1.2. Cơ sở lý luận về chất lƣợng tín dụng của Ngân hàng thƣơng mại
1.2.2. Chất lượng tín dụng tại các Ngân hàng thương mại
1.2.2.1. Khái niệm về chất lượng tín dụng
Hoạt động tín dụng là một hoạt động sinh lời chủ yếu của Ngân hàng trong nền kinh tế thị trƣờng, nhƣng cũng là nơi chứa đựng nhiều rủi ro nhất. Chính vì thế vấn đề chất lƣợng tín dụng là vấn đề quan trọng, sống còn đối với tất cả các Ngân hàng.
“ Chất lượng tín dụng được hiểu một cách khái quát nhất đó là sự đáp ứng nhu cầu của khách hàng (người gửi tiền và người vay tiền) phù hợp với sự phát triển kinh tế xã hội và đảm bảo sự tồn tại, phát triển của tổ chức tín dụng cung cấp sản phẩm tín dụng đó.” (Trần Đình Định - Quản trị rủi ro trong
hoạt động ngân hàng theo chuẩn mực, thông lệ quốc tế và quy định của Việt Nam NXB Tƣ pháp - 2008)
Chất lƣợng tín dụng là một phạm trù phản ánh mức độ rủi ro trong bảng tổng hợp cho vay của một tổ chức tín dụng.
Trong thực tế, xuất phát từ bản chất của tín dụng là mối quan hệ giữa ngƣời vay và ngƣời cho vay, liên quan đến nhiều chủ thể kinh tế và có vai trò cực kỳ to lớn trong nền kinh tế nên chất lƣợng tín dụng đƣợc đề cập dƣới nhiều góc độ khác nhau:
- Đối với nền kinh tế: Tín dụng có chất lƣợng nghĩa là phải huy động
đƣợc tối đa lƣợng tiền tệ tạm thời nhàn rỗi và thực hiện cho vay đầu tƣ phát triển nền kinh tế theo định hƣớng của Nhà nƣớc một cách có hiệu quả nhất. Tức là việc đầu tƣ tín dụng sẽ góp phần nâng cao năng suất lao động, tạo ra các sản phẩm dịch vụ có chất lƣợng cao, giá thành hạ. Đồng thời, thông qua đó sẽ góp phần thực hiện các nhiệm vụ kinh tế vĩ mô của Nhà nƣớc nhƣ: hợp lý hoá cơ cấu nền kinh tế, giải quyết công ăn việc làm cho ngƣời lao động, cải
thiện cuộc sống ngƣời dân, củng cố quan hệ kinh tế đối ngoại quốc gia, đặc biệt là góp phần vào công cuộc công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nƣớc.
- Đối với khách hàng vay vốn: Khách hàng là đối tƣợng sử dụng các
dịch vụ của ngân hàng, đặc biệt là dịch vụ tín dụng vì nó là một nguồn tài trợ quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp. Mục tiêu của họ là tối đa hoá giá trị tài sản của mình hay nói cụ thể hơn là tối đa hoá giá trị sử dụng của khoản vốn vay. Chính vì thế với khách hàng để đánh giá chất lƣợng tín dụng của ngân hàng cái họ quan tâm đầu tiên là lãi suất, kỳ hạn, quy mô, phƣơng thức giải ngân và phƣơng thức thu nợ của khoản tín dụng mà ngân hàng cung cấp có thoả mãn nhu cầu của họ hay không, làm sao để các thủ tục đƣợc giải quyết một cách nhanh gọn, tiết kiệm thời gian và chi phí hợp lý. Nếu tất cả các yếu tố này đều đáp ứng đƣợc nhu cầu của khách hàng thì khoản tín dụng đó đƣợc coi là có chất lƣợng tốt và ngƣợc lại.
Do đó theo quan điểm của khách hàng thì chất lƣợng tín dụng là: Sự thoả mãn nhu cầu của họ về khoản tín dụng trên các phƣơng diện, lãi suất, quy mô, thời hạn, phƣơng thức giải ngân, phƣơng thức thu nợ, thái độ phục vụ, thời gian phục vụ...
- Đối với ngân hàng:Cũng nhƣ bất cứ một doanh nghiệp nào trong nền
kinh tế Ngân hàng cũng phải hoạt động kinh doanh làm sao để đem lại càng nhiều thu nhập cho chủ sở hữu thì càng tốt. Nhƣng điều rất khác của Ngân hàng đối với các doanh nghiệp khác là Ngân hàng thƣơng mại là đơn vị kinh tế kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ với 3 nghiệp vụ cơ bản: Nhận gửi, cho vay, cung ứng các dịch vụ thanh toán. Vì thế theo quan điểm của Ngân hàng thì chất lƣợng tín dụng với các yếu tố cấu thành cơ bản đó là mức độ an toàn của tín dụng và khả năng sinh lời do hoạt động tín dụng mang lại.
Mối quan hệ giữa rủi ro và lợi nhuận hay mối quan hệ giữa an toàn và khả năng sinh lời là mối quan hệ biện chứng. Mối quan tâm hàng đầu của tất
cả các nhà đầu tƣ là phải cân nhắc giữa mức độ an toàn và khả năng sinh lời. Về nguyên tắc đánh đổi giữa rủi ro và lợi nhuận thì mức độ rủi ro của lĩnh vực đầu tƣ càng cao thì sẽ có khả năng sinh lợi càng cao và ngƣợc lại.
Hơn nữa hoạt động của ngân hàng là hoạt động chứa nhiều rủi ro bởi lẽ số tiền ngân hàng cho vay có tới hơn 50% là nguồn vốn ngoài vốn chủ sở hữu. Vì thế nếu nhƣ Ngân hàng không cân nhắc thận trọng thì sẽ lâm vào tình trạng “ Mất khả năng thanh toán “.
Đối với Ngân hàng, một khoản tín dụng có khả năng sinh lời cao khi khoản tín dụng đó đến hạn thanh toán thì sẽ hoàn trả đầy đủ vốn gốc và lãi. Do đó theo quan điểm của Ngân hàng chất lƣợng tín dụng đƣợc hiểu là: Chất lƣợng tín dụng là một thuật ngữ phản ánh mức độ an toàn và khả năng sinh lời của hoạt động tín dụng Ngân hàng.
Nhƣ vậy, chất lƣợng tín dụng là mức độ thoả mãn nhu cầu và hiệu quả của nền kinh tế, của ngƣời đi vay và ngƣời cho vay trong quan hệ tín dụng.
1.2.2.2. Sự cần thiết của việc nâng cao chất lượng tín dụng tại Ngân hàng thương mại
Ngân hàng là ngành dịch vụ đã có lịch sử tồn tại và phát triển hàng trăm năm. Nó là ngành mang lại cho giới Ngân hàng siêu lợi nhuận song đồng thời nó cũng là ngành chịu nhiều rủi ro. Một trong những rủi ro đáng sợ đối với Ngân hàng là rủi ro tín dụng và nó cũng là một trong những nguyên nhân chính gây ra tình trạng mất khả năng thanh toán của Ngân hàng, bằng chứng là đã xảy ra những cuộc khủng hoảng tài chính trên thế giới... Có thể nói bất kỳ một quốc gia nào trên thế giới cũng có thể lâm và tình trạng đó, vì thế vấn đề nâng cao chất lƣợng tín dụng không chỉ đối là cần thiết đối với Ngân hàng, với khách hàng mà còn đối với toàn xã hội nữa.
Về phía Ngân hàng: Ngân hàng thƣơng mại giống nhƣ các nhà kinh doanh, bỏ vốn của mình ra và mong muốn thu đƣợc lợi nhuận và thu hồi vốn.
Nhƣ vậy đảm bảo chất lƣợng cho các khoản vay và cho vay bản thân nó đối với Ngân hàng đã là một nhu cầu cấp thiết. Đặc biệt đối với các Ngân hàng thƣơng mại ở Việt nam hiện nay không còn là cái bóng của Ngân hàng Trung Ƣơng mà đã và đang dần trở thành một chủ thể kinh doanh độc lập, tự kiếm lợi nhuận lời ăn lỗ chịu, chịu trách nhiệm với khách hàng, với Ngân hàng Trung Ƣơng. Do vậy mà Ngân hàng không thể không cần đến sự an toàn với các khoản vay.
Nền kinh tế nƣớc ta hiện nay đang trong thời kỳ quá độ để chuyển sang một nền kinh tế thị trƣờng. Bản thân mỗi doanh nghiệp, tổ chức kinh tế chƣa thoát khỏi tƣ tƣởng bao cấp, tƣ duy về nền kinh tế thị trƣờng còn nhiều hạn chế, do đó việc làm ăn của các doanh nghiệp có nguy cơ dẫn đến rủi ro là rất lớn. Vì thế để nâng cao chất lƣợng tín dụng Ngân hàng không chỉ là ngƣời cung cấp vốn cho các doanh nghiệp mà Ngân hàng còn phải là ngƣời hiểu rõ hơn ai hết về lĩnh vực kinh doanh của doanh nghiệp, có nhƣ thế thì Ngân hàng mới mở rộng đƣợc các dịch vụ của mình nhƣ dịch vụ tƣ vấn...giúp doanh nghiệp tránh khỏi đƣợc những rủi ro không đáng có.
Nhƣ vậy, có thể thấy mục tiêu nâng cao chất lƣợng cho vay là điều kiện tối ƣu cần thiết cho mỗi Ngân hàng, nó vừa là yếu tố không những đảm bảo cho Ngân hàng duy trì hoạt động mà còn giúp Ngân hàng phát triển. Nếu đi ngƣợc lại mục tiêu trên, Ngân hàng sẽ đi đến chỗ tự huỷ diệt chính mình.
Về phía nhà đầu tƣ: Khách hàng của Ngân hàng có hai loại: Ngƣời gửi tiền và ngƣời vay tiền. Ngƣời gửi tiền thì họ quan tâm đến khả năng thanh toán của Ngân hàng mà khả năng thanh toán của Ngân hàng lại có mối quan hệ mật thiết với chất lƣợng của các khoản tín dụng vì vậy đối với họ nâng cao chất lƣợng tín dụng là vấn đề cần thiết vì nó ảnh hƣởng trực tiếp đến những khoản tiền gửi của họ vào Ngân hàng. Ngƣời vay tiền là ngƣời trực tiếp sử dụng giá trị sử dụng của các khoản vốn vay Ngân hàng, mà đối với họ chất
lƣợng tín dụng chính là sự thoả mãn của họ về khoản tín dụng đó. Cuối cùng phải làm sao cho khoản tín dụng đó đem lại lợi nhuận cho họ để họ có thể trang trải chi phí và có lãi. Bởi thế bản thân ngƣời vay tiền coi vấn đề chất lƣợng tín dụng là vấn đề cần thiết và ngày càng phải đƣợc nâng cao.
Nếu xét trên quan điểm toàn xã hội thì vấn đề chất lƣợng tín dụng cũng là vấn đề cần thiết. Bởi một đồng vốn của Ngân hàng cho vay nó là đầu mối trong tất cả các mối quan hệ kinh tế, nếu ngƣời sử dụng vốn đó hiệu quả thì cũng đồng nghĩa với việc nó có hiệu quả đối với Ngân hàng và xã hội bởi nó sẽ góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế, đóng góp phát triển các công trình phúc lợi xã hội. Hơn nữa sự sụp đổ của hệ thống Ngân hàng sẽ ảnh hƣởng rất lớn đến nền kinh tế nó có thể làm cho nền kinh tế lâm vào tình trạng suy thoái trầm trọng và sẽ ảnh hƣởng rất lớn đến toàn bộ xã hội. Do đó vấn đề nâng cao chất lƣợng tín dụng cũng đƣợc cả xã hội quan tâm.
Chính vì vậy trong hoạt động của mình, các NHTM luôn lấy chất lƣợng tín dụng làm tiêu thức quan tâm hàng đầu sau đó mới đến các tiêu chí khác. Sự cần thiết phải nâng cao chất lƣợng tín dụng thể hiện qua một số điểm sau:
Thứ nhất, nâng cao chất lƣợng tín dụng tạo điều kiện cho các ngân
hàng đảm bảo an toàn vốn, tài sản của mình cũng nhƣ của khách hàng gửi tiền. Có nhƣ vậy thì ngân hàng mới bảo toàn và phát triển đƣợc nguồn vốn, đồng thời có đảm bảo đƣợc an toàn thì ngân hàng mới thu hút đƣợc khách hàng gửi tiền, từ đó mới có đủ vốn để phát triển tín dụng.
Thứ hai, nâng cao chất lƣợng tín dụng thì mới nâng cao đƣợc hiệu quả
hoạt động kinh doanh ngân hàng. Nếu không nâng cao chất lƣợng tín dụng sẽ dẫn đến phát sinh các khoản nợ quá hạn hoặc các khoản nợ không thu hồi đƣợc và ngân hàng phải lấy từ nguồn dự phòng rủi ro để bù đắp cho các khoản tín dụng này. Chất lƣợng tín dụng càng thấp thì ngân hàng càng phải
trích và sử dụng nhiều dự phòng rủi ro do đó mà lợi nhuận giảm, dẫn đến hiệu quả kinh doanh sẽ giảm.
Thứ ba, nâng cao chất lƣợng tín dụng là để đáp ứng đầy đủ nhu cầu
vốn cho nền kinh tế và thực hiện đầy đủ chức năng, vai trò của ngân hàng thƣơng mại. Nếu việc nâng cao chất lƣợng tín dụng không đƣợc coi trọng, xuất hiện rủi ro thì sẽ dẫn đến việc luân chuyển vốn trong nền kinh tế trì trệ, từ đó ảnh hƣởng đến sự tăng trƣởng và phát triển của nền kinh tế.
1.2.2.3. Các chỉ tiêu phản ánh chất lượng tín dụng của Ngân hàng thương mại
Các nhà kinh tế, các nhà phân tích ngân hàng, các cơ quan quản lý, các nhà quản lý ngân hàng khi đánh giá chất lƣợng tín dụng ngân hàng đã sử dụng rất nhiều các chỉ tiêu khác nhau. Nhìn chung, khi đánh giá chất lƣợng tín dụng ngƣời ta thƣờng dùng các chỉ tiêu định tính và định lƣợng.
Chỉ tiêu định tính
Là những chỉ tiêu mang tính tƣơng đối, rất khó xác định thƣờng đƣợc dùng để đánh giá chất lƣợng tín dụng một cách khái quát. Các chỉ tiêu định tính thƣờng bao gồm:
Thứ nhất, đó là việc đảm bảo thực hiện đúng các nguyên tắc cho vay
nhằm hạn chế đến mức tối đa rủi ro cho ngân hàng và thực hiện tốt các chính sách của Nhà nƣớc trong từng thời kỳ.
Thứ hai, đó là uy tín của ngân hàng đối với khách hàng, sự hài lòng của
khách hàng đối với các sản phẩm tín dụng mà ngân hàng cung cấp về quy mô, lãi suất, phí, thời gian phục vụ, thái độ phục vụ của nhân viên ngân hàng, tƣ vấn về cơ hội kinh doanh cho khách hàng, hỗ trợ khách hàng tháo gỡ khó khăn…
Thứ ba, là trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ ngân hàng, khả
năng ứng dụng công nghệ, kỹ thuật hiện đại trong quá trình cung cấp tín dụng nhằm rút ngắn thời gian phục vụ nhƣng vẫn đảm bảo thu thập, lƣu trữ đầy đủ thông tin để giúp ngân hàng có thể khai thác, phát hiện và ngăn ngừa rủi ro.
Thứ tư, là việc phối hợp tốt với các cơ quan chức năng nhƣ: công
chứng, trung tâm giao dịch đảm bảo, các tổ chức, đoàn thể để làm tốt công tác cho vay.
Các chỉ tiêu định tính rất khó xác định và chủ yếu dựa vào kinh nghiệm của cán bộ tín dụng và ngƣời quản lý cũng nhƣ các mối quan hệ của họ với khách hàng vì vậy để đánh giá chất lƣợng tín dụng cần phải sử dụng đến các chỉ tiêu định lƣợng.
Chỉ tiêu định lượng
Chất lƣợng tín dụng có vai trò quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động của một ngân hàng. Một hệ thống chỉ tiêu tốt và hoàn chỉnh sẽ giúp ngân hàng đánh giá đƣợc chất lƣợng tín dụng cũng nhƣ đánh giá đƣợc tình hình hoạt động tín dụng chung của ngân hàng. Các ngân hàng khác nhau sẽ có các cách đánh giá khác nhau nhƣng về cơ bản phải đảm bảo một số tiêu chí sau:
a. Doanh số cho vay
Doanh số cho vay là số tiền ngân hàng đã thực sự giải ngân cho khách hàng trong một khoảng thời gian nhất định.Nó phản ánh khối lƣợng các khoản tín dụng mà ngân hàng đã giải ngân cho doanh nghiệp, tổ chức kinh tế để đầu tƣ mở rộng sản xuất kinh doanh.Nghiên cứu doanh số cho vay nhiều thời kì sẽ cho thấy xu thế hoạt động tín dụng.
b. Doanh số thu nợ tín dụng
Doanh số thu nợ tín dụng phản ánh khối lƣợng nợ tín dụng mà ngân hàng đã thu hồi đƣợc từ khách hàng vay vốn trong một thời kì nhất định.
c. Tổng dư nợ
Tổng dƣ nợ là tất cả số dƣ nợ cho vay bao gồm cả ngắn hạn, trung hạn và dài hạn. Đây là chỉ tiêu phản ánh khối lƣợng tín dụng mà ngân hàng cấp cho nền kinh tế tại một thời điểm nhất định.Tổng dƣ nợ thấp chứng tỏ hoạt động tín dụng của ngân hàng kém, khả năng mở rộng khách hàng không cao,
cũng nhƣ mở rộng thị trƣờng không cao. Song chỉ tiêu này cao thì chƣa hẳn chất lƣợng khoản vay tốt vì nó còn phụ thuộc vào khả năng thu hồi vốn của ngân hàng.
d. Tốc độ tăng trưởng dư nợ cho vay
Khi xem xét chỉ tiêu này chúng ta không nên xem xét chúng theo một thời kỳ riêng lẻ mà phải xem xét chúng trong cả quá trình trên cơ sở phân tích các yếu tố bên ngoài để chỉ tiêu này phản ánh một cách hiệu quả nhất. Để đánh giá tình hình dƣ nợ cho vay tại các ngân hàng thƣơng mại ngƣời ta sử dụng chỉ tiêu tốc độ tăng trƣởng dƣ nợ cho vay.
Tốc độ tăng trƣởng dƣ nợ cho vay = [Dƣ nợ cho vay năm (t) - Dƣ nợ cho vay năm (t-1)]/ Dƣ nợ cho vay năm (t-1)
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng cung ứng tín dụng cũng nhƣ quá trình mở rộng thị trƣờng, tìm đối tác khách mới, thông qua đó giúp các nhà quản lý của ngân hàng thƣơng mại đánh giá đƣợc chất lƣợng tín dụng mà mình đang cung cấp cho khách hàng.
e. Hiệu suất sử dụng vốn vay
Hệ số này phản ánh kết quả sử dụng nguồn vốn để đầu tƣ của ngân hàng thƣơng mại, hệ số này luôn nhỏ hơn 1.Nếu hệ số này thấp là một dấu