISA
Bƣớc 2: Chọn phân hệ Quỹ sau đó chọn Phiếu thu tiền mặt (Hình 2.2)
Bƣớc 3: Vì đây là khách hàng mới nên cần tạo mã mới cho khách hàng. Ta tích vào dấu “+” mục khách khàng rồi điền các thông tin sau:
+ Mã: N.NTH
+ Họ và tên: Nguyễn Thu Hƣờng + Địa chỉ: Thanh Sơn - Phú Thọ
Sau khi điền xong nhấn cất mọi thông tin sẽ đƣợc cập nhập vào phiếu thu
Hình 2.3: Giao diện nhập thông tin khách hàng
Bƣớc 4: Nhập tiếp thông tin phiếu thu + Ngày tháng: 25/12/2020
+ Lý do nộp: thu tiền ứng trƣớc tiền hàng
Bƣớc 5: cất dữ liệu
Nghiệp vụ 2: Ngày 05/11/2020 công ty Cổ phần dinh dƣỡng quốc tế Đài Loan,
chi nhánh Phú Thọ bán cám cho anh Phạm Tiến Vũ theo hóa đơn bán hàng số 0176.
Chứng từ liên quan:
- Hóa đơn bán hàng số 0176 (Phụ lục 3), - Phiếu thu số 0088 (Phụ lục 4)
kế toán tiến hành hạch toán:
Nợ TK 1111 : 42.124.250 Có TK 5112: 42.124.250 Trình tự hạch toán vào máy nhƣ sau:
Bƣớc 1: Mở phần mềm kế toán MISA
Bƣớc 2: Vào nghiệp vụ “ bán hàng” chọn “ chứng từ bán hàng” Bƣớc 3: Kế toán vào thêm mới rồi nhập những thông tin cần thiết + Chọn thu tiền ngay: Tiền mặt
+ Ngày tháng: 05/11/2020
+ Mã khách hàng: P.VUPT - Phạm Tiến Vũ thông tin về khách hàng sẽ tự cập nhật theo thông tin đã khai báo trƣớc
+ Chọn mã hàng hóa thông tin về sản phẩm sẽ tự cập nhập
- PT.S10.25 (HH Sữa viên cao cấp cho heo con từ tập ăn - 15kg)
- PT.S11A.25 (HH Thức ăn viên cho heo thịt siêu nạc ( từ 10kg- 25 kg) - PT.S11.25 (HH thức ăn viên cho heo thịt siêu nạc (từ 15kg-30kg)
- PT.S12.25 (HH thức ăn viên cho heo siêu thịt ( từ 30kg- nhỏ hơn 60kg) hoặc cho heo lai 3/4 máu ngoại)
- PT.S16A.25 (HH viên cho heo nái mang thai) - PT.S16B.25 (HH viên cho heo nái nuôi con)
- PT.R540.25 (Hỗn hợp dạng viên cho heo lai ( từ 20kg- 100kg) - PT.T201.25 (HH viên cho gà thịt lông màu ( từ 29 ngày tuổi - XB) - PT.S25.25 (HH viên cho gà đẻ siêu trứng ( từ 18 tuần tuổi)
- PT.R730.40 ( HH viên cho các loại vịt chăn nuôi thả ( vịt thịt - vịt đẻ) Số lƣợng và đơn giá sẽ đƣợc nhập theo hóa đơn.
Sau đó chuyển sang phần phiếu xuất kiểm tra lại các thông tin về khách hàng, ngày tháng hạch toán, về giá xuất kho,... phần mềm sẽ tự cập nhập.
Sau khi nhập xong ở phiếu xuất chuyển sang phần Hóa đơn + Các thông tin về khách hàng sẽ tự cập nhập
+ Mẫu số hóa đơn: 02GTTT3/001 + Ký hiệu hóa đơn:DL/20P
+ Số hóa đơn: 0088
+ Ngày hóa đơn tự cập nhập theo số đã điền ở chứng từ bán hàng. Bƣớc 4: cất dữ liệu
Hình 2.6: Giao diện Phiếu xuất kho số XK0056
Hình 2.7: Giao diện Hóa đơn số 0088
Nghiệp vụ 3: Ngày 02/11/2020 Công ty nhận đƣợc giấy báo có từ Tài khoản 1019066144 tại ngân hàng Vietcombank chi nhánh Thanh Trì - Hà Nội do khách hàng Lê Thị Loan chuyển khoản thanh toán theo hóa đơn bán hàng từ kỳ trƣớc với số tiền là 31.977.000 đồng. Bộ chứng từ nghiệp vụ gồm:
- Giấy Báo Có (Phụ lục 5) Bút toán định khoản:
Nợ TK 1121: 31.977.000 Có TK 131: 31.977.000
Quy trình luân chuyển chứng từ: Nhận đƣợc giấy báo có của ngân hàng (Phụ lục 5), kế toán thanh toán tiến hành kiểm tra, hạch toán và vào sổ kế toán tiền
gửi ngân hàng.
Căn cứ vào bộ chứng từ, kế toán thao tác trên phần mềm kế toán nhƣ sau: Bƣớc 1: Đăng nhập phần mềm Misa
Bƣớc 2: Chọn phân hệ Ngân hàng sau đó chọn Thu tiền (Hình 2.9)
Hình 2.8: giao diện phân hệ ngân hàng
Bƣớc 3: Nhập số liệu vào phiếu thu tiền gửi nghiệp vụ 3 nhƣ sau: Phần thông tin chung:
+ Chọn mã đối tƣợng là khách hàng Lê Thị Loan.
+ Nộp vào TK 0591000252313 ngân hàng Vietcombank. + Lý do thu: Thu tiền của khách hàng trả nợ từ kỳ trƣớc. + Nhập mã nhân viên là Kế toán thanh toán
Phần chứng từ điền ngày hạch toán và ngày chứng từ 02/11/2020, số chứng từ NTTK00125
Hình 2.9: Giao diện nhập liệu theo GBC số 06307
Bƣớc 4: Cất chứng từ để ghi sổ và in ra.
Sau khi kế toán “Cất” chứng từ, phần mềm tự động ghi Sổ chi tiết TK 131 và các sổ sách liên quan.
Để xem sổ chi tiết TK 131: kế toán chọn Báo cáo -> danh sách báo cáo chọn sổ chi tiết các tài khoản -> chọn kỳ báo cáo 01/01/2020 đến 31/12/2020 chọn
TK131 -> nhấn đồng ý.
Để xem sổ nhật ký chung: kế toán chọn Báo cáo -> danh sách báo cáo chọn sổ nhật ký chung -> chọn kỳ báo cáo 01/01/2020 đến 31/12/2020 -> nhấn đồng
ý.
Hình 2.11: Giao diện sổ nhật ký chung
2.2.3. Kế toán thanh toán với nhà cung cấp